企业内部控制实务

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2、法同中国境内企业运作的实际情况相结合，以的管理理念和方法同中国境内企业运作的实际情况相结合，以独特的方法和工具，使深奥、晦涩的企业管理内容简单化、趣独特的方法和工具，使深奥、晦涩的企业管理内容简单化、趣味化，为各类企业提供专业化、实用性强的高品质企业培训和味化，为各类企业提供专业化、实用性强的高品质企业培训和企业管理咨询服务。选择蓝草咨询，因为专业企业管理咨询服务。选择蓝草咨询，因为专业, , 专业的企业管专业的企业管理咨询及培训优势理咨询及培训优势. . 专业的由管理咨询师组成队伍专业的由管理咨询师组成队伍. . 蓝草咨询拥有一批值得信赖的管理培训专家，他们不但具有深蓝草咨询拥有一批值得信赖

3、的管理培训专家，他们不但具有深厚的管理理论学识和丰富的咨询及培训经验，同时具有深厚扎厚的管理理论学识和丰富的咨询及培训经验，同时具有深厚扎实的各类企业管理实践经验，深知企业及职员的需要和对管理实的各类企业管理实践经验，深知企业及职员的需要和对管理者的素质要求，在咨询及培训中将理论与实践紧密结合。者的素质要求，在咨询及培训中将理论与实践紧密结合。 蓝草咨询拥有自己的研发中心，长期进行已有课程的不断完善蓝草咨询拥有自己的研发中心，长期进行已有课程的不断完善和新课程的研发，将国际先进的管理理念和方法同中国境内企和新课程的研发，将国际先进的管理理念和方法同中国境内企业运作的实际情况相结合业运作的实际情

4、况相结合. .bg for customers success! what-在什么业务什么情况做管理 who-有谁做管理 how-用什么方法做 when-在什么时间做 where-在什么地点做 whom-由谁来检查和评估bg for customers success! 一、理解企业内部控制制度一、理解企业内部控制制度 （一）内部控制制度的来源 （二）内部控制制度的定义 （三）理解内部控制制度 （四）中国在二十世纪八十年代才真正重视内部控制二、内部控制和风险管理的关系二、内部控制和风险管理的关系（一）从单项风险管理到内部控制发展1、企业风险管理都从单项风险管理开始2、发现内部控制能够较为系统地

5、解决风险3、新发展引发内部控制新的思考（二）从内部控制到风险管理的融合1、coso报告是内部控制融合企业风险管理的产物2、企业风险管理发展逐步形成复合体系（三）内部控制与全面风险管理的关系1、控制对象不同：2、实现的目标不同3、一个细致的比较4、二者相互融合三、内部控制制度具体内容三、内部控制制度具体内容（一）中国内部控制体系：政策体系1、内部控制基本规范解读2、内部控制应用指引解读（二）中国内部控制体系：企业体系1、内部控制体制2、内部控制基本规范3、内部控制具体规范4、内部控制手册（三）中国企业对内部控制态度1、中国企业家的行动2、 原因分析（四）内部控制的局限性：1、管理人员滥用职权、蓄意营私舞弊2、不相容职务的人员相互串通作弊3、人员素质不适应岗位要求4、内部控制的成本效益5、计划外业务的控制 四、内控制度和财务管理制度关系四、内控制度和财务管理制度关系 （一）财务管理制度是企业基本运行制度之一，必须得到充分尊重 1、企业基本流程 2、企业基本制度约束企业基本流程 3、企业通过开展各种专项管理活动 4、企业管理 5、企业信息平台 （二）企业内部控制制度是企业专项