保荐代表人考试真题

1、2010年保代考试后，回忆了一天记起82道题虽然离开事务所3年了，但由于是注会从业较长的原因，比较记得其中的财务出题点，发行审核障碍方面也考了好多题，但由于考时觉得模棱两可，没有太深的印象1、某企业营业收入2亿元，下列哪些事项影响应纳税所得额：1.境外子公司分回现金红利2.业务招待费300万元3.业务宣传费500万元4.研究开发费350万元。2、选择：售后回租，出售价格高于公允价值，应计入递延收益多少、应计入处置收益多少？3、选择：投资性房地产由自有房地产转换而来，处置时的投资收益4、判断：以欺诈、胁迫签订的合同属于无效合同5、判断：资本充足率是否符合监管标准：公开储备是否计入资本6、选择：发

2、行股份非同一控制合并对方公司，定价8元每股，手续费3万元，股权交割日对价股份收盘为9元/股，合并时购买成本是多少？7、判断：2009年增发，2010年转增并送红股，基本每股收益计算。8、选择：已知单位成本、售价和销售量，求安全边际。9、选择：已知折现率和每年现金流量，求投资回收期。10、选择：a公司拟收购b、c、d三公司股权，列表相关指标，选择属于重大资产重组的公司范围。11、判断：计算流动资产周转率时，可供出售金融资产是否计入流动资产。12、选择：证券公司发行资级债，可否期限不定，长期和短期次级债是否计入净资本。13、判断：指数基金可规避非系统风险，而指数期货可规避系统风险。14、选择：非同

3、一控制下企业合同，列表出合并双方净资产项目，求合并报表资本公积金额。15、选择：可转换债券，发行后12个月可转股？回售？赎回？16、选择：沪深300股指期货，最小变动0.1元？给出现货、期货指数及开仓数量、结算价，求期货盈亏。17、判断：股权激励授予日公允价值20万元，授予后4年可行权，第3年取消股权激励计划，计算对第三年损益的影响。18、选择：政府补助的范围：增值税先征后返？增值税即征即退？定额补贴？项目建设补助？19、选择：会后事项的处理：刊登招股说明书前一日的事项？核对公告稿与封卷稿一致的责任？20、判断：给出发行人合并报表和母公司报表的所有者权益各项目数据、母子公司分别发行的公司债、企

4、业债和短期融资券，求本次发行公司债券的最高限额。21、选择：甲起诉乙销售商品侵犯其商标权，可向哪一家法院起诉甲住所地、乙住所地、甲产品销售地、乙产品销售地。22、上市公司甲发行股份购买乙公司形成反向购买，给出并购双方的净资产项目账面价值、公允价值，以及发行数量，求反向购买商誉。23、选择：证券发行与承销管理办法，中小板ipo的可采用摇号方式？发行8000万股直接通过初步询价确定发行价格？24、选择：从股票发行溢价中扣除的发行费用范围：路演费？推介费？招股说明书制作费？网上发行费用？25、选择：非经常损益范围：合并计提的应收款坏账准备？单独测试的坏账准备转回？交易性金融资产公允价值变动？收购子公

5、司对价小于其公允价值？26、选择：实际控制人是否发生变更：工会为最大持股人，1年前转让给3家股东？丈夫、妻子、儿子2年前分别持有40%、40%、20%，1年后妻子转让给儿子20%？27、选择：债权人可以向公司提出清偿债务或提供担保的情况：合并？分立？解散？减资？28、选择：上市公司7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三20日透露给李四，张三、李四均买入获利：张三是否构成内幕交易？李四是否构成内幕交易？29、判断：有限责任公司拟改组设立股份有限公司，以改组基准日归属于母公司所有者的净资产按1：0.8折合股份。30、选择：某上市公司定期报告中“管理层讨论与分析”关于现金流方面哪些是正确

6、的：投资现金流量为负是因为支付融资租凭租金？经营现金流量增加是因为收到了巨额政府补贴？筹资活动现金流为正是因为接受捐赠？31、选择：哪些情形下对保荐代表人处在3-12月不受理。32、选择：给出各组品种的无风险利率、加成风险率、组合比例，求组合的贝他系数。33、选择：经营杠杆系数为3，固定成本2000万元，利息支出500万元，求利息保障系数。34、选择：给出各年收益产生的现金流、固定资产折旧、无形资产摊销、折现率，求净现值。35、选择：资产负债率70%，资产总额5000万，偿还贷款1000万元，求偿还前后权益乘数。36、选择：哪些事项会导致速动比例变动：以原材料抵偿债务？出售可供出售金融资产？收

7、回应收账款？转销不能带来收益的待摊费用？37、选择：2009年10月1日借入专门借款5000万，2010年1月1日开始建设工程，2010年9月因自然灾害暂停建设1个月，2010年12月31日完工，利率6%，存款利息全年50万元，求专门借款的利息资本化金额。38、选择：中小板上市公司甲2月26日业绩快报公告、3月31日公布年度报告，董事买卖股份的限制项目。39、判断：a公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0.2，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为0.1。40、选择：可以豁免要约收购的情形有：同一实际控制人的企业之间转让上市公司股权？股东持有

8、上市公司股权30%后每年收购不超过2%？上市公司面临财务危机、重组方提出的重组方案经上市公司股东大会批准？41、判断：某上市公司采用订单方式生产和销售，订货合同约定10%为质保金，客户先付货款90%，质保金于客户验货后支付，则发货时公司应确认收入金额为合同收入的90%。42、选择：给出某上市公司最近一期资产总额和净资产，选择需要股东大会审议的担保范围。43、选择：董事会成员符合法律法规的有：其中一选项董事9人，董事长兼总经理，副董事长兼副总经理、财务总监和董事会秘书兼任监事、某员工任员工董事、4名独董？44、选择：以下情形认定为上市公司收购方的一致行动人：某上市公司股东及股东的控制自然人？为上

9、市公司某自然人股东借款的非银行法人？持有上市公司股东35%股权的自然人？45、选择：a公司2010年出售非同一控制下企业合并收购的b公司、并以同一控制下企业合并收购了c公司，选择年初年末合并资产负债表、当年全并利润表的范围。46、选择：某合伙企业，a、b为有限合伙人，c、d为普通合伙人，以下表述正确的是：b可以从事与合伙企业竞争的业务？c经全体人同意，可以与合伙企业发生交易？c可以对外代表合伙企业？a不能对外代表合伙企业？47、选择：关于证券公司直接投资业务子公司，正确的是：对直投子公司的投资不超过净资本的16%？直投子公司可以从事投资相关的财务顾问业务？48、判断：qfii的投资范围包括股票

10、、债券、基金、资产支持证券。49、选择：某中小上市公司2009年亏损，2010年末净资产50000万元？2010年下列哪些事项发生将被退市风险警示：被出具否定意见审计报告？控股股东占用资金1850万元？违规对外担保余额12000万元？经审计2010年度亏损？50、选择：会计估计变更的范围：固定资产折旧由平均年限法变为年数总和数？对存货减值由单项减值测试改为类别减值测试？长期股权投资由权益法变为成本法？51、选择：可以用于出资的资产范围：用股权出资，该股权公司注册资本500万元，已缴资本300万元？ 52、选择：以下事项影响净资产变动的有：分配现金股利？资本公积转增资本？分配股票股利？作为债务人

11、与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议？53、选择：甲和乙2009年分别以500万元现金取得a公司50%股权，a公司2009年、2010年实现净利润200万元、400万元，2010年可供出售金融资产变动100万元，2010年末甲将a公司50%股权转让，转让价款900万元，则2010年甲的投资收益为多少。54、选择：某生产线重新安装空调设备，下述说法正确的是：该空调设备应单独确定使用寿命计提折旧？安装期间生产线不计提折旧？安装的空调设备价值应计入生产线入账价值？生产线被替代的部分应转销？55、选择：存货可变现净值的确认，销售的商品所用的原材料按市场价格为基础？销售的商品有合同的以合同价为基础？

12、销售的商品无合同的以一般售价为基础？56、选择：需要由环保部进行环保核算的范围：某服装生产企业，在省外设置从事造纸的子公司；某制造企业，生产基地在本省，省外拥有两个销售分支机构？从事火电的企业？跨省从事水泥生产的？57、选择：公司债发行债券管理人的职责？58、选择：央行资产负债表中的负债包括：流通中的现金？商业银行存款？黄金储备？国债？外汇储备？59、选择：注册会计师审计时持续经营假设正确的是：不符合持续经营假设的以该假设编制会计报表，应发表否定意见？不符合持续经营假设的公司不再按持续经营假设编制报表，可以发表无保留意见加解释事项的报告？60、选择：职工薪酬的范围：工资？解除合同补偿？劳动保险

13、费？以产品发放的非货币福利。61、选择：以下在资产负债表中应列报于流动负债的有：因违约被银行要求即刻偿还的长期贷款？剩余期限1年内的长期贷款？62、选择：关于土地使用权，以下正确的是：购入的建筑物作为经营用房、房地无法分别确认，应一并确认为固定资产？房地产公司购入的土地使用权用于开发，应作为存货？购入土地使用权建造厂房，应确认为固定资产？63、选择：某上市公司非公开发行股票，预计发行2000万股，募集不超过2.4亿元，采用“价格优先、数量优先”原则确定发行数量，a、b、c、d四位股东认购数量及认购价格为：abcd认购数量6004001500500认购价格15141212选项为确定各方认购的数量

14、和价格。64、选择：某上市公司2010年2月发行股份购买资产后，股份应予锁定36个月的有：甲股东为上市公司实际控制人？乙股东用于认购的资产于2009年5月购入？65、判断：某上市公司非公开发行股票，定价基准日前20个交易日总交易量1亿股，总成交额10亿元，平均收盘价9元，则定价不得低于10元。66、选择：某公司发行可转换债券，面值计1亿元，票面利率为6%每年付息，同等类型、期限不可转股债券利率为10%，不考虑相关税费，则发行完成后计入资本公积的金额是多少？67、选择：股份有限公司股东可以查阅的公司资料包括：股东大会会议记录？董事会会议记录？监事会会议记录？会计账薄？68、选择：以下项目期末应在

15、会计期末按资产负债表日即期汇率折合的项目包括：以外币计价的交易性金融资产？外币应收账款？外币购入的固定资产？外币标价的持有至到期投资？69、选择：以下计提资产减值不得转回的有：长期股权投资？存货？固定资产？以成本计量的投资性房地产？70、选择：以下事项产生暂时性差异的有：可供出售金融资产公允价值变动？符合资本化条件的开发支出？交易性金融资产公允价值变动？会计折旧年限小于税法规定的最低折旧年限？71、选择：在股东大会会议通知发出后，以下可以提出提出临时股东大会议案的有：a持股2%与b持股1.5%联合提出？董事会？监事会？72、选择：某上市公司将将持有的投资性房地产以2800万元出售，出售时“投资

16、性房地产”科目下“成本”和“公允价值变动”的余额分别为2000万元和400万元，该投资性房地产系自有房地产转换，转换时公允价值高于账面价值200万元，求转让产生的收益。73、选择：经营租入某项房产，每年租金600万元，租期3年，头3个月免租金，则1年租金费用是多少？74、选择：某国有控股上市公司实施股权激励，股本17000万股，首期授予权益涉及900万股，董事会公布草案最近1日收盘价10元、最近20日平均收盘价20元、最近30日平均收盘价15元，则：首期授予权益符合法律法规？定价不高于多少？不得对监事授予权益？75、选择：某发行人在上市申请前若分别收购a、b、c三家控股股东公司，确定各项收购的

17、处理。76、2010年3月批准报出2009年度财务报告，以下属于资产负债表日后事项的调整事项有：2010年2月公司因雪灾受到财产损失？2010年2月法院宣判于2009年起诉的案件，公司承担赔偿责任？2010年2月某批产品销售退回？77、判断：公司变更募集资金项目实施地点，应经独立董事发表意见。78、判断：给出某公司归属于母公司所有者净利润、3月分红金额、9月增发金额，求加权平均净资产收益。79、选择：某上市发行时公布了盈利预测，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则：上市公司应承担赔偿责任？投资者可以提起民事诉讼赔偿？保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带责任？为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带责任？80、选择：上市公司公开发行，形成障碍的有：上次非公开发行，当年营业利润下降60？