科项目课题预算编制与执行注意事项

1、内内 容容 一、学校竞争性科研及审计方面一、学校竞争性科研及审计方面 基本情况简介基本情况简介 二、预算编制与执行注意事项二、预算编制与执行注意事项 来自各方面的审计和财务验收来自各方面的审计和财务验收审计和财务审计和财务验收验收学校内审学校内审行业专项审计行业专项审计财政部、科技部巡财政部、科技部巡视检查视检查财政部、科技部委财政部、科技部委托会计师事务所托会计师事务所审计署审计署中科院监审局中科院监审局审审 计计 截止到目前，不仅仅是纵向科研项目有被审计的可能，少量的横向项目，也已经面临审计问题。2007横向经费横向经费 纵向经费纵向经费预算的编制预算的编制 项目（课题）预算是：项目（课题

2、）预算是：1 1、确定科技计划项目（课题）、确定科技计划项目（课题）预算期内经费安排预算期内经费安排的依据的依据2 2、课题、课题各任务合理分配和使用资源各任务合理分配和使用资源的基础的基础 经过评估评审后的项目（课题）预算是经过评估评审后的项目（课题）预算是：1 1、预算执行预算执行的重要依据的重要依据2 2、监督检查监督检查的重要依据的重要依据3 3、财务验收财务验收的重要依据的重要依据 基本原则 在概预算申报与审核的过程中，需要遵循的基本原则在概预算申报与审核的过程中，需要遵循的基本原则是：是：政策相符性、目标相关性和经济合理性政策相符性、目标相关性和经济合理性原则。原则。预算的编制预算

3、的编制三性原则三性原则政策相符性政策相符性目标相关性目标相关性经济合理性经济合理性 预算编报的依据预算编报的依据1 1、项目（课题）、项目（课题）计划任务书计划任务书2 2、相关、相关政策制度政策制度，包括：，包括： 国家科技计划专项经费管理办法国家科技计划专项经费管理办法: :20062006年出台年出台 关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知管理办法若干规定的通知（财教财教20114342011434号号） 国家其他财经制度规定国家其他财经制度规定预算的编制预算的编制预算编报的主要内容预算编报的主要内容 “十二五”期间

4、对项目（课题）预算编报的内容和表格进行了简化优化。 1 1、调整经费开支范围，经费支出分为、调整经费开支范围，经费支出分为直接费用和间接费用直接费用和间接费用，提高间接成本的补偿水平，新设立绩效支出提高间接成本的补偿水平，新设立绩效支出。 2 2、取消取消“材料费材料费”和和“国际合作与交流费国际合作与交流费”两张明细表两张明细表，其预算编制依据在预算说明中进行描述。其预算编制依据在预算说明中进行描述。3 3、将将“设备费设备费”表格中需要单独列示的购置或试制表格中需要单独列示的购置或试制单台单台仪仪器设备的价值器设备的价值由由5 5万元提高到万元提高到1010万元万元。预算的编制预算的编制

5、直接费用直接费用间接费用（包含绩效支出）间接费用（包含绩效支出）课题经费预算经费支出预算经费支出预算经费来源预算经费来源预算1 1、设备费、设备费2 2、材料费、材料费3 3、测试化验加工费、测试化验加工费4 4、燃料动力费、燃料动力费5 5、差旅费、差旅费6 6、会议费、会议费7 7、国际合作与交流费、国际合作与交流费8 8、出版、出版/ /文献文献/ /信息传信息传 播播/ /知识产权事务费知识产权事务费9 9、劳务费、劳务费1010、咨询费、咨询费1111、其他支出、其他支出专项经费专项经费自筹经费自筹经费1 1、其他财政拨款、其他财政拨款2 2、单位自有货币资金、单位自有货币资金3 3

6、、其他资金、其他资金预算编报的主要内容（续预算编报的主要内容（续） 课题预算申报书，包括： 1 1、 承诺书承诺书 2 2、 课题预算表课题预算表 3 3、课题预算说明书课题预算说明书 4 4、相关补充说明材料相关补充说明材料预算的编制预算的编制课题基本情况表课题参加人员基本情况表国家科技计划课题预算表设备费购置/试制设备预算明细表测试化验加工费预算明细表承担单位研究经费支出预算明细表直接费用：直接费用是指在课题研究开发过程中发生的与之直接相关的费用。 主要包括十一个支出科目。预算的编制预算的编制间接费用：间接费用是指项目（课题）承担单位在组织实施课题过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用

7、。 包括承担课题任务的单位为课题研究提供：1、现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗2、有关管理费用的补助支出3、绩效支出预算的编制预算的编制预算编报的主要内容（续）预算编报的主要内容（续） 间接费用核定标准：间接费用核定标准：1 1、分段超额累退比例法计算、分段超额累退比例法计算 2 2、总额控制、总额控制 按照按照不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费不超过课题专项经费中直接费用扣除设备购置费后后的的一定比例一定比例核定，具体比例如下：核定，具体比例如下：预算的编制：间接费用预算的编制：间接费用500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过100

8、0万元的部分不超过10%。预算编报的主要内容（续）预算编报的主要内容（续） 绩效支出：绩效支出：是指承担课题任务的单位为提高科是指承担课题任务的单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出，是间接费用的组成研工作的绩效安排的相关支出，是间接费用的组成部分。部分。绩效支出不得超过直接费用扣除设备购置费后的绩效支出不得超过直接费用扣除设备购置费后的5%5%。预算的编制：间接费用预算的编制：间接费用n 间接费用间接费用以课题为单位以课题为单位进行核定；进行核定；n 间接费用分配间接费用分配：课题承担单位和课题合作单位在核定课题承担单位和课题合作单位在核定的间接费用总额基础上，的间接费用总额基础上，根据各自

9、承担根据各自承担的研究任务和的研究任务和经费额度进行分解，经费额度进行分解，协商提出分配方案协商提出分配方案，并在课题预，并在课题预算（书）中算（书）中明确明确；n 间接费用管理间接费用管理：单位财务单位财务统一管理，统筹安排统一管理，统筹安排使用。使用。预算的编制：间接费用预算的编制：间接费用预算编报的主要内容（续）预算编报的主要内容（续）自筹经费：是指专项经费以外的各种渠道来源的货币资金，包括：1 1、其他财政拨款、其他财政拨款 2 2、单位自有货币资金、单位自有货币资金 3 3、其他渠道货币资金、其他渠道货币资金 自筹经费应该按照预算申报书中规定格式提供出资证自筹经费应该按照预算申报书中

10、规定格式提供出资证明。原则上，谁出资谁证明，并应说明经费的来源、金额及明。原则上，谁出资谁证明，并应说明经费的来源、金额及具体用途等。具体用途等。预算的编制：自筹经费预算的编制：自筹经费预算编报注意事项：预算编报注意事项：1、经费支出预算中，直接费用各科目均无固定比例限制。（注意与基金委项目的区别）2、课题承诺的自筹经费应当真实配套并落实到位。预算的编制预算的编制 设备费：设备费：是指在课题研究开发过程中发生下列费用是指在课题研究开发过程中发生下列费用 1 1、购置购置专用仪器设备专用仪器设备 2 2、试制试制专用仪器设备专用仪器设备 3 3、对现有仪器设备进行、对现有仪器设备进行升级改造升级

11、改造 4 4、租赁租赁外单位仪器设备外单位仪器设备设备费设备费 预算的编制：设备费预算的编制：设备费1、严格控制、严格控制设备购置设备购置鼓励鼓励共享、试共享、试制、租赁专用仪制、租赁专用仪器设备以及对现器设备以及对现有仪器设备进行有仪器设备进行升级改造。升级改造。2 、单价达到或、单价达到或超过超过10万元设备万元设备需要在设备费预算明细需要在设备费预算明细表中表中填列填列仪器设备仪器设备清单清单，说明购置或试制的说明购置或试制的必要性必要性，提供拟购置仪器设备提供拟购置仪器设备三家三家以上以上代理商的报价单及其代理商的报价单及其联系电话等详细资料。联系电话等详细资料。达到或超过达到或超过1

12、00万元万元的的设备，填写大型设备申请设备，填写大型设备申请书。书。达到或超过达到或超过200万元万元的的设备，要进行联合评议。设备，要进行联合评议。在设备费预算在设备费预算明细表中明细表中填写预填写预算总数算总数，并说明，并说明预算依据。预算依据。原则上，专项原则上，专项经费经费不宜不宜大量列大量列支实验室必备的支实验室必备的常规通用和办公常规通用和办公设备。设备。3、单价、单价10万元万元以下设备以下设备预算的编制：设备费预算的编制：设备费4、设备租赁费、设备租赁费设备租赁费是指课题研究设备租赁费是指课题研究过程中需要租赁使用过程中需要租赁使用承担单承担单位以外位以外其他单位的设备而发其他

13、单位的设备而发生的费用。生的费用。使用使用属于承担单位支撑条属于承担单位支撑条件件的设备不得在专项经费中的设备不得在专项经费中列支设备租赁费。列支设备租赁费。5 、实验室、实验室维修改造维修改造专项经费原则上专项经费原则上不允许列不允许列支办公室、实验室的维修改支办公室、实验室的维修改造费。造费。n设备费开支注意事项：设备费开支注意事项：1、设备购置应严格执行预算，不得突破批复的预算。2、设备采购应有合同,应符合国家及学校有关规定（政府采购及招投标）。3、设备费的支出应当在研究周期以内，不得在结题前突击采购。4、无预算批复的实验室小型基建不在支出范围。预算的执行：设备费预算的执行：设备费预算的

14、执行：设备费预算的执行：设备费5 5、加强设备的管理 行政事业单位使用项目（课题）经费形成的设备属于国有资产，一般由单位进行使用和管理，国家有权进行分配。 课题承担单位、合作单位应当定期进行清查、盘点，做到实物与账簿相符。 材料费材料费：是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、：是指在课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理采购及运输、装卸、整理等费用。等费用。在编报材料费时，应注意以下事项：在编报材料费时，应注意以下事项：材料费材料费原则上，不可以在专项经费中原则上，不可以在专项经费中列支列支生产性材料、基建材料、大生产性材料、

15、基建材料、大宗工业化原料宗工业化原料。 原则上，不可以在专项经费中原则上，不可以在专项经费中列支列支普通办公材料普通办公材料。不可列支不可列支的材料的材料预算的执行：材料费预算的执行：材料费n 材料费开支注意事项：材料费开支注意事项：1 1、原则上不得列支、原则上不得列支日常办公耗材日常办公耗材。2 2、大宗、贵重大宗、贵重的材料采购应签有合同的材料采购应签有合同, ,应有完整应有完整的审批手续。的审批手续。3 3、采购材料应有完整的材料、采购材料应有完整的材料入库、出库入库、出库手续。手续。4 4、大宗、贵重材料、大宗、贵重材料严禁以购代耗、以支代耗严禁以购代耗、以支代耗。 测试化验加工费：

16、测试化验加工费：是指在课题研究开发过程中支是指在课题研究开发过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的单位）的检验、测试、化验及加工检验、测试、化验及加工等费用。等费用。测试化验加工费测试化验加工费预算的编制：测试化验加工费预算的编制：测试化验加工费1、总费用在、总费用在5万元以上万元以上 需要在测试化验加工需要在测试化验加工费预算明细表中费预算明细表中填列测填列测试化验加工清单试化验加工清单，说明说明其与课题研究任务的其与课题研究任务的相相关性关性，选择的测试化验，选择的测试化验加工单位的加工单位的理由理由以及次以及次数、价格的数

17、、价格的测算依据测算依据等。等。2 、总费用在、总费用在5万元以下万元以下在测试化验加工费预算在测试化验加工费预算明细表中填写明细表中填写预算总数，预算总数，并说明预算依据并说明预算依据。n测试化验加工费开支注意事项：测试化验加工费开支注意事项：1 1、测试内容、单价、测试数量、结果报告、委托合测试内容、单价、测试数量、结果报告、委托合同同等资料应当保存完整。等资料应当保存完整。2 2、严格按照测试化验加工费的、严格按照测试化验加工费的定义范围定义范围支出经费。支出经费。3 3、大宗测试化验加工内容，应、大宗测试化验加工内容，应签订委托合同签订委托合同。4 4、不得以测试化验加工费的名义分立子

18、任务，变相不得以测试化验加工费的名义分立子任务，变相转拨经费转拨经费。预算的执行：测试化验加工费预算的执行：测试化验加工费 燃料动力费：燃料动力费：是指在课题研究开发过程中发生是指在课题研究开发过程中发生的可以的可以单独计量单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。的水、电、气、燃料消耗费用等。1 1、大型大型仪器设备仪器设备2 2、专用专用科学装置科学装置燃料动力费燃料动力费预算的编制：燃料动力费预算的编制：燃料动力费1、必要性及、必要性及能否单独计量能否单独计量应考虑预算的大型仪器应考虑预算的大型仪器设备、专用科学装置与课设备、专用科学装置与课题研究任务的题研究任务的关系关系。预算的大型仪器设

19、备、预算的大型仪器设备、专用科学装置，运行时发专用科学装置，运行时发生的水、电、气、燃料消生的水、电、气、燃料消耗等费用是否可以耗等费用是否可以单独计单独计量。量。2 、经济合理性、经济合理性应以应以完成本课题研究任完成本课题研究任务所运行实际时间务所运行实际时间，以及，以及即期水、电、气、燃料等即期水、电、气、燃料等的的实际价格实际价格为测算依据。为测算依据。 差旅费：差旅费：是指在课题研究开发过程中发生的是指在课题研究开发过程中发生的外埠外埠差旅费、市内交通费用差旅费、市内交通费用等，具体如下：等，具体如下：1 1、开展、开展科学实验（试验）科学实验（试验）2 2、开展开展科学考察科学考察

20、3 3、开展开展业务调研业务调研4 4、开展开展学术交流学术交流5 5、 其他其他差旅费差旅费 预算的编制：差旅费预算的编制：差旅费1、开支标准、开支标准 差旅费的开支差旅费的开支标准应当按照标准应当按照中央国家机关中央国家机关和事业单位差旅和事业单位差旅费管理办法费管理办法（财行（财行2006313号）的号）的相关规定相关规定执行。执行。2 、列支范围、列支范围3、科学考察、科学考察课题组成员课题组成员因课题因课题研究任务发生研究任务发生的差旅的差旅费用，参加与费用，参加与课题研课题研究任务相关究任务相关的国内学的国内学术会议的术会议的注册费、差注册费、差旅费用旅费用可以列入差旅可以列入差旅

21、费预算，应说明与课费预算，应说明与课题研究任务的相关性题研究任务的相关性以及具体测算依据。以及具体测算依据。只有课题任务只有课题任务中中有科学考察内有科学考察内容容的课题，可以的课题，可以在差旅费中列支在差旅费中列支科学考察费。科学考察费。n 差旅费开支注意事项：差旅费开支注意事项：(1)(1)出差人员出差人员应为课题组成员应为课题组成员。(2)(2)出差手续要出差手续要完备完备，要有出差审批表和报销单，要有出差审批表和报销单; ;出差出差目的、事由、出差人数等信息应当目的、事由、出差人数等信息应当齐全齐全。(3)(3)严格执行国家有关差旅费报销严格执行国家有关差旅费报销标准标准。(4)(4)

22、严禁列支旅游费、景点门票严禁列支旅游费、景点门票。预算的执行：差旅费预算的执行：差旅费 会议费会议费：是指在课题研究开发过程中为组：是指在课题研究开发过程中为组织开展织开展学术研讨、咨询以及协调学术研讨、咨询以及协调项目或课题项目或课题等活动而发生的会议费用。等活动而发生的会议费用。会议费会议费 预算的编制：会议费预算的编制：会议费1、开支标准、开支标准 会议费标准应当按照会议费标准应当按照中央国家机关会议费管理中央国家机关会议费管理办法办法（国管财（国管财2006426号）以及号）以及关于调整中央国关于调整中央国家机关会议费开支标准的通家机关会议费开支标准的通知知（国管财（国管财200833

23、1号）号）的的有关规定执行有关规定执行。2、列支范围、列支范围课题组举办的课题组举办的与课题任务有关与课题任务有关的的会议（如会议（如咨询会、交流会、验收会咨询会、交流会、验收会等等）支出可列入会议费预算，但应）支出可列入会议费预算，但应合理安排会议内容与数量。合理安排会议内容与数量。课题承担单位发起举办的课题承担单位发起举办的一般性一般性学术会议，原则上不应由课题专项学术会议，原则上不应由课题专项经费列支。经费列支。应说明拟举办会议主要内容、规应说明拟举办会议主要内容、规模、开支标准等模、开支标准等测算依据测算依据。预算的执行：会议费预算的执行：会议费n会议费开支注意事项：会议费开支注意事项

24、：(1)(1)会议费支出手续要会议费支出手续要完备完备，要有预算单、会议清单、，要有预算单、会议清单、会议通知、参加人员签名等。会议通知、参加人员签名等。(2)(2)会议开支标准应严格执行国家有关会议开支标准应严格执行国家有关标准标准，严禁铺，严禁铺张浪费。张浪费。(3)(3)严格控制严格控制会议规模、会议数量和会期。会议规模、会议数量和会期。(4)(4)严禁开支严禁开支招待费、礼品费和旅游费用招待费、礼品费和旅游费用等不合理支等不合理支出。出。 国际合作与交流费：国际合作与交流费：是指在课题研究开发是指在课题研究开发过程中过程中课题研究人员出国及外国专家来华课题研究人员出国及外国专家来华工工

25、作的费用。作的费用。国际合作与交流费国际合作与交流费 预算的编制：国际合作与交流费预算的编制：国际合作与交流费1、开支标准、开支标准国际合作与交流费中国际合作与交流费中课题研究人员出国标准课题研究人员出国标准应按照应按照临时出国人员临时出国人员费用开支标准和管理办费用开支标准和管理办法法（财行（财行200173号）号）的相关规定执行；外国的相关规定执行；外国专家来华工作开支标准专家来华工作开支标准应参照应参照国家相关规定国家相关规定执执行。行。2 、开支范围、开支范围开展开展与课题研究任务与课题研究任务密切相关密切相关的国际合作交的国际合作交流活动，发生的相关费流活动，发生的相关费用可以列入国

26、际合作与用可以列入国际合作与交流费预算（交流费预算（如往返机如往返机票、食宿、会议注册费票、食宿、会议注册费等等）。应说明与课题研）。应说明与课题研究任务的相关性以及测究任务的相关性以及测算依据。算依据。n 国际合作交流费开支注意事项：国际合作交流费开支注意事项：1 1、出国人员、出国人员应当为应当为课题组成员课题组成员。2 2、出国任、出国任务应当务应当与课题任务相关与课题任务相关。3 3、出国、出国手续应当完备手续应当完备，要有邀请函、出国审批表，出，要有邀请函、出国审批表，出国前后进行公示等。国前后进行公示等。4 4、要有、要有国外行程单国外行程单。5 5、严格执行国家关于出国补助、严格

27、执行国家关于出国补助标准标准的规定。的规定。预算的执行：国际合作与交流费预算的执行：国际合作与交流费 出版出版/ /文献文献/ /信息传播信息传播/ /知识产权事务费：知识产权事务费：是指在课题研究是指在课题研究开发过程中，需要支付如下费用：开发过程中，需要支付如下费用：1 1、出版费、出版费2 2、资料费、资料费3 3、专用软件购买费、专用软件购买费4 4、文献检索费、文献检索费5 5、专业通信费、专业通信费6 6、专利申请、专利申请7 7、其他、其他出版出版/ /文献文献/ /信息传播信息传播/ /知识产权事务费知识产权事务费 预算的编制：出版预算的编制：出版/文献文献/信息传播信息传播/

28、知识产权事务费知识产权事务费1、相关性、相关性应说明每项支出应说明每项支出与研究任务与研究任务的相关性、测算依据的相关性、测算依据（如论文（如论文或专著的出版数量、专利申请或专著的出版数量、专利申请数量等）等。数量等）等。2 、不可列支、不可列支原则上，原则上，购买通用性操作系购买通用性操作系统、办公软件，日常手机和办统、办公软件，日常手机和办公固定电话通讯费，专利维护公固定电话通讯费，专利维护费等费等，不得列入出版，不得列入出版/文献文献/信息信息传播传播/知识产权事务费预算。知识产权事务费预算。n 出版文献信息传播知识产权事务费：出版文献信息传播知识产权事务费：1 1、大宗专业资料和软件购

29、置费支出应当有、大宗专业资料和软件购置费支出应当有预算批复预算批复。2 2、专业软件购买、出版专著等大额支出、专业软件购买、出版专著等大额支出应有合同应有合同。3 3、不得列支不得列支一般一般办公软件、广告费、普通通信费办公软件、广告费、普通通信费等，如等，如移动电话费。移动电话费。预算的执行：出版预算的执行：出版/文献文献/信息传播信息传播/知识产权事务费知识产权事务费 劳务费：劳务费：是指在项目（课题）实施过程中支付给是指在项目（课题）实施过程中支付给项目（课题）组成人员中项目（课题）组成人员中没有工资性收入没有工资性收入的相关研的相关研发人员（如在校研究生、博士后等）和发人员（如在校研究

30、生、博士后等）和临时聘用人临时聘用人员等员等的劳务性费用。在编报劳务费预算时，应注意的劳务性费用。在编报劳务费预算时，应注意以下事项：以下事项：劳务费劳务费 预算的编制：劳务费预算的编制：劳务费1、开支范围、开支范围有工资性收入的课有工资性收入的课题参加人员不得发放题参加人员不得发放劳务费。劳务费。临时聘用人员主要临时聘用人员主要指在课题研究周期内指在课题研究周期内专门为专门为该课题聘用的该课题聘用的人员，单位长期聘用人员，单位长期聘用的或者签有长期劳务的或者签有长期劳务合同的人员不属于劳合同的人员不属于劳务费支持范围。务费支持范围。2 、详细说明、详细说明3、经济合理、经济合理应说明没有工资

31、收应说明没有工资收入的相关人员和临时入的相关人员和临时人员人员在课题研究开发在课题研究开发中中承担的任务，以及承担的任务，以及投入本课题的全时工投入本课题的全时工作时间和劳务费发放作时间和劳务费发放标准。标准。注意数据一致性。注意数据一致性。应当应当根据根据项目（课项目（课题）的实际需求，题）的实际需求，参参考考劳务费平均水平、劳务费平均水平、职称、职务级别以及职称、职务级别以及在课题研究中实际的在课题研究中实际的工作量等多方面因素，工作量等多方面因素，如实编报如实编报劳务费预算劳务费预算。 专家咨询费：专家咨询费：是在课题研究开发过程中支是在课题研究开发过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。

32、在编报专付给临时聘请的咨询专家的费用。在编报专家咨询费预算时，应注意以下事项：家咨询费预算时，应注意以下事项：预算的编制：专家咨询费预算的编制：专家咨询费 预算的编制：专家咨询费预算的编制：专家咨询费1、会议形式、会议形式支付标准支付标准以会议形式组织的咨询，以会议形式组织的咨询，专家咨询费的开支一般参专家咨询费的开支一般参照高级专业技术职称人员照高级专业技术职称人员500800元元/人天人天、其他专、其他专业技术人员业技术人员300500元元/人人天天的标准执行。会期超过的标准执行。会期超过两天的，第三天及以后的两天的，第三天及以后的咨询费标准参照高级专业咨询费标准参照高级专业技术职称人员技术职称人员300400元元/人天人天、其他专业技术人员、其他专业技术人员20030