财务报告会计档案1

1、财务会计报告 八八. 编制财务会计报告编制财务会计报告（一）（一）财务会计报告的财务会计报告的涵义及构成：涵义及构成： 丨丨. . 涵义：涵义：由企业依法编制的，由企业依法编制的，向不同对象提供，向不同对象提供，反映反映企企业某一特定时期业某一特定时期财务状况财务状况和和经营成果经营成果及及现金流量现金流量等会计信息的文件等会计信息的文件。2、财务报告构成、财务报告构成构成构成p34财务报财务报表表 现金流量表现金流量表中期中期财务财务报表报表掌握：掌握：各种各种 内内 容容p .34财务会计报告编制的基本要求财务会计报告编制的基本要求 总体要求：总体要求：v企业不得企业不得编制和对外提供虚假

2、的或者隐瞒重要编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实事实的财务报告；的财务报告；v企业负责人企业负责人对本企业财务会计报告对本企业财务会计报告真实性完整真实性完整性性负责。负责。 具体要求：具体要求：财务报告编制时间：财务报告编制时间：财务报告编制的资料来源：财务报告编制的资料来源：真实的交易事项及真实的交易事项及完整的账簿记录资料完整的账簿记录资料对会计报表中会计要素的确认、计量：对会计报表中会计要素的确认、计量：合理、合理、不得随意改变不得随意改变年度终了年度终了结账日：结账日：报告期最后一天报告期最后一天编制年度财务报告前应进行的工作：编制年度财务报告前应进行的工作：财产财产清查、核对帐目

3、、结账、检查差错清查、核对帐目、结账、检查差错会计报表的表格：会计报表的表格：国家统一会计制度规定国家统一会计制度规定的表格格式的表格格式会计报表之间、报表各项目之间对应关系会计报表之间、报表各项目之间对应关系的数字：的数字：应当一致，本期与上期的数字应应当一致，本期与上期的数字应当衔接当衔接对外提供财务会计报告的基本要求对外提供财务会计报告的基本要求q对外提供的会计报告所反映的会计信息：应对外提供的会计报告所反映的会计信息：应当当真实完整真实完整；并按规定的期限；并按规定的期限及时对外提供及时对外提供;q对外提供的财务会计报告应当依次编定页码对外提供的财务会计报告应当依次编定页码、加具、加具

4、封面封面，装订成册，加盖，装订成册，加盖公章公章。封面上应当注明：封面上应当注明：单位名称、单位统一代码单位名称、单位统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或季度或、组织形式、地址、报表所属年度或季度或月份、报出日期，月份、报出日期，需在对外报送财务报告上签章的有：（注意需在对外报送财务报告上签章的有：（注意：签名并盖章）。签名并盖章）。 单位负责人、单位负责人、 主管会计工作的负责人、主管会计工作的负责人、 会计机构负责人（会计主管人员）会计机构负责人（会计主管人员） 总会计师总会计师q编制基础、编制依据、编制原则和方法应当编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致一致q如会计报告是需要如会

5、计报告是需要审计审计的，应将的，应将审计报告审计报告随随同会计报告一并对外提供同会计报告一并对外提供十、会计档案管理十、会计档案管理 会计档案包括的内容会计档案包括的内容 各类会计档案保管的期限各类会计档案保管的期限 会计档案归档的手续会计档案归档的手续 会计档案外借的规定会计档案外借的规定 会计档案销毁的规定会计档案销毁的规定 会计档案交接的手续会计档案交接的手续会计档案包括的内容会计档案包括的内容 会计凭证类：会计凭证类： 会计帐簿类：会计帐簿类： 财务会计报告类：财务会计报告类：原始凭证、记账凭证、汇总凭原始凭证、记账凭证、汇总凭证等证等总账、明细帐、日记账、辅总账、明细帐、日记账、辅助

6、账等助账等月度、季度、半年度、月度、季度、半年度、年度会计报表及年度会计报表及相关文字分析材料相关文字分析材料 会计档案移交清册会计档案移交清册 会计档案保管清册会计档案保管清册 会计档案销毁清册会计档案销毁清册 银行存款余额调节表银行存款余额调节表 对账单等对账单等其他类：其他类：注意！注意！会计档案不包括的内容：会计档案不包括的内容： 计划、预算、制度的文件资料计划、预算、制度的文件资料会计档案归档的手续会计档案归档的手续 当年形成的会计档案：当年形成的会计档案：由财务会计部由财务会计部门保管门保管一年；一年； 保管期满后：保管期满后：由财务会计部门编制清由财务会计部门编制清册，移交档案部

7、门；册，移交档案部门； 注意：注意：档案部门不能拆封整理，如档案部门不能拆封整理，如需整理应会同原经手人和财务部门共需整理应会同原经手人和财务部门共同拆封整理同拆封整理。档案排架会计档案案卷题名会计档案案卷题名 密云县档案局密云县档案局20052005年年7 7月月记账凭证记账凭证 单位名称单位名称会计年度会计年度 或时间或时间会计核算材会计核算材料名称料名称特殊情况：特殊情况： 未设立档案管理机构的单位，必未设立档案管理机构的单位，必须配备房屋和专用柜，指定须配备房屋和专用柜，指定专人专人保管保管。出纳人员出纳人员不得不得兼管会计档案的保管兼管会计档案的保管工作。工作。 三、会计档案的利用三

8、、会计档案的利用 保存会计档案的最终目的，是为保存会计档案的最终目的，是为了利用，会计档案的整理、保了利用，会计档案的整理、保管等工作，只是为利用奠定基管等工作，只是为利用奠定基础。础。 会计档案外借的规定会计档案外借的规定 原则：原则：不得借出！不得借出！ 特殊需要借出时：特殊需要借出时： 由由本单位负责人本单位负责人批准，在不拆散原卷批准，在不拆散原卷册的前提下提供查阅或复制，并办理册的前提下提供查阅或复制，并办理手续。手续。 【例【例1】年度财务会计报告应当包括（】年度财务会计报告应当包括（ ） a、资产负债表、资产负债表b、会计报表附注、会计报表附注 c、所有者权益变动表、所有者权益变

9、动表d、现金流量表、现金流量表 答案：答案：abcd【例【例2】按现行会计制度规定，企业会计报表主要包】按现行会计制度规定，企业会计报表主要包括（括（ ）a、资产负债表、资产负债表 b、利润表、利润表 c、现金流量表、现金流量表 d、会计报表附注、会计报表附注答案：答案：abc【例【例3】按月编制的财务会计报告包括的内容是（】按月编制的财务会计报告包括的内容是（ ）。）。a、财务情况说明书、财务情况说明书 b、会计报表附注、会计报表附注c、资产负债表、资产负债表 d、利润表、利润表答案：答案：bcd 【例【例5】各单位每年形成的会计档案，都应】各单位每年形成的会计档案，都应由（由（ ）负责整理立卷，装订成册，编制）负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。会计档案保管清册。 a、会计机构、会计机构 b、档案部门、档案部门 c、人事部门、人事部门 d、指定专人、指定专人 答案：答案：a1、12月月1日，某公司董事会研究决定，公司日，某公司董事会研究决定，公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签以后对外报送的财务会计报告由王科长签字，盖章后报出。字，盖章后报出。2、李某是某公司的会计主管，有一次与该公李某是某公司的会计主管，有一次与该公司会计科科长王某产生矛盾，一气之下把司会计科科长王某产