【大学课件】其他结算方式P35

1、第六章第六章u第一节第一节 银行保函与备用信用证银行保函与备用信用证1、银行保函、银行保函概述概述2、保函的主要、保函的主要类型类型3、保函的、保函的实务处理实务处理u第二节第二节 保付代理业务保付代理业务1、保理业务、保理业务概述概述2、保理的、保理的种类及业务流程种类及业务流程3、国际保理业务的、国际保理业务的利弊分析利弊分析u第三节第三节 包买票据包买票据业务业务u第四节第四节 国际结算方式的国际结算方式的选择选择1http:/ 银行保函的银行保函的含义及当事人含义及当事人 银行保函银行保函(letter of guarantee, l/g)：指商业银行应申请指商业银行应申请人或委托人的

2、要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同人或委托人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面保证。义务的书面保证。银行保函大多属于银行保函大多属于见索即付保函见索即付保函。 银行保函的银行保函的当事人当事人：基本当事人：基本当事人（申请人申请人、担保行担保行和和受受益人益人）及其他当事人及其他当事人（如（如通知行通知行、转开行转开行与与指示行指示行、反担保反担保行行及及保兑行保兑行等）等）v1.2 银行保函的银行保函的基本内容及注意事项基本内容及注意事项v1.3 银行保函的银行保函的特点与作用特点与作用v1.4 银行保函银行保函与与l/c、备用备用l/c的比较的比较23银行保函有关当

3、事人之间的关系申请人申请人担保行担保行受益人受益人通知行通知行契约关系契约关系委托委托代理代理关系关系委托代理关系委托代理关系保证关系保证关系基本当事人之一：申请人基本当事人之一：申请人v申请人申请人(applicant)/委托人委托人(principal)：向担保银向担保银行申请开立保证书（即银行保函）的当事人行申请开立保证书（即银行保函）的当事人。v申请人申请人/委托人的委托人的责任责任： 在担保行按照保函规定向受益人付款后，在担保行按照保函规定向受益人付款后，委托人须立即偿还担保行垫付之款；委托人须立即偿还担保行垫付之款； 负担保函项下一切费用及利息；负担保函项下一切费用及利息； 担保人

4、如果认为需要时，应预支部分或全担保人如果认为需要时，应预支部分或全部押金。部押金。 4基本当事人之二：担保行基本当事人之二：担保行担保行担保行(guarantee bank)：接受申请人的委托接受申请人的委托向受益人开立保函并承担申请人违约时履行付款向受益人开立保函并承担申请人违约时履行付款责任的银行责任的银行 。v担保行的担保行的责任、权利责任、权利：一经接受开立保函申请书，就有责任按照申一经接受开立保函申请书，就有责任按照申请书开出保函请书开出保函 ；一经开出保函就有责任按照保函承诺条件，一经开出保函就有责任按照保函承诺条件，对受益人付款对受益人付款 ；如果委托人不能立即偿还担保行已付之款

5、，如果委托人不能立即偿还担保行已付之款，则担保行有权处置押金、抵押品、担保品等。则担保行有权处置押金、抵押品、担保品等。若仍有不足，有权继续向委托人追索不足部分。若仍有不足，有权继续向委托人追索不足部分。5基本当事人之三：受益人基本当事人之三：受益人v受益人受益人(beneficiary)：享有保证书（即银行享有保证书（即银行保函）利益的人，有权凭保证书向担保行保函）利益的人，有权凭保证书向担保行索取款项索取款项 。v受益人的受益人的权利权利：按照保函规定，提交相符按照保函规定，提交相符的索款声明，或连同有关单据，有权向担的索款声明，或连同有关单据，有权向担保行索偿，并取得付款。保行索偿，并取

6、得付款。6银行保函银行保函的基本的基本内容及注意事项内容及注意事项业务编号与开出日期业务编号与开出日期三方当事人：三方当事人：注意详细名址注意详细名址标的：标的：明确担保内容明确担保内容性质和种类：性质和种类：必须加以明确必须加以明确担保金额与币种：担保金额与币种：应确定一个最高限额，币种应确定一个最高限额，币种一般与基础合同一致一般与基础合同一致效期：效期：担保行的责任期限、受益人的索偿期限担保行的责任期限、受益人的索偿期限索偿条件与办法：索偿条件与办法：必须慎重处理，条件单据化必须慎重处理，条件单据化其他补充规定其他补充规定7urdg758第第25条条c款：如果保函未款：如果保函未规定失效

7、期或失效事件，那么保函自规定失效期或失效事件，那么保函自开立之日起开立之日起三年三年之后终止。之后终止。银行保函的银行保函的特点与作用特点与作用v1.3.1 主要特点主要特点 保函是不依附于合同保函是不依附于合同的的独立保证文件；独立保证文件； 担保行的责任担保行的责任有时是有时是第一性的，有时是第二第一性的，有时是第二性的，这取决于索偿条性的，这取决于索偿条件的规定；件的规定； 保函是一种保函是一种信用担保、信用担保、一种一种或有负债或有负债； 担保行只处理单据而担保行只处理单据而非基础合同；非基础合同； 适用范围十分广泛适用范围十分广泛。v1.3.2 主要作用主要作用 保函最主要的作用就是

8、保函最主要的作用就是提供一种提供一种信用方面的担保：信用方面的担保： 对申请人来说，能促使其履行对申请人来说，能促使其履行合同；合同； 银行开立保函，也是基于对申银行开立保函，也是基于对申请人信用能力的信任，一般不要请人信用能力的信任，一般不要求交押金，只要求提供反向担保，求交押金，只要求提供反向担保，除非是除非是“进口付款保函进口付款保函”； 可用于贸易或非贸易方面的担可用于贸易或非贸易方面的担保。保。 81.4.1 银行保函与信用证的比较银行保函与信用证的比较 v共同点共同点均为银行信用，均为银行信用，是商业信用的补充；是商业信用的补充；作用或功能基本作用或功能基本相似；相似；银行处理的都

9、是银行处理的都是单据，而非货物。单据，而非货物。 v不同点不同点保函的使用范围更广、更保函的使用范围更广、更灵活；灵活；保函业务中担保行的付款保函业务中担保行的付款责任可以是第一性的，也可责任可以是第一性的，也可以是第二性的；以是第二性的；保函的当事人构成相对简保函的当事人构成相对简单；单；支付的内容不同；支付的内容不同；单据及要求不同。单据及要求不同。91.4.2 银行保函与备用信用证的比较银行保函与备用信用证的比较 v共同点共同点 定义与当事人基本相同；定义与当事人基本相同； 应用上相同；应用上相同； 性质上的相同：性质上的相同：以银行信用弥补商业信用以银行信用弥补商业信用的不足，银行负第

10、二性的的不足，银行负第二性的付款责任付款责任（部分保函）（部分保函）；与基础合同的相对独立；与基础合同的相对独立；处理的均为单据而非货物。处理的均为单据而非货物。v不同点不同点 适用的规则与法律适用的规则与法律规范不同；规范不同； 所要求的单据不同所要求的单据不同 ； 付款依据不同，保付款依据不同，保函与履约相联系，备函与履约相联系，备用证与单据相联系。用证与单据相联系。10 备用信用证备用信用证(standby l/c)：信用证的一种，是：信用证的一种，是开证行开证行对受益人的一种保证对受益人的一种保证，保证在开证申请人不履约的情况下，保证在开证申请人不履约的情况下，开证行对受益人予以付款，

11、具有备用性质，开证行对受益人予以付款，具有备用性质，是一般信用证的变通作法，实际上是银行保函性质的支付承诺银行保函性质的支付承诺。11)()()()()()sin(pr)()()()()int()()(re/)(re)()(bondbailguaranteeoverdraftguaranteecustomsguaranteeloanguaranteeassemblyguaranteegocesguaranteeoncompensatiguaranteeleaseguaranteepaymentdeferredguaranteepaymentguaranteeenancemaguaranteeq

12、ualityguaranteemoneytentionguaranteepaymentguaranteeeperformancguaranteetenger保释金保函帐户透支保函关税保付保函借款保函用于其他经济业务来料加工保函来件装配保函补偿贸易保函用于对销贸易租赁保函延期付款保函付款保函用于进口贸易维修保函质量保函留置金保函保留还款保函履约保函投标保函承包保函用于出口贸易银行保函的种类银行保函的分类保函的实务处理保函的实务处理l 申请人提出申请申请人提出申请 l 担保行审查担保行审查 l 担保行担保行开立开立保函（相关业务流程）保函（相关业务流程）l 保函的通知和转开保函的通知和转开l 保函

13、的修改保函的修改l 保函的后期管理保函的后期管理l 保函项下的索赔和理赔保函项下的索赔和理赔l 担保行对申请人担保行对申请人/ /反担保人的的追索反担保人的的追索l 保函的撤销保函的撤销 12直接向受益人开立银行保函业务流程直接向受益人开立银行保函业务流程 13直直接接开开立立通过通知行开立银行保函业务流程通过通知行开立银行保函业务流程 14间间接接开开立立通过转开行开立银行保函业务流程通过转开行开立银行保函业务流程 15转转开开1 1、保理业务概述、保理业务概述国际保理（国际保理（international factoring）：又叫国际付款）：又叫国际付款保理、保付代理、承购出口应收账款业

14、务等，它是商保理、保付代理、承购出口应收账款业务等，它是商业银行或其附属机构通过收购消费品出口债权而向出业银行或其附属机构通过收购消费品出口债权而向出口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等服务口商提供坏账担保、应收账款管理、贸易融资等服务的综合性金融业务。的综合性金融业务。v 核心：以收购出口债权的方式而提供出口融资和风险核心：以收购出口债权的方式而提供出口融资和风险担保。担保。v国际保理业务的国际保理业务的主要功能主要功能：对进口商进行资信调查及信用评估；对进口商进行资信调查及信用评估；代收帐款；代收帐款； 帐务管理；帐务管理；风险担保；风险担保； 贸易融资。贸易融资。 162 2、保理

15、的种类及业务流程、保理的种类及业务流程按是否向出口商提供融资按是否向出口商提供融资：到期保到期保理理；预支保理预支保理。根据销售货款是否直接付给保理商根据销售货款是否直接付给保理商：公开型保理公开型保理；隐蔽型保理隐蔽型保理。根据是否涉及进出口两地的保理商根据是否涉及进出口两地的保理商：单保理单保理；双保理双保理。v业务程序业务程序单保理单保理的业务流程的业务流程 双保理双保理的业务流程的业务流程 1718单保理的业务流程单保理的业务流程出口商出口商进口商进口商进口保理商进口保理商19双保理的业务流程双保理的业务流程出口商出口商进口商进口商进口保理商进口保理商出口保理商出口保理商3 3、国际保

16、理业务的利弊分析、国际保理业务的利弊分析v3.1 出口商通过保理业务出口商通过保理业务可解决的问题可解决的问题可解决因扩大经营和应收帐款增加而造成可解决因扩大经营和应收帐款增加而造成的资金上的困难；的资金上的困难；对国外客户的资信不了解；对国外客户的资信不了解；对进口商所在地的有关法规、市场管理、对进口商所在地的有关法规、市场管理、外汇管理、关税制度等缺乏了解和语言不通。外汇管理、关税制度等缺乏了解和语言不通。v3.2 对出口商的对出口商的利弊利弊203.2 对出口商的利弊对出口商的利弊v有利方面有利方面有利于扩大销售；有利于扩大销售；可提供综合性服务；可提供综合性服务；有利于加速资金周转，有

17、利于加速资金周转，降低管理费用；降低管理费用；降低风险，减少损失；降低风险，减少损失；手续简便。手续简便。v不利方面不利方面要承担信用额度外的风要承担信用额度外的风险；险；因出口商违约而引发的因出口商违约而引发的拒付或少付不予担保；拒付或少付不予担保；费用高，小企业难以运费用高，小企业难以运用；用；必须出售全部合格的应必须出售全部合格的应收帐款，无选择余地。收帐款，无选择余地。21第三节第三节 包买票据业务包买票据业务v1、包买票据业务的含义与、包买票据业务的含义与特点特点 指商业银行或其附属金融机构对出指商业银行或其附属金融机构对出口商持有的并经银行担保的债权凭证进口商持有的并经银行担保的债

18、权凭证进行无追索权地购买（贴现）的业务活动，行无追索权地购买（贴现）的业务活动，即即福费廷福费廷(forfaiting)。v2、包买票据业务的、包买票据业务的业务流程业务流程v3、包买票据业务的、包买票据业务的利弊分析利弊分析22包买票据业务的特点包买票据业务的特点v有专门的金融机构经营；有专门的金融机构经营；v多涉及金额较大的多涉及金额较大的资本货物资本货物的贸易；的贸易；v具有中长期的贸易具有中长期的贸易融资功能融资功能；v票据的出售为卖断，即票据的出售为卖断，即无追索权无追索权；v必须是经进口方银行必须是经进口方银行担保或承兑担保或承兑的的清洁清洁的债权凭证的债权凭证/ /票据的买卖。票

19、据的买卖。2324包买票据业务的业务流程包买票据业务的业务流程p257p257出口商出口商包买商包买商进口商进口商担保行担保行3、包买票据业务的利弊分析、包买票据业务的利弊分析v3.1 对对出口商出口商的利弊分析的利弊分析v3.2 对对进口商进口商的利弊分析的利弊分析v3.3 对对包买行包买行的利弊分析的利弊分析25对出口商的利弊分析对出口商的利弊分析v有利方面有利方面 交货后即获付款或融资；交货后即获付款或融资； 不承担应收账款回收的工不承担应收账款回收的工作于费用；作于费用； 降低有关交易的风险；降低有关交易的风险； 业务手续简便易行，效率业务手续简便易行，效率高；高； 资产负债表不因融资

20、而受资产负债表不因融资而受到影响，信用水平因此得到到影响，信用水平因此得到提高；提高； 可向进口商提供可向进口商提供100%的贸的贸易融资，有利于增强出口竞易融资，有利于增强出口竞争力。争力。v不利方面不利方面 必须了解买方国家必须了解买方国家有关商业票据的担保有关商业票据的担保的法律规定；的法律规定； 有时不能保证能提有时不能保证能提供合适的担保人；供合适的担保人； 有关成本及费用一有关成本及费用一般稍高于商业借款。般稍高于商业借款。26对进口商的利弊分析对进口商的利弊分析v有利方面有利方面能够得到合同额能够得到合同额1 100%的贸易融资；的贸易融资；所需交易单据简单易所需交易单据简单易行

21、，办理迅速；行，办理迅速；如获银行支持，可在如获银行支持，可在一定程度上节省信用额一定程度上节省信用额度的占用。度的占用。v不利方面不利方面银行担保将在一银行担保将在一定程度上长期占用定程度上长期占用信用额度；信用额度；融资成本及费用融资成本及费用较高；较高；不能因贸易纠纷不能因贸易纠纷来拒绝或拖延付款。来拒绝或拖延付款。27对包买行的利弊分析对包买行的利弊分析v有利方面有利方面能够获得较高的收能够获得较高的收益率；益率；所购资产可方便地所购资产可方便地在二级市场上流通；在二级市场上流通；业务文件制作方便，业务文件制作方便，办理迅速。办理迅速。v不利方面不利方面相对风险（含利率、相对风险（含利

22、率、汇率、信用及国家风汇率、信用及国家风险）较大；险）较大；不能行使追索权获不能行使追索权获取应收帐款。取应收帐款。28第四节第四节 国际结算方式的选择国际结算方式的选择v1、国际结算方式的比较分析、国际结算方式的比较分析1.1 结算方式的结算方式的信用基础比较信用基础比较1.2 结算方式的结算方式的资金融通比较资金融通比较1.3 结算方式的结算方式的费用比较费用比较v2、国际结算方式的选择与运用、国际结算方式的选择与运用2.1 选择结算方式选择结算方式应考虑的因素应考虑的因素2.2 国际结算方式的国际结算方式的综合运用综合运用29结算方式的信用基础比较结算方式的信用基础比较v以以商业信用商业

23、信用为基础的结算方式为基础的结算方式 债权人的收款不是取决于银行而是债权人的收款不是取决于银行而是取决于非银行的企业或个人的资信。取决于非银行的企业或个人的资信。 典型结算方式典型结算方式：汇款汇款与与托收托收v以以银行信用银行信用为基础的结算方式为基础的结算方式 债权人的收款主要取决于有关商业银债权人的收款主要取决于有关商业银行等金融机构的资信。行等金融机构的资信。 典型结算方式典型结算方式：跟单跟单l/c、银行银行l/g和和备用备用l/c；此外，；此外，国际保理国际保理及及包买票据包买票据业务也可视作此类。业务也可视作此类。30结算方式的资金融通比较结算方式的资金融通比较v汇付汇付：银行不

24、仅未提供资金融通，反而占用：银行不仅未提供资金融通，反而占用客户资金。客户资金。v托收托收：出口押汇出口押汇（对出口商）与（对出口商）与信托收据信托收据（ t/r ） 、提货担保提货担保（对进口商）。（对进口商）。v信用证方式信用证方式下的融资形式下的融资形式v银行保函银行保函与与备用信用证备用信用证：用作借款、透支的：用作借款、透支的保函或备用保函或备用l/c；还可进行抵押融资。；还可进行抵押融资。v保理保理：在信用额度内提供不超过：在信用额度内提供不超过180天的无追天的无追索权的短期融资；索权的短期融资；v包买票据包买票据：提供金额较大、期限较长的贸易：提供金额较大、期限较长的贸易融资，

25、并承担风险及完成货款收付。融资，并承担风险及完成货款收付。31信用证方式下的融资形式信用证方式下的融资形式开证行开证行申请人申请人：开证授信额度开证授信额度、进进口押汇口押汇、信托收据信托收据及及提货担保提货担保；出口方银行出口方银行申请人申请人：假远期信用证假远期信用证；出口方银行出口方银行受益人受益人：打包放款打包放款、出出口押汇口押汇；开证行开证行受益人受益人：预支信用证预支信用证。32结算方式的费用比较结算方式的费用比较v汇付汇付与与托收托收：手续较少，银行不承担收款风险及：手续较少，银行不承担收款风险及责任，故责任，故费用较低费用较低；v银行银行l/g及及备用备用l/c：银行虽作担保承诺，但多不：银行虽作担保承诺，但多不发生实际支付，故发生实际支付，故费用也较低费用也较低；v跟单跟单l/c：银行承担开证、验证、通知、改证、议：银行承担开证、验证、通知、改证、议付、审单、偿付等工作，且承担第一性付款责任，付、审单、偿付等工作，且承担第一性付款责任，故故费用较高费用较高；v保理保理：提高综合多功能服务，承担信用额度内的：提高综合多功能服务，承担信用额度内的收款风险或付款责任，故收款风险或付款