货币资金风险点分析及其管控

1、破产管理人与破产审计关系大信会计事务所（特殊普通合伙）重庆分所尹斌二0九年六月二十九日管理人的职责企业破产法第二十五条，管理 人履行下列职责： 2.调查财产状况，制作财产状况报告；i财产状况调查要做哪些事调查债务人在破产受理日的财务状况（资产、负债、权益情况）；调查债务人涉嫌损害债权人合法权益的 异常经济行为；尽快落实破产费用的资金来源；其他财产状况调查的重大事项。债务人往往财务基础薄弱，账册混乱，人员更迭频 繁。而实控人往往不懂财务，乱中求生。需要查阅大量财务档案，核查工作量巨大。How ToDo?从业人员多系法律专业出身，面对大量数据、 凭证账册往往一筹莫展请审计，做什么?审计的身份第三方

2、专业人士受托人审计费列为破产费用审计的职责 财务报表事计二 对债务人薇止2019 月 曰的宣产、负债及 所有者权益赂面余额进行审计.亠2 对破产法才目茉规定涉及的债务人下列财务行为和会计业务进 行审计二QC1) 戳止破产爰理曰F1年内，无f尝转让财产； 以明显不 台理的价格魁行立易；对没有财产担保的债务提供财产担保；对 未至町期的债务提前清為 放弃债权M *C2) 为逃避便务而隐匿、转穆财产，屋卞勾债务或奢承认不真实 的-债务；4C3) 破产受:理曰前 E 个月及破产姜理曰高至 2019 年 4月 30曰 期间，缺乏清偿能力仍对个别债权人进行清偿£但个别清偿使債务人 貝才产麦竝的除夕

3、卜：:4C4) 债务人的股东是否足额出资；4C3) 董监貢是査利m 职6匕更主£丛债务人获取非正常收入或侵 占 财产。十3. tfr助破产债权审核财务核对：协、戢甲方破产债权車核的财务 核对，核实债务人还裁f青况F 升形威财务核对结果。44 , 甲方对债务人进行财产状況谒査需要乙方配台的其他事项e 4审计的职责为管理人制作债务人财产状况调查报告 提供重要财务基础；为管理人提供财产线索；协助债权审查。8双方履约过程中的互动管理人审计提出委托接受委托支持协调要求配合跟踪进度反馈进度、成果解答疑问、提出解决方向或建议提出疑问互动贯穿始终报表审计互动管理人审计运用审计报告中披露的资产信息管

4、开展财产估值、应收款项的催收管 形成后续资产处置或继续经营思 路。通过审阅、分析、询证、盘点、 查勘、分析等程序管审查受理资 产负债情况管出具报告管披露资 产及负债表里重大事项。将在审计中发现的财产线索提供 给管理人管供管理人决策。利用管理人地位管通过账外信息 （诉讼）为审计提供线索管提示 审计重点管提高审计效率管深挖 资产潜力管保障债权人利益。互动，使管理人黠了解财产状况，尽早形成财矢管鬻效，异常经济行为互动管理人审计13通过外围调查（如访谈、实地调 查、接收举报、诉讼等），向审 计提供账外线索，再由审计结合 账面情况分析得出债务人是否损 害债权人合法权益。形成财产追 收思路，米取进一步行动

5、。还可 以通过追收款项为破产费用筹集 资金来源从债务人的历史财务记录里审查 债务人实际控制人提前清偿、无 偿转让、低价交易等损害债权人 利益的行为，为管理人追收财产 提供线索；互动'使管理人及时了解重大异常情亀及提高效率审计结合管理人提供的信息重债权审查互动管理人审计接受申报，传递审计查阅账簿，主要审查涉及债权的 账面收支情况，并将查阅的信息 反馈管理人的债权审核人员；结合审计核账情况及其他证据确 认债权互动后可以较大程度避免虚假申报申计成果运用管理人审计成果运用审计结果、评估结果，结合 其他财产信息，向法院、债权人 作财产状况调查报告；审计报告：1资产负债表、各报表项目明细 表。2、披露：重大特殊（异常）事项 （如关联方关系及交易、出资、 受理日前财产处置等等）、报表 项目里主要明细余额的历史成因， 截止到报告出具日债权申报及确 认情况。根据财产状况，梳理财产处置、 继续经营、债权追收思路，使债 务人财产最大