完善企业内部控制制度的研究

1、指指导教师导教师：xx完善企业内部控制制度的研究完善企业内部控制制度的研究 n班班级级：08财务财务管理管理1班班n学学生：生：xxn学号学号：xxx 目录目录u研究背景研究背景u研究意义研究意义u研究目的研究目的u研究思路研究思路u研究过程研究过程u结论结论u背景背景u随着全球经济一体化进程的加快，越来越多的跨国随着全球经济一体化进程的加快，越来越多的跨国公司涌入中国，国内企业与国际企业间的竞争日趋公司涌入中国，国内企业与国际企业间的竞争日趋激烈，在这种日益激烈的竞争中，我国企业存在的激烈，在这种日益激烈的竞争中，我国企业存在的一些问题已日渐暴露，在这其中，建立一个完善的一些问题已日渐暴露，

2、在这其中，建立一个完善的内部控制就是一个现实存在的重要问题。内部控制内部控制就是一个现实存在的重要问题。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。市场机制的完善，新技术的不业管理的重要手段。市场机制的完善，新技术的不断开发利用，企业生产规模不断扩大，企业要实现断开发利用，企业生产规模不断扩大，企业要实现经营目标，不仅需要了解以往情况，更重要的是要经营目标，不仅需要了解以往情况，更重要的是要经常了解掌握现在的各种经济数据指标，这就需要经常了解掌握现在的各种经济数据指标，这就需要建立一套严密而又完整的内部控制制度。建立一套严密

3、而又完整的内部控制制度。 研究背景研究背景研究意义研究意义u意义意义u内部控制在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的内部控制在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的作用，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。内部控制制度作为企业生产经营活动的自内在要求。内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施情况，是企业生产经营成败的关键。从我国目前企业情况，是企业生产经营成败的关键。从我国目前企业的发展现状看一些企业经营失败，会计信息失真及不的发展现状看一些企业经营

4、失败，会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可以归结为企业内部控制的守法经营在很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或失效，因此，建立适合我国企业发展需要的内缺失或失效，因此，建立适合我国企业发展需要的内部控制制度也日渐重要，完善企业现有的内部控制制部控制制度也日渐重要，完善企业现有的内部控制制度刻不容缓。度刻不容缓。 研究的目的研究的目的 随着我国市场经济的发展，经济全球化的随着我国市场经济的发展，经济全球化的形成，我国的企业将面对更加激烈的市场形成，我国的企业将面对更加激烈的市场竞争环境。通过剖析内部控制制度的重要竞争环境。通过剖析内部控制制度的重要性，对我国企业现状进行分析，通过案例性

5、，对我国企业现状进行分析，通过案例并致力于提出相应的对策，改善企业会计并致力于提出相应的对策，改善企业会计信息质量，保护安全，资产完整并促进健信息质量，保护安全，资产完整并促进健康发展的企业规范。建立良好的内部控制康发展的企业规范。建立良好的内部控制制度将有助于我国企业在越来越激烈的竞制度将有助于我国企业在越来越激烈的竞争中求得生存和发展。争中求得生存和发展。 研究的思路研究的思路 针对企业内部控制制度，对我国企业的针对企业内部控制制度，对我国企业的内部控制制度进行分析研究，阐述目前内部控制制度进行分析研究，阐述目前内部控制的现状，并对我国企业内部控内部控制的现状，并对我国企业内部控制制度存在

6、的问题进行了分析，结合具制制度存在的问题进行了分析，结合具体的案例，提出了相关改进措施以及建体的案例，提出了相关改进措施以及建议性意见加以完善。议性意见加以完善。研究过程研究过程-框架体系框架体系u 第一部分第一部分 内部控制的涵义及分类内部控制的涵义及分类 1.内部控制的涵义内部控制的涵义 2.内部控制的分类内部控制的分类 u 第二部分第二部分 建立内部控制制度的重要性和原则建立内部控制制度的重要性和原则 1.建立企业内部控制制度的重要性建立企业内部控制制度的重要性 2.建立内部控制制度的原则建立内部控制制度的原则 u 第三部分第三部分 内部控制现状及存在的问题内部控制现状及存在的问题 1.

7、内部控制现状内部控制现状 2.内部控制制度存在的一些问题内部控制制度存在的一些问题 研究过程研究过程-框架体系框架体系u第四部分第四部分 中外内部控制制度对比中外内部控制制度对比 1.中美内部控制制度对比中美内部控制制度对比 2.美国内部控制制度对我国的启示美国内部控制制度对我国的启示u第五部分第五部分 亚细亚集团案例分析亚细亚集团案例分析 1.案例案例 2.对亚细亚内部控制失败的系统分析对亚细亚内部控制失败的系统分析 3.由亚细亚引发的思考由亚细亚引发的思考研究过程研究过程-框架体系框架体系u第六部分第六部分 建立内部控制的措施建立内部控制的措施 1.改善企业的内部控制环境改善企业的内部控制

8、环境 2.风险评估要预测到位风险评估要预测到位 3.设立良好的控制活动设立良好的控制活动 4.加强企业的内部监督加强企业的内部监督 5.建立统一的管理信息系统建立统一的管理信息系统 总结总结u2008年年5月，财政部、审计署等部委联合发月，财政部、审计署等部委联合发布了布了企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范，并于，并于2009年年7月月1日在上市公司范围内实行，并鼓励非日在上市公司范围内实行，并鼓励非上市的大中型企业实行，这标志着企业内部控上市的大中型企业实行，这标志着企业内部控制制度管理又迈上了一个新台阶。从我国目前制制度管理又迈上了一个新台阶。从我国目前企业的发展现状看一些企业经营失败，会计信企业的发展现状看一些企业经营失败，会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可以归结息失真及不守法经营在很大程度上都可以归结为企业内部控制的缺失或失效，因此，建立适为企业内部控制的缺失或失效，因此，建立适合我国企业发展需要的内部控制制度也日渐重合我国企业发展需要的内部控制制度也日渐重要，完善企业现有的内部控制制度刻不容缓。要，完善企业现有的内部控制制度刻不容缓。总结总结 内部控制在企业内部管理监控系统中起着内部控制在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用，加强内部控制制度建设举足轻重的作用，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。内部控是建立现代企