医院的财务管理系统流程.doc

1、实施部门单元1财务安全管理流程财务科流程编号CW-001流程财务部院长编制医院财务安全管理制度2345财务科及相关人员严格执行医院安全管理制度， 并有专人定期检测硬件建设符合安全标准财务室安全财务人员安全意识管理库存现金限额管理现金安全有价证券、票据管理安全警惕性现金押运安全管理科室位置合理门窗防盗保密全面安装防盗报警监视系统设置无污染消防灭火器材高度责任感和安全防患意识良好工作保密习惯专人保管钥匙印章支票分开管理分别存放各种账本专人保管严禁涂改不得超额库存现金严格执行相关制度如特例滞留超额现金须得到批准审批分类保管并有专人负责建立票据使用制度及登记制度不得在空白支票上盖好印章运送人员要责任心

2、强专人护送运送路线安全不得绕道押送全程不得办理私事6建立财务安全管定期举办安年终做财务安全管理总结， 讨论最理责任制度，责全教育讲座新政策， 及时更新任落实到个人及考核安全管理制度专业资料专业资料会计报表编制流程实施部门财务科流程编号流程单元财务科节点A专业资料1234567891011实施部门单元使用国家统一规范的会计报表编制标准及方法完成本月记账凭证的编制工作，核查入账票据的有效性记账凭证的稽查，分部门完成器械管理后勤管理药品会计完成月卫生完成应付月完成月其他完成应付完成月末完成应付材料、低值卫生材料、 低材料、办公用其他材料药品购、药品款项易耗品消耗值易耗品明品消耗报表明细报表销、存报表

3、明细报表细报表编制编制编制报表编制编制编制集中在财务科，与出纳、医保合疗、住院处等相关部门分别进行月末对账工作完成月末结账工作整理汇总资料，编制会计报表编制内部会计的编制外部会计的月度会计报表季度 / 年度会计报表进行总账岗位复核编制会计报表编报说明向相关部门报送会计报表门诊收入管理流程财务科流程编号流程患者门诊收费处财务科专业资料节点1234567A在 门 诊就 医 后持现金 /医 保 卡交费B收费员向患者开具门诊收费票据及相关刷卡凭证单据收费员在门诊收费票据上加盖门诊收费专用章， 并对票据分类管理存根联存财务部备查报销联交给患者科室核算联作为科室二级核算收入凭证退费票另外保存收费员员汇总打

4、印个人收入日报表（包括明细收入表、退费情况表、医保收入表）对帐员复核后签字确认，并编制门诊收入情况汇总表C进行现金出纳复核核对汇总日报表与个人日报表核对收费票据收入合计与个人报表核查退票手续与票据三联是否齐备核对医保及现金明细合计与报表数根据门诊收费票据存根进行票据核销收缴清算当日收费员全部门诊收入当日收入全额存入银行专业资料实施部门单元节点12345678住院结算管理流程财务科流程编号CW-005流程患者住院收费处病区科室 / 护士站财务科ABCD持现金 /医 保 卡办理入院登记， 收取住院预交金交 费 并办 理 入院手续存根联，存财务部备查收据联，交给患者暂存分部门负责各医疗检记账联，财务

5、记账查费用的记账工作护士站，诊疗费项目进 行药剂科，药品费项目住 院录入患者基本信息，进行管报表与票据治 疗理系统入院登记医技科室，检查项目是否相符手术室，手术费用进 行 现金 出 纳发生计费错误，按规定护士站打印提供每日复核及时进行退费处理住院费用清单根据住院票据三联分办理结账手续患者出院前， 护士站进收 费 票别处理行费用核对工作据、预收款票据存收回预收款单据， 开具住根进行票院收费结算票据据核销审核、签字确认收缴清算当日全部收费员编制住院收入汇总日报住院收入表（包括当日出院病人收入报表、当日收款明细报表、医保当日收入挂账病人费用表、单病种病人全额存入费用结算报表）银行专业资料专业资料固定

6、资产清查流程实施部门财务科流程编号CW-007流程单元财务科资产归口管理、使用部门院委会节点ABC专业资料12制定固定资产清查方案，明确相关部门人员任务职责财务部资产管理人员与资产归口管理部门、资产使用部门共同分类完成固定资产清查工作方案应注明清查工作方式、清查重点、具体时间安排等口与后勤部现场核查登记，编制部门占房屋建筑物清查用房屋明细表、公共类建筑登记表与设备维修管理部及使用部门现场清专业设备清查点，进行账实核对，并记录设备现状一般设备及其他与后勤部、设备使用部门进行现场清固定资产清查点，进行账实核对并记录设备现状与科室根据实有物品登记造册情况现办公用品清查场清点，按类别进行账实核对345

7、6将实际盘点情况分类汇总，分别与部门固定资产明细账、财务部固定资产分类明细账核对对账实不符的资产进行详细书面记录，并列明原因编写固定资产清查报告，并就存在问题提出改进建议追究相关责任人赔偿按资产处置权限及程序进行资产处置，并落实改进措施就盘盈、盘亏及报废资产情况及改进建议可行性进行讨论研究决定7进行资产盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理专业资料实施部门单元节点12345678药品、库存材料清查流程财务科流程编号CW-009流程财务科药品、材料归口管理、使用部门分管院长ABC财务部会计与药品、 材料管理人员一起在每月末盘点日清查一次与药剂科人员进行药库品种、规格、数量登记，同药清查药品房管理员进行

8、药房结存药品品种、规格、数量登记与物资采供部门管理员一同清查库存材料对卫生材料及其他材料进行品种、规格、数量登记确定药品、库存材料实存数量，同账面实存数核对，同时根据单价核出实存金额，同财务部账存金额进行核对根据清查结果编写药品、库存材料盘点报表，反映账实核对结果，并说明盘盈、盘亏、报损原因药品、库存材料的盘盈、 盘亏、批示报损按处置权限报领导审批意见根据批示意见进行盘盈、盘亏、报损处置进行药品、库存材料盘盈、盘亏、报废及调拨的账务处理专业资料专业资料债权债务清查流程实施部门财务科流程编号CW-010流程单元财务科各业务经办部门节点AB专业资料12345678910财务部会计与各业务经办部门每

9、月半年清查一次整理往来业务余额，负责“应付账款”“应收医疗款”“预收医疗款”“其他应收款”“其他应付款”的牵头清查工作财务部会计与基建、后勤、设备、药剂、物资采供等部门业务经办人下发“应付账款”对账通知单员具体负责核对工作分类下发 “应付医疗款”“预收住院收费处、 医保办负责具体患者住院挂账、未结账收入、 医保挂账、医疗款”对账通知单预收医疗款余额核对工作根据 “其他应收款”“其他应付周转金由责任人进行核对款”分类归结应收、应付款项个人差旅 /培训 / 借款由当事人核对确认未完挂账工程 / 设备类往来款由业根据对账结果编写往来账项对账单，务经手人负责核对财务部会计、业务经手人签字确认进行往来款

10、项账龄分析，并分类处理对 1 年内或金额在10 万以下的未责任人须在规定期清理款项，下达“限期清欠通知”限内清理完毕对 1 年以上或金额在 10 万以上的未清理款项造表登记，注明原因汇报分管院长/院长，成立专门清理机构进行集中清理清理结果形成书面总结，对未清理项目落实到责任人，并根据情况进行处理专业资料固定资产报废、处置流程实施部门财务科流程编号CW-011流程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长财务科后勤总务院委会节点ABCDEF专业资料123456789对已无法使用的固定资产书面申请报废承担相应责任说明提前报废理由对资产实地评定论证，确需报废的， 填写固定资产报废审批单视资产报废情况

11、分类进行处理因使其他期满用 保原因正常管 不当提提前报废前报报废废签署意见签署报废意见后将“固定资产报废审批单”交物资采供部按审批意见处置资产报分管院长备案根据审批意见进行资产报废处置固定资产退出医院单项价值2 万元以下的报上级主管局审批、2 万元以上的报财政局审批进行待报废明细账处理及固定资产减值的账务处理根据审批单调整部门固定资产数量金额账，登记待报废固定资产明细账。定期编制“待报废固定资产明细表”审议批准按单项报废金额处理小大于于二二万万固定资产购置流程实施部门采供科流程编号CW-012流程资产使用部资产归口管分管院长院委会院长物资采供科单元理部门门专业资料节点12345ABC填写固批示

12、定资产购意见置申请表，相关负责人编按购置资写可行性分析以及产单价分具体的购类报批置计划55万万及以以下上负责固定资产采购合同的执行DE审批讨论研究，提出决定意见审计局负有监督职责审批F按资产单价分类处理5 万以下提供报价不少于 3 家，对比确定采购价格10 万以下提供报价不少于 3 家，医院内部议价确定10 万及以上按相关规定，公开招标采购签订固定资产购置合同，报财务部审核备案67提交审批后的固定资产领用申请单填写固定资产验收单，经联合验收合格后，办理固定资产入库手续办理固定资产出库手续， 固定资产正式交付使用固定资产购置 / 维修项目经费支付流程实施部门财务科流程编号CW-013流程专业资料

13、单元节点123物资采供科A实地查证设备情况提出维修建议计划，并在市场调查后提供维修材料 /人工费用参考价格办理资产验收入库手续，并签字确认设备维修科B提供经审计部核定的有效固定资产购置合同验收维修项目，并签字确认财务科分管副院长院委会院长CDEF讨论审议审批复核经审批的固定资产购置 /合同的合法性与经济性，审批支付项目款项的预付金45整理固定资产购置 /维修合同，及预付款项票据、合同结束验收凭证等相关资料证明，填写付款申请审批审批复核合同金额与报销金额是否相符，扣除预付款项金额6办理支付后，收款人在付款凭证的收款人处签名7选择合适支付方式办理货币资金支付手续，记录支付项目明细账在付款凭证上加盖

14、“现金付讫”或“银行付讫” 戳记专业资料固定资产日常管理流程实施部门物资采供科流程编号CW-014流程单元物资采供科财务科资产归口管理部门资产使用部门节点ABCD专业资料123456遵循“归口管理，分级核算”的管理原则账务管理实物管理建立固定资产分建立医院固定资对设备的使用、类及分部门的数产总账和分类的保养、维修情况量金额明细账金额管理明细账进行分类管理建立资产验收登固定资产到货验收记本，现场登记验收情况办理验收登记固定资产分入库手续类明细账填制“固定资产卡办理出库手续片”，一式三份使用管理建立部门固定资产卡片账，具体负责执行固定资产日常使用、维护工作申请领用固定资产78定期检查部门固定期检查

15、各类固定资产种类、数定资产的管理使量，填写固定资用情况，填写固产清点核对表定资产管理情况检查记录表定期进行固定资产清查， 进行资产账务、实物、使用管理三级核对， 做到账、卡物相符将固定资产使用管理责任落实到个人，建立资产管理岗位责任制，严格遵守操作规范固定资产院内调拨流程实施部门物资采供科流程编号CW-015流程单元资产使用部门资产归口管理部门分管副院长物资采供科财务科专业资料节点123456A根据固定资产调拨的不同情况分类申请部门不需使用交还资产填制申请表， 说明资产交还原因部门搬迁无法带离资产现场清点资产， 填写上交资产清点单， 并签字部门合并分离资产变动原使用部门申请调拨，接收部门签接收

16、意见现场确认完成交接工作，资产调入、调出部门负责人在“固定资产内部调拨单”上签字确认，管理部门现场监督，签字确认BC核定交还原因实地清查，申请表签署意见，双方签字交接审批现场监督清点，在清点单上签字交接实地清查，填写“固定资产内部调拨单”（一式 审批四份），并签署意见DE回收使用部门上交的固定资产卡片回收调拨资产的固定资产卡片，根据调拨情况重新填制固定资产卡片78资产接收部门进行实物管理，进入使由管理部门保管，进入待使用状态用状态根据资产调拨和上交情作出相况，进行固定应账面调整，确资产分部门保固定及分类数量资产账、金额明细账物、卡相符调整专业资料实施部门单元节点12345678医院票据管理流程

17、财务科流程编号CW-016流程财务科各类票据领用部门AB财务科设专人管理医院的各类票据负责票据的申购、审批手续，申购回的票据按类别管理建立票据领用的登记签领制度，按领用人签字确认领用票据种类的起止顺序发放严格按照票据规定用途使用，票据须连号使用，作废票据须随存根上交财务部，再次领用采用交旧领新的核销办法分类管理，每类票据存根保管上交票据存根至少 5 年，期满后统一销毁，并分类登记票据注销情况总账会计复核票据购、领、存情况，并签字确认随时监督票据使用管理情况，确保医院票据的使用安全规范专业资料专业资料预算编制流程实施部门财务科流程编号CW-017流程单元各科室 / 部门财务科院长院委会节点ABC

18、根据医院发展目标以及1上年度预算执行情况，编制本年度预算计划上报科室 / 部门的业绩工作量完成把预算计划分解为业2务预算与资本预算计划以及固定资产的购置、改造、更新计划3逐项核定财务指标，生成分项预算4567收入预算支出预算门住财其人管专福其诊院政他员理用利他收收补收费成项补支入入助入用本目助出预预收预预预支支预算算入算算算出出算预预预编制现金流量计划表若资金不足，需编制筹资预算形成年度财务预算方案审议调整年度财务预算审批批准执行专业资料实施部门单元节点12345债权债务管理流程财务科流程编号CW-018流程财务科A编制医院债权债务管理的相关规定对“应付账款” “其他应付款” “应收医疗款”

19、“其他应收款” “预收医疗款”分类进行往来账目核对根据往来账目核对结果，分类编写债权债务核对表与相关部门人员定期按照医院债权债务清查流程及相关规定进行债权债务的清理每次清理工作结束后，写债权债务清理总结，并备案归档专业资料院内资金管理流程实施部门财务科流程编号CW-019流程单元财务科节点A专业资料121按资金货币资金类别分类管理现金管理开支工资津贴、 差旅费用、 零范围星支出、其他规定情况限额库存现金不高于2000 预管理案，超出限额及时存银行收付收取现金马上开单入账，管理支付须凭有效支付凭证，不得以“白条”抵库盘点每日盘点，确保账款相符库存银行存款管理开立账户结算管理空白支票管理账户核对银

20、行票据管理按实际需要开立账户， 定期对银行账户进行清查不得签发空头/远期支票，支票只用于实际交易，银行账户不得外借申领空白支票须经院长审批，并必须填明收款人全称、用途和限额并加以登记按月进行银行存款各账户对账工作， 编制银行账户余额调节表做好银行票据购买、 使用登记，作废支票加盖 “作废”戳记，并附原始凭证保管备查34印鉴签发支票印章须两人以管理上分开保管， 严禁银行出纳保管票据预留印鉴医院所有货币资金须按相关流程定期清查，确保货币资金使用安全规范整理清查记录，按类归档专业资料药品采购与付款流程实施部门单元节点12药剂科药房管理员药剂科AB拟定年度药品采购计划签订采购合同分月进行采购流程编号CW-020流程分管院长药事委员会院长审计财务科CDEFG批示讨论提审批意见出建议审核备案合同34567根据上月药主任品消耗