公司总经理离任审计报告模板

1、关于 xxx 先生离任经济责任的审计报告按照已发布的离任审计制度 ，应集团人力资源中心关于 xxx 离职审计的工作函 委托， 监察审计委员会对xxx 先生开展离任审计。 监察审计委员会根据离任审计制度 及公司相关管理制度开展了离任审计工作， 现将审计情况及结果汇报如下：一、人员基本情况xxxxfe生于2016年8月1日开始出任xxx公司总经理一职，主要负责 xxx公司全面管理工作、 完成董事会下达的正佳xxx 年度营业收入指标、 制定和健全xxx 各项规章制度及管理流程、负责xxx 各项工作的设施及检查、组织培训及人力资源建设等工作。二、任职期间完成的主要经济指标（一）财务状况1、资产变化情况

2、如下xxxxfe生任职期间，总资产增加xx万元，其中，流动资产减少xx万元，周 定资产及在建工程增加xx万元，无形及其他长期摊销增加 xx万元。2、权益及负债变化情况xxxx先生任职期间，总负债增加 xx万元，其中，向集团内部借款增加xx万元。xx先生受托经营，在任职期间对形成的经营亏损承担责任，对已形成的资产 真实性、完整性、安全性、价值的合理性承担责任，对已形成的债权和债务的真实性、完整性承担责任。（二）任期内的管理目标及评价1 、目标管理根据 2016 年 12 月 20 日集团与 xx 先生签订的岗位责任状，董事会下达的正佳xx2017年年度营业u入指标为 xx万元（2017年11月x

3、x全年经营指标 调整为xx亿元）,截止至2017年12月31日海洋馆累计营业收入为 xx万元，完 成2017年年度营业收入指标xx%（调整后完成率为xx%;集团人力资源中心于 2017 年第二季度期开始对中高层管理人员的季度绩效进行考核，集团对xx先生任职岗位主要的kpi考核指标为xx销售收入，该指标占季度绩效考核权重70%，监察审计委员会收集2017 年第二季度、第三季度的绩效考核表进行分析， xx 先生2017 年第二季度收入指标季度的完成情况完成72.64% （季度预算u入目标为xx万、实际完成xx万），第三季度收入指标季度 的完成情况完成xx%（季度预算u入目标为xx万、实际完成xx万

4、）。三、任期内各项制度及管理流程组织建立和完善公司内部控制制度， 确保各项管理制度全面贯彻实施， 有效维护公司资产的安全完整； 保证会计信息真实、 可靠， 保证公司各项经营活动高效、合规，是总经理的应尽职责。xx公司先后出台的内部管理制度比较多，但部分内控制度没有体现内部控制的基本原则要求， 在一定范围内存在管理漏洞， 会计核算中反映出经营各环节的问题比较多，暴露了内部控制存在缺陷，经营中存在风险隐患。突出的问题是在经营业务处理环节缺乏制衡机制，部门之间的职责和权限不清， 不相容岗位没有合理分离， 某些方面管理混乱。 * 董办制定并发布的 层级管控及授权体系未得到严格执行。存在未经审批、越权审

5、批现象。主要表现在以下几点：（一）经营过程供、产、销环节1、采购、报销及库存管理2015年10月xx董办下发了关于进一步加强物资管理工作的意见，系统规范了采购各环节相关管理措施， xx 公司内部也先后制定了采购报销及库存管理的相关制度， 但从会计凭证所附原始单据反映的业务程序看， 在实际工作中没有得到有效落实。完整的采购业务控制流程应包括：编制物资需求计划、采购计划、采购计划申请和批准、 选择供应商、 询价并确定采购价格、 订立采购合同、 采购过程控制、材料物资的质量和数量验收、 申请付款和审批、 材料物资出入库管理和控制、 会计核算对业务流程的监控等。 每个环节的不同岗位之间应形成牵制和制约

6、， 如果不相容的岗位在归并到一个岗位办理业务，容易产生差错或舞弊而不易被发现，而使公司蒙受损失。 从会计核算所附的凭证追踪业务流程分析， 部分环节制约和监控缺失，存在以下问题：（ 1）采购报销缺乏必要的审核程序材料报销中，采购员直接持原始单据到财务报销，采购过程的计划提出、部门审核批准、公司审核批准、询价、批准采购和报销、入库验收、质检情况等环节， 在会计核算的原始单据中没有反映， 或反映不全。 采购前询价程序形同虚设，零星采购报销时所附询价单上会计签字是填制凭证时填写， 没有起到实质监控询价作用， 部分采购报销所附的 采购物资申请及审价单 没有履行询价的实质内容，且填列不全。（ 2）物资出库

7、没有必要的审核批准程序，管理失控。需要领用材料的部门，到材料库领用材料，没有任何审核批准手续，库管员现场填制领料单， 领用人签字领料。 这种操作程序， 材料消耗预算和计划控制缺失。 如何避免使用中的浪费， 如何避免人为造成材料的损毁， 如何杜绝“两用”物资的私用，如何做到可回收物资的残值回收或再利用，存在严重的管理漏洞。（ 3）负责采购报销部门或人员未尽到职责，部分材料采购报销没有取得供货商的增值税专用发票。部分业务在汇总报销时， 应取得增值税专用发票， 按普通票报销， 损失了 17%的可抵扣进项税。使用私人设备支付的劳务费，未取得发票，不能在所得税前列支。（二）会计核算问题在经营活动中，反映

8、出的管理失效和内控漏洞，大部分暴露在会计核算业务的处理中， 有些属于公司内控体制和机制缺失， 有些属于财务控制失效。 以下核算业务中的缺陷，反映了会计稽核程序不健全，履行职责不到位，在某些方面，也和公司内部监控体制缺失、监督不力有关，主要问题有：1、 会计核算稽核程序缺失， 会计记账没有稽核环节， 出现差错和漏洞， 主要有：（ 1）原始附件所显示的金额与记账凭证不一致；（ 2）银行承兑贴现只有记账凭证，没有附件，贴息是多少，谁批准，谁审核不清楚；（ 3）个别记账凭证没有附件，也没有摘要说明，无法确认会计核算的真实性。（ 4）有的凭证摘要写的不全，随意增减合并会计处理。2、在建工程转入固定资产工

9、作滞后xx 工程项目建设已完工，账务账面仍保持在建阶段， 2016 年底在建工程xxx万元，2017年底xx万元，全年只是把购进的设备已取得发票部分进行了转 固，未取得发票部分项目均未报建转固，目前，对转固没有时间安排，工作严重滞后。本应转入固定资产的在建工程，不及时转固，影响正常计提折旧，使得税前应扣除的成本费用，不能正常抵扣，有利润情况下，多交25%的企业所得税，将给公司造成严重的损失。四、管理建议xx先生任职期间，在经营管理、内控制度的建立和完善以及执行力方面还 存在不足。内控体制及财务管理中存在的问题比较突出，影响了会计数据的真实性和可靠性。1、建议xx 公司及相关管理部门，对此次审计

10、中发现的问题，认真分析和总结，找出问题的根源，提升整体管理水平。2、明确划分公司管理层和各部门之间的职责和权限，建立完善的内控管控体系，在xx公司董事会规定的职责和权限范围内，构建治理结构、机构设置、权责分配、业务流程等方面形成相互监督、同时兼顾运行效率的管理体制。3、财务工作中，要切实做好以好几点：（ 1）遵守企业会计准则、 企业财务通则 ，完善会计核算制度，制定费用开支标准，正确处理经济业务，正确履行核算和管理职责，确保会计记录真实、完整、数据正确、可靠；（ 2）遵守会计基础工作规范，凭证填制、登记账薄、编制报表等会计业务要合规、合理；（ 3） 完善会计稽核程序， 严格履行电子凭证的稽核和纸质原始单据的稽核；（ 4）完善财务监控体系，完善内控体系的财务管控