实训七：生产过程业务核算

1、1 1常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室企业生产过程资金运动形态企业生产过程资金运动形态储备资金储备资金领用领用生产资金生产资金完工入库完工入库成品资金成品资金常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室某工厂某工厂20052005年年3 3月份发生下列经济业务：月份发生下列经济业务： 1 1

2、日，财会收到日，财会收到“领料单领料单”。业务内容：生产。业务内容：生产A A产品耗用甲材料产品耗用甲材料40004000千克，千克，生产生产B B产品耗用甲材料产品耗用甲材料20002000千克，车间一般消耗甲材料千克，车间一般消耗甲材料500500千克，厂部一般千克，厂部一般消耗甲材料消耗甲材料800800千克。甲材料每千克千克。甲材料每千克5.55.5元。元。 5 5日，财会收到日，财会收到“转账支票（存根）转账支票（存根）”和和“普通发票（发票联）普通发票（发票联）”。业务。业务内容：支付下季度的报刊杂志订阅费内容：支付下季度的报刊杂志订阅费15001500元。元。 15 15日，财会

3、收到日，财会收到“现金支票（存根）现金支票（存根）”。业务内容是：提取现金。业务内容是：提取现金1500015000元备发工资。元备发工资。 15 15日，财会收到日，财会收到“工资结算单工资结算单”。业务内容：以现金发放职工工资。业务内容：以现金发放职工工资1500015000元元 30 30日，财会编制日，财会编制“工资费用分配表工资费用分配表”，分配本月份职工工资，分配本月份职工工资15 00015 000元，元，其中：生产其中：生产A A产品工人工资产品工人工资4 0004 000元，生产元，生产B B产品工人工资产品工人工资6 0006 000元，车间管元，车间管理人员工资理人员工资

4、2 0002 000元，行政管理部门人员工资元，行政管理部门人员工资3 0003 000元。元。 常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室1 1日，财会收到日，财会收到。业务内容：生产。业务内容：生产A A产品耗用甲材料产品耗用甲材料40004000千克，生产千克，生产B B产品耗用甲材料产品耗用甲材料20002000千克，车间一般消耗甲材料千克，车间一般消耗甲材料500500千千克，厂部一般消耗甲材料克，厂部一般消耗甲材料800800千克。甲

5、材料每千克千克。甲材料每千克5.55.5元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：“原材料原材料” 资产资产账户、账户、“生产成本生产成本”、“制造制造费用费用”成本类成本类账户和账户和“管理费用管理费用”费用类费用类帐户帐户借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“生产成本生产成本”、“制造费用制造费用”和和“管理费管理费用用”帐户增加，记入这些帐户借方；帐户增加，记入这些帐户借方；“原材料原材料”减少，则记入减少，则记入“原材料原材料”帐户贷方帐户贷方常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室涉及会计帐户：涉及会计帐户： “银行存款银行存款”资产资产账户、账户、 “预付账款

6、预付账款”资产资产帐帐户；户；借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“预付账款预付账款” 增加，记入增加，记入“预付账款预付账款”帐户借方帐户借方 ； “银行存款银行存款”减少，则记入减少，则记入 “银行存款银行存款”帐户贷方帐户贷方 15001500常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室涉及会计帐户：涉及会计帐户：“库存现金库存现金” 和和“银行存款银行存款”资产资产账户账户借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“库存现金库存现金” 增加，记入增加，记入“库存现金库存现金”帐户借方；帐户借方；“银行存款银行存款”减少，则记入减少，则记入“银行存款银行存款”帐户贷

7、方帐户贷方常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室15日，财会收到日，财会收到。业务内容：以现金。业务内容：以现金发放职工工资发放职工工资15000元元涉及会计帐户：涉及会计帐户：“库存现金库存现金” 资产资产账户账户 、“应付职工薪酬应付职工薪酬”负负债类债类帐户。帐户。借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“应付职工薪酬应付职工薪酬” 帐户减少，记入帐户减少，记入“应应付职工薪酬付职工薪酬”帐户借方；帐户借方；“库存现金库存现金”减少，则记入减少，则记入“库存现金库存现金”帐户贷方。帐户贷方。常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室3030

8、日，财会编制日，财会编制，分配本月份职工工资，分配本月份职工工资15 15 000000元，其中：生产元，其中：生产A A产品工人工资产品工人工资40004000元，生产元，生产B B产品工人工资产品工人工资60006000元，元，车间管理人员工资车间管理人员工资20002000元，行政管理部门人员工资元，行政管理部门人员工资30003000元。元。涉及会计帐户：涉及会计帐户：“应付职工薪酬应付职工薪酬” ” 负债负债账户、账户、“生产成本生产成本”、“制造费用制造费用”成本类成本类账户、账户、“管理费用管理费用”费用类费用类帐户帐户借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“生产成本生产成本”

9、、“制造费用制造费用”和和“管理费管理费用用”帐户增加，记入这些帐户借方；帐户增加，记入这些帐户借方；“应付职工薪酬应付职工薪酬”增加，则增加，则记入记入“应付职工薪酬应付职工薪酬”帐户贷方帐户贷方常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室涉及会计帐户：涉及会计帐户：“应付职工薪酬应付职工薪酬” ” 负债负债账户、账户、“生产成本生产成本”、“制造费用制造费用”成本类成本类帐户、帐户、“管理费用管理费用”费用类费用类帐户帐户借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用：“生产成本生产成本”、“制造费用制造费用”和和“管理费管理费用用”帐户增加，记入这些帐户借方；帐户增加，记入这

10、些帐户借方；“应付职工薪酬应付职工薪酬”增加，则增加，则记入记入“应付职工薪酬应付职工薪酬”帐户贷方帐户贷方常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室涉及会计帐户：涉及会计帐户：“累计折旧累计折旧” 资产资产账户、账户、 “制造费用制造费用”成本成本帐帐户、户、“管理费用管理费用”费用类费用类帐户帐户借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用： “制造费用制造费用”和和“管理费用管理费用”帐户增加，帐户增加，记入这些帐户借方；记入这些帐户借方；“累计折旧累计折旧”增加，则记入增加，则记入“累计折旧累计折旧”帐帐户贷方。户贷方。常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经

11、管系会计教研室涉及会计帐户：涉及会计帐户：“预付账款预付账款”资产资产账户、账户、 “ “制造费用制造费用”成本成本帐帐户、户、“管理费用管理费用”费用类费用类帐户帐户借贷记账规则的运用：借贷记账规则的运用： “ “制造费用制造费用”和和“管理费用管理费用”帐户增加，帐户增加，记入这些帐户借方；记入这些帐户借方；“预付账款预付账款”减少，则记入减少，则记入“预付账款预付账款”帐帐户贷方。户贷方。 200200 管理费用管理费用 300300常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室合计合计B产品产品A产品产品分配金额分配金额分配率分配率分配标准（生产工人工资）分配标准（生产工人工资）项目项目常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室常德职业技术学院经管系会计教研室计算归集产品生产成本：计算归集产品生产成本：实际工作中通过实际工作中通过“生产成本明细账生产成本明细账”归集归集费用项目费用项目业务题号及日期业务题号及日期A产品产品B产品