【大学课件】项目成本计划VIP

1、项目成本计划 http:/ 项目成本估算和项目收益是项目决策的重要依据，是高层领导最关心的问题 在批准的预算内完成项目是项目经理的主要职责之一 项目超出预算是it等领域中项目管理存在的主要问题之一 .http:/ 基本原理基本概念：成本、项目成本项目成本的构成 项目成本的影响因素项目成本管理全寿命期成本管理方案比选决策知识成本管理中的现金流控制2. 成本计划过程 http:/ 基本概念 成本：为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的成本：为达到一个特定的目标而牺牲或放弃的资源资源 项目成本：指项目形成全过程所耗用的各种费项目成本：指项目形成全过程所耗用的各种费用总和。用总和。http:/ 随生产量或

2、工作量而变。如物料、供应品、工资等。随生产量或工作量而变。如物料、供应品、工资等。u固定成本：固定成本： 不随生产的变化而变化的非重复成本。如设置费、租赁费等。不随生产的变化而变化的非重复成本。如设置费、租赁费等。n 直接成本：直接成本： 直接可以归属于项目工作的成本。如差旅费、工资、项目使用的物料等。直接可以归属于项目工作的成本。如差旅费、工资、项目使用的物料等。n 间接成本：间接成本： 一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如税金、额外福利和保一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如税金、额外福利和保卫费用等。卫费用等。沉没成本：沉没成本：在过去已经花的钱，应该像永远不能收回的沉船

3、一样考虑它。在过去已经花的钱，应该像永远不能收回的沉船一样考虑它。 机会成本：机会成本： 如果选择另一个项目而放弃这一项目的收益所引发的成本。如果选择另一个项目而放弃这一项目的收益所引发的成本。http:/ 项目成本的影响因素项目成本的影响因素质量与成本质量与成本：质量故障成本和质量保证成本质量故障成本和质量保证成本 重大不符合项重大不符合项工期与成本工期与成本 与质量三角形与质量三角形 市场价格与成本市场价格与成本 不可预见的市场浮动，汇率和利率等不可预见的市场浮动，汇率和利率等管理水平与成本管理水平与成本预算估算偏低预算估算偏低资源计划不周资源计划不周(资金、设备、人员）资金、设备、人员）

4、 甲方决策失误甲方决策失误更改设计太多（增减开支，影响施工进度，不更改设计太多（增减开支，影响施工进度，不利于控制）利于控制）承包商没按时交工，供货商不按时发货承包商没按时交工，供货商不按时发货http:/ 1.3 项目成本管理定义项目成本管理定义v 项目成本管理包括确保在批准的预算内项目成本管理包括确保在批准的预算内完成项目所需要的完成项目所需要的各个各个过程过程。1. 成本估算成本估算2. 成本预算成本预算3. 成本控制成本控制http:/ 全寿命期成本管理全寿命期成本管理 项目的费用管理绝对不单纯是项目实施建设的费用管理,而应考虑项目全寿命费用的控制和管理项目全寿命费用的控制和管理. 在

5、项目决策阶段进行可行性分析就是进行全寿命费用的考虑。http:/ 全寿命费用的组成全寿命费用的组成cc1c2方案qmqaccmcacminm全寿命费用全寿命费用c=cc=c1 1+c+c2 2c c1 1: : 设计、生产项设计、生产项目产品的费用（制造目产品的费用（制造成本）成本）c c2 2: : 项目产品的使项目产品的使用费用，包括维修、用费用，包括维修、能源消耗等等。能源消耗等等。http:/ （$100-$1,000）3-61015-40 （$1,000 - $100,000）30-7040-1000http:/ 成本管理中的误区（1）计划阶段 业主或高层领导期望：业主或高层领导期望

6、： 尽快地、简单而又准确地估计项目的成本尽快地、简单而又准确地估计项目的成本 以最少的费用完成项目以最少的费用完成项目 实际成本不要超支（如果超支则归咎于计划失误）实际成本不要超支（如果超支则归咎于计划失误） 成本计划部门：成本计划部门： 尽量扩大成本，为成本控制留有余地尽量扩大成本，为成本控制留有余地 尽量压缩成本以获得批准，实施阶段再要求追加尽量压缩成本以获得批准，实施阶段再要求追加这将导致这将导致http:/ 把实际发生成本与计划值进行比较把实际发生成本与计划值进行比较l成本控制与进度控制的脱节成本控制与进度控制的脱节 成本的度量不能反映进度的情况成本的度量不能反映进度的情况l懒于估计项

7、目完成时的实际成本懒于估计项目完成时的实际成本 需要大量的工作量需要大量的工作量 人口普查人口普查http:/ 方案比选决策知识方案比选决策知识 可行性研究报告的组成：可行性研究报告的组成：背景、技术可行性、经背景、技术可行性、经济可行性、环境评价、国民经济评价等济可行性、环境评价、国民经济评价等 现金流分析：现金流分析： 项目收益，利润，动态现金流分析，项目收益，利润，动态现金流分析，npv分析，分析，irr,投资回收期分析。投资回收期分析。http:/ 成本管理中的现金流控制成本管理中的现金流控制 项目对组织的长期和全局影响要看现金流项目对组织的长期和全局影响要看现金流 确保及时地从客户那

8、里收到足够现金以便支确保及时地从客户那里收到足够现金以便支付项目进行中的各种付项目进行中的各种费用费用，要预测现金流分析，要预测现金流分析，对于业主，对于业主，就要有足够的预算现金来实施项目活动就要有足够的预算现金来实施项目活动。 控制现金流的关键是保证流入要比流出块，控制现金流的关键是保证流入要比流出块，如如果不足够的现金来支付各种费用，就要借款，发生财务费用果不足够的现金来支付各种费用，就要借款，发生财务费用。合同支付条款。合同支付条款。如同血液流过身体，健康表现如同血液流过身体，健康表现，预测竞争对手的可以了解战略规划效果在财，预测竞争对手的可以了解战略规划效果在财务上的反映，了解其情况

9、，做出扩大还是缩小规模的决策。才能持续发展。务上的反映，了解其情况，做出扩大还是缩小规模的决策。才能持续发展。http:/ 2. 项目成本管理包括涉及成本计划、估算、项目成本管理包括涉及成本计划、估算、预算、控制的过程，以便保证能在已批预算、控制的过程，以便保证能在已批准的预算内完成项目。准的预算内完成项目。 过程：过程：成本估算成本估算成本预算成本预算成本控制成本控制目标：目标：确保在批准的预算确保在批准的预算范围内完成项目范围内完成项目http:/ 成本估算成本估算.1 .1 输入输入 .1 .1 事业环境因素事业环境因素 .2 .2 组织过程资产组织过程资产 .3 .3 项目范围说明书项

10、目范围说明书 .4 .4 工作分解结构工作分解结构 .5 .5 工作分解结构字典工作分解结构字典 .6 .6 项目管理计划项目管理计划 . .进度管理计划进度管理计划 . .人员配备管理计划人员配备管理计划 . .风险登记册风险登记册 .2 .2 工具和技术工具和技术 .1 .1 类比估算类比估算 .2 .2 确定资源费率确定资源费率 .3 .3 自底向上的估算自底向上的估算 .4 .4 参数估算参数估算 .5 .5 项目管理软件项目管理软件 .6 .6 供应商投标价格分析供应商投标价格分析 .7 .7 储备金分析储备金分析 .8 .8 质量成本质量成本 .3.3输出输出 .1 .1 活动成本

11、估计活动成本估计 .2 .2 活动成本估计支持细节活动成本估计支持细节 .3 .3 请求的变更请求的变更 .4 .4 成本管理计划（更新）成本管理计划（更新）7.2 成本预算成本预算.1 .1 输入输入 .1 .1 项目范围说明书项目范围说明书 .2 .2 工作分解结构工作分解结构 .3 .3 工作分解结构字典工作分解结构字典 .4 .4 活动成本估计活动成本估计 .5 .5 活动成本估计支持细节活动成本估计支持细节 .6 .6 项目进度项目进度 .7 .7 资源日历资源日历 .8 .8 合同合同 .9 .9 成本管理计划成本管理计划 .2.2工具和技术工具和技术 .1 .1 成本汇总成本汇总

12、 .2 .2 储备金分析储备金分析 .3 .3 参数估算参数估算 .4 .4 资金限制平衡资金限制平衡 .3 .3 输出输出 .1 .1 成本基线成本基线 .2 .2 项目资金要求项目资金要求 .3 .3 成本管理计划（更新）成本管理计划（更新） .4 .4 变更请求变更请求7.3 成本控制成本控制.1 .1 输入输入 .1 .1 成本基线成本基线 .2 .2 项目资金需求项目资金需求 .3 .3 绩效报告绩效报告 .4 .4 工作绩效信息工作绩效信息 .5 .5 批准的变更请求批准的变更请求 .6 .6 项目管理计划项目管理计划 .2.2工具和技术工具和技术 .1 .1 成本变更控制系统成本

13、变更控制系统 .2 .2 绩效测量分析绩效测量分析 .3 .3 预测预测 .4 .4 项目绩效审核项目绩效审核 .5 .5 项目管理软件项目管理软件 .6 .6 偏差管理偏差管理 .3 .3 输出输出 .1 .1 成本估算（更新）成本估算（更新） .2 .2 成本基线（更新）成本基线（更新） .3 .3 绩效测量绩效测量 .4 .4 预测完工预测完工 .5 .5 请求的变更请求的变更 .6 .6 推荐的纠正措施推荐的纠正措施 .7 .7 组织过程资产（更新）组织过程资产（更新） .8 .8 项目管理计划（更新）项目管理计划（更新）http:/ .1 .1 事业环境因素事业环境因素.2 .2 组

14、织过程资产组织过程资产.3 .3 项目范围说明书项目范围说明书.4 .4 工作分解结构工作分解结构 .5 .5 工作分解结构字典工作分解结构字典.6 .6 项目管理计划项目管理计划 . .进度管理计划进度管理计划.人员配备管理计划人员配备管理计划.风险登记册风险登记册工具和技术工具和技术.1 .1 类比估算类比估算.2 .2 确定资源费率确定资源费率.3 .3 自底向上的估算自底向上的估算.4 .4 参数估算参数估算.5 .5 项目管理软件项目管理软件.6 .6 供应商投标价格分析供应商投标价格分析.7 .7 储备金分析储备金分析.8 .8 质量成本质量成本输出输出.1 .1 活动成本估计活动

15、成本估计.2 .2 活动成本估计活动成本估计 支持细节支持细节.3 .3 请求的变更请求的变更.4 .4 成本管理计划成本管理计划 （更新）（更新）应急储备应急储备管理储备管理储备 http:/ 何时做何时做为什么为什么精精 度度量级估算 可行性研究选项决策提供成本估算-25%+75%预算估算 设计阶段将资金拨入预算计划-10%+25%最终估算标价估算项目实施前为采购提供详情，估算实际成本-5%+10%美国国际造价师协会（acce ） http:/ /投资的分解和编码体系投资的分解和编码体系 1 项目成本管理的基础和前提 2 原则： 与wbs一致,obs,abs 灵活性原则 与标准编码的联系或

16、对应 有利于费用/投资数据的分解和综合 与项目管理组织obs的一致性 有利于项目全过程的投资数据比较分析 简明、清晰，易于掌握 http:/ 自上而下法（自上而下法（ ） 特点：上层根据其它类似项目经验，估计出项目整体成本和构成项目的子项目的成本，自上而下层层传递，直到最底层。 优点：整体估算比较准确； 避免过分重视一些任务而忽视另外一些任务。缺点：可能出现下层人员认为分到的估算不足以完成任务，却保持沉默。特点： 基于wbs体系，自下而上各层根据资源需求估算成本，然后层层进行汇总，得到项目的整体成本。优点：在子任务级别上相当准确；项目成员清楚需要的资源量。缺点：难以保证所涉及到的任务都被考虑到

17、。 下层人员可能会过分估计自己所需要的资源，以备被 “削减”。http:/ 利用项目特性参数建立数学模型来估算项目成本。比如： 建筑面积：每平方米价格 生产能力：每单位生产能力价格 出版商：字数、开本、印数 软件：巴里.勃姆成本模型（cocomo），以源代码行数和功能点数等参数估计。http:/ 10%储备金：价差预备费、应急储备金和管理储备金http:/ 市场价格：经济法规和价格政策 人为因素：出发点和工具的选取任务执行者任务执行者具体估计人员的风格具体估计人员的风格专业评估人员专业评估人员行业权威行业权威http:/ 灵活综合运用各种估算方法，考虑估算计算的时间和费用问题；尽量用简单的方法

18、，全面考虑各种因素。 说明估算方法的合理性，考虑各种风险，进行事前考虑，招投标合同条款。http:/ 个任务所需要的资源和时间数量分别记为r 和 t：上级的估计为： r1 和 t1下级的估计为： r2 和 t2一般有： r1 r2 ； t1 t2协商的结果可能是：两方相互接近，但最终接受哪一方呢？(多方合意估算法) 投入边际回报规律http:/ （小时/套） 30 （套）=48000（元）时间产量实际上。这可能低估了劳动力成本，因为：效率逐步提高并稳定在某一水平。http:/ lg（学习率）/lg2生产数量为n 的产品需要的总时间为：nnrntt11http:/ r =lg(0.90)/lg(2)= -0.152 80=t1(10)r t1 =113.52 小时前10套设备的组装时间为：55.90752.113101152. 0nn小时后20套设备的组装时间为：20 80 =1600小时总的劳动力成本：20（元/小时） （907.55+1600） =50151元比估算的48000元多了2151元，约4.48%.http:/ http:/ .1 项目