第6章项目成本管理PPT课件

1、2021年11月4日星期四16.1 概述二、项目成本管理应考虑的因素二、项目成本管理应考虑的因素项目成本管理首先考虑的是完成项目活动所需资源的成本项目成本管理首先考虑的是完成项目活动所需资源的成本项目成本管理要考虑各种决策对项目最终产品成本的影响项目成本管理要考虑各种决策对项目最终产品成本的影响 程度程度项目成本管理要考虑到项目干系人对项目成本的不同需求项目成本管理要考虑到项目干系人对项目成本的不同需求第1页/共70页2021年11月4日星期四26.1 概述三、项目成本管理理论与与方法三、项目成本管理理论与与方法全过程项目成本管理的理论与方法全过程项目成本管理的理论与方法 全过程成本管理理论与

2、方法是自8080年代中期开始，由我国项目成本管理领域的理论工作者和实际工作者提出的一种从项目全过程的角度来确定和管理项目成本的思想和方法。应该说，在项目成本管理科学中的全过程项目成本管理的理论和方法，是我们中国项目管理工作者提出和发展的，这是我们对项目成本管理科学所做的重要贡献之一。第2页/共70页2021年11月4日星期四36.1 概述三、项目成本管理的理论与方法三、项目成本管理的理论与方法 全生命周期项目成本管理的理论与方法全生命周期项目成本管理的理论与方法 全生命周期项目成本管理理论（全生命周期项目成本管理理论（Life Cycle Costing-LCC）主要是由英美的一些学者和实际工

3、作者于主要是由英美的一些学者和实际工作者于70年代末和年代末和80年代年代初提出的。全生命周期项目成本管理的方法既是一种项目投初提出的。全生命周期项目成本管理的方法既是一种项目投资决策工具，又是一种分析和评价项目备选方案的方法和项资决策工具，又是一种分析和评价项目备选方案的方法和项目成本控制的一种指导思想和技术方法。全生命周期项目成目成本控制的一种指导思想和技术方法。全生命周期项目成本管理要求对一个项目的建设期和运营期的所有成本进行全本管理要求对一个项目的建设期和运营期的所有成本进行全面的分析和管理，以实现项目全生命周期（包括项目前期、面的分析和管理，以实现项目全生命周期（包括项目前期、建设期

4、和使用期）总成本最小化的目标。建设期和使用期）总成本最小化的目标。第3页/共70页2021年11月4日星期四46.1 概述三、项目成本管理的理论与方法三、项目成本管理的理论与方法 全面项目成本管理的理论与方法全面项目成本管理的理论与方法 根据国际全面成本管理促进会（原美国造价工程师协会）根据国际全面成本管理促进会（原美国造价工程师协会）前主席前主席R. E.Westney先生的说法，全面项目成本管理的思想先生的说法，全面项目成本管理的思想是他于是他于1991年年5月在美国休斯顿海湾海岸召开的春季研讨会月在美国休斯顿海湾海岸召开的春季研讨会上所发表的论文上所发表的论文“90年代项目管理的发展趋势

5、年代项目管理的发展趋势”一文中提出一文中提出的。根据的。根据R.E.Westney的定义：的定义：“全面成本管理就是通过有全面成本管理就是通过有效地使用专业知识和专门技术去计划和控制项目资源、成本、效地使用专业知识和专门技术去计划和控制项目资源、成本、盈利和风险。盈利和风险。”第4页/共70页2021年11月4日星期四56.1 概述四、项目成本管理的过程四、项目成本管理的过程项目资源计划编制项目成本估算项目成本预算项目成本控制项目成本管理第5页/共70页2021年11月4日星期四6资源计划项目成本估算项目成本预算成本控制/预测资源质/量单项活动成本一般成本计划成本事中控制成本事前预测不可预见费

6、全部成本资源投入时间项目成本管理工作内容示意图第6页/共70页2021年11月4日星期四76.2 项目资源计划一、资源的分类一、资源的分类 项目资源包括项目实施中需要的人力、设备、能源及项目资源包括项目实施中需要的人力、设备、能源及各种设施。可分为可以无限使用的资源和只能有限使用的各种设施。可分为可以无限使用的资源和只能有限使用的资源。资源。二、项目资源计划的定义二、项目资源计划的定义 通过分析和识别项目的资源需求，确定出项目需要投通过分析和识别项目的资源需求，确定出项目需要投入的资源种类（包括人力、设备、材料、资金等等）、项入的资源种类（包括人力、设备、材料、资金等等）、项目资源投入的质量和

7、数量及项目资源投入的时间，从而制目资源投入的质量和数量及项目资源投入的时间，从而制定出项目资源供应计划的项目成本管理活动。定出项目资源供应计划的项目成本管理活动。第7页/共70页2021年11月4日星期四86.2 项目资源计划三、项目资源计划的依据三、项目资源计划的依据工作分析结构工作分析结构: :项目进度计划项目进度计划; ;历史资料历史资料: :项目范围说明书项目范围说明书: :项目资源说明项目资源说明: :各类资源的定额、标准和计算规则各类资源的定额、标准和计算规则项目组织的管理政策和有关原则项目组织的管理政策和有关原则; ;第8页/共70页2021年11月4日星期四96.2 项目资源计

8、划四、项目资源计划的工具四、项目资源计划的工具 资源矩阵（资源矩阵（见表见表6-16-1）: :资源数据表资源数据表（见表见表6-26-2）:资源甘特图资源甘特图（见图见图6-16-1）:资源负荷图或资源需求曲线资源负荷图或资源需求曲线（见图见图6-26-2）资源累计需求曲线资源累计需求曲线 （见图见图6-36-3）第9页/共70页2021年11月4日星期四10工作工作资源需求量资源需求量相关说明相关说明资源资源1资源资源2.资源资源m-1资源资源m工作工作1工作工作2 . 工作工作n-1工作工作n表6-1 资源计划矩阵第10页/共70页2021年11月4日星期四11工工 作作资源需求资源需求

9、总量总量时间安排时间安排(不同时间资源需求量不同时间资源需求量)相关说明相关说明12.T-1T工作工作1工作工作2 . 工作工作n-1工作工作n表6-2 项目资源数据表第11页/共70页2021年11月4日星期四12资源资源种类种类时间安排时间安排(不同时间资源需求量不同时间资源需求量)12345678910资源资源1资源资源2资源资源n-1资源资源n图6-1 项目甘特图第12页/共70页2021年11月4日星期四13时间资源需要量图6-2 某资源负荷图或需求曲线第13页/共70页2021年11月4日星期四14资源累计需要时间某资源需求总量图6-3 某资源累计需求曲线第14页/共70页2021

10、年11月4日星期四156.2 项目资源计划五、项目资源计划的方法五、项目资源计划的方法专家判断专家判断 是最为常用的资源计划方法。专家可以是任何具有特殊是最为常用的资源计划方法。专家可以是任何具有特殊知识或经过特别培训的组织和个人，主要包括：知识或经过特别培训的组织和个人，主要包括：u专业技术协会专业技术协会u咨询顾问公司咨询顾问公司u本行业的专家、教授本行业的专家、教授u本项目组的专业技术人员本项目组的专业技术人员第15页/共70页2021年11月4日星期四166.2 项目资源计划五、项目资源计划的方法五、项目资源计划的方法选择确认法选择确认法 制定多种资源安排计划，以供专家选择确认，最常用

11、的制定多种资源安排计划，以供专家选择确认，最常用的方法是方法是“头脑风暴法头脑风暴法”。数学模型数学模型 通过建立一定的数学模型才能科学、准确地编制出资源通过建立一定的数学模型才能科学、准确地编制出资源规划，如资源均衡模型、资源分配模型规划，如资源均衡模型、资源分配模型第16页/共70页2021年11月4日星期四176.2 项目资源计划五、项目资源计划的方法五、项目资源计划的方法数学模型数学模型- -资源平衡法资源平衡法 资源平衡法是指确定出项目所需资源的确切投入时间资源平衡法是指确定出项目所需资源的确切投入时间, ,尽可能均衡使用各种资源来满足项目进度计划的一种方法尽可能均衡使用各种资源来满

12、足项目进度计划的一种方法. .u在资源平衡的情况下在资源平衡的情况下, ,可以减少大量的、不必要的资源传可以减少大量的、不必要的资源传送管理工作。送管理工作。u在资源平衡的情况下，可以使用在资源平衡的情况下，可以使用“零库存零库存”策略，从而减策略，从而减少库存成本和供货量出现的失误。少库存成本和供货量出现的失误。u在资源平衡的情况下，不必因增加或减少劳动力而在人事在资源平衡的情况下，不必因增加或减少劳动力而在人事和工资等问题上伤脑筋。和工资等问题上伤脑筋。第17页/共70页2021年11月4日星期四18装修房间6天1个装修工装修花园4天1个装修工装修厨房2天1个装修工装修客厅4天1个装修工项

13、目开始项目结束图6-4 装修某豪华别墅项目资源需求的网络图第18页/共70页2021年11月4日星期四19装修工日装修工日 8装修客厅装修客厅2人人 6 装修房间装修房间1人人 4 装修花园装修花园1人人 2装修厨房装修厨房1人人 天天12345678910装修天数装修天数3322112222累计工作日=32+22+12+24=20图6-5装修豪华别墅项目的资源需求甘特图第19页/共70页2021年11月4日星期四20装修工日装修工日 8装修客厅装修客厅2人人 6 装修房间装修房间1人人 4 装修花园装修花园1人人 2装修厨房装修厨房1人人 天天12345678910装修天数装修天数22222

14、22222累计工作日=102=20图6-6装修豪华别墅项目的资源需求甘特图第20页/共70页2021年11月4日星期四216.2 项目资源计划六、项目资源计划的结果六、项目资源计划的结果 资源计划编制输出的结果是资源计划说明书资源计划编制输出的结果是资源计划说明书, ,它将资源它将资源的需求情况和使用计划进行详细描述的需求情况和使用计划进行详细描述. .由项目资源计划及其由项目资源计划及其补充说明两部分组成补充说明两部分组成. .七、现代项目成本管理的主要作用七、现代项目成本管理的主要作用 确定和控制项目的成本确定和控制项目的成本 考虑项目全生命周期的成本考虑项目全生命周期的成本 使用价值工程

15、等方法节约成本和时间使用价值工程等方法节约成本和时间 为项目相关利益主体提供成本和效益信息为项目相关利益主体提供成本和效益信息 为项目的资金筹措和财务管理提供帮助为项目的资金筹措和财务管理提供帮助第21页/共70页2021年11月4日星期四226.3 项目成本估算一、项目成本的构成一、项目成本的构成项目决策和定义成本项目决策和定义成本项目设计成本项目设计成本项目获取成本项目获取成本项目实施成本项目实施成本二、影响项目成本的因素二、影响项目成本的因素项目工期项目工期项目质量项目质量项目范围项目范围耗用资源的数量与单价耗用资源的数量与单价第22页/共70页2021年11月4日星期四23三、项目成本

16、估算的定义三、项目成本估算的定义 项目成本估算项目成本估算( (Project Cost EstimatingProject Cost Estimating) )是指为实是指为实现项目的目标，根据项目资源计划所确定的资源需求，以现项目的目标，根据项目资源计划所确定的资源需求，以及市场上各资源的价格信息，对项目所需资源的成本所进及市场上各资源的价格信息，对项目所需资源的成本所进行的估算。行的估算。6.3 项目成本估算第23页/共70页2021年11月4日星期四24四、项目成本估算的步骤四、项目成本估算的步骤识别和分析项目成本的构成要素识别和分析项目成本的构成要素估算每个项目成本构成要素的单价和数

17、量估算每个项目成本构成要素的单价和数量分析成本估算的结果，识别各种可以相互代替的成本分析成本估算的结果，识别各种可以相互代替的成本6.3 项目成本估算第24页/共70页2021年11月4日星期四25五、项目成本估算的依据五、项目成本估算的依据工作分解结构（工作分解结构（WBSWBS）资源需求计划资源需求计划资源的单价资源的单价活动时间活动时间历史资料历史资料会计科目表会计科目表6.3 项目成本估算第25页/共70页2021年11月4日星期四26六、项目成本估算的工具和方法六、项目成本估算的工具和方法 类比估算法类比估算法 这是一种自上而下的成本估算方法，它通过比照已完成这是一种自上而下的成本估

18、算方法，它通过比照已完成的类似项目的实际成本，去估算出新项目成本的。它的精的类似项目的实际成本，去估算出新项目成本的。它的精确度不高。确度不高。 参数估计法参数估计法 这是利用项目特性参数去建立数学模型来估算项目成这是利用项目特性参数去建立数学模型来估算项目成本的方法。例如，工业项目使用项目设计生产能力、民用本的方法。例如，工业项目使用项目设计生产能力、民用项目使用每平米单价等。项目使用每平米单价等。6.3 项目成本估算第26页/共70页2021年11月4日星期四27六、项目成本估算的工具和方法六、项目成本估算的工具和方法 标准定额法标准定额法 这是依据国家或地方主管部门，或者项目成本管理咨询

19、机这是依据国家或地方主管部门，或者项目成本管理咨询机构编制的标准定额估算项目成本的方法。构编制的标准定额估算项目成本的方法。 工料测量法工料测量法 也叫工料清单法，它是一种自下而上的预算方法，它也叫工料清单法，它是一种自下而上的预算方法，它首先测量出项目的工料清单，然后再对工料的成本进行估首先测量出项目的工料清单，然后再对工料的成本进行估算，最后向上滚动加总得到项目总成本的方法。算，最后向上滚动加总得到项目总成本的方法。 统计资料法统计资料法 运用历史项目的统计资料估算项目成本的方法。运用历史项目的统计资料估算项目成本的方法。6.3 项目成本估算第27页/共70页2021年11月4日星期四28

20、七、项目成本估算的结果七、项目成本估算的结果项目成本估算文件项目成本估算文件成本估算的详细依据成本估算的详细依据项目成本管理计划项目成本管理计划6.3 项目成本估算第28页/共70页2021年11月4日星期四29一、项目成本预算的概述一、项目成本预算的概述定义定义 是将项目成本估算的结果在各具体的活动上进行分配是将项目成本估算的结果在各具体的活动上进行分配的过程，目的是确定项目各活动的成本定额、并确定项目的过程，目的是确定项目各活动的成本定额、并确定项目意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际绩意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际绩效提供标准和依据效提供标准和依据项目成本预

21、算的内容项目成本预算的内容 直接人工费用预算、咨询服务费用预算、资源采购预直接人工费用预算、咨询服务费用预算、资源采购预算和意外开支准备预算。算和意外开支准备预算。6.4 项目成本预算第29页/共70页2021年11月4日星期四30一、项目成本预算的概述一、项目成本预算的概述意外开支准备金意外开支准备金u显在的意外开支准备金显在的意外开支准备金u潜在的意外开支准备金潜在的意外开支准备金6.4 项目成本预算 特征特征u计划性计划性u权威性权威性u约束性约束性u控制性控制性第30页/共70页2021年11月4日星期四31一、项目成本预算的概述一、项目成本预算的概述6.4 项目成本预算依依 据据工具

22、和方法工具和方法结结 果果项目成本估算文件项目成本估算文件工作分解结构工作分解结构项目进度计划项目进度计划自上而下估算法自上而下估算法参数模型估算法参数模型估算法自下而上估算法自下而上估算法项目各项目活动的成本预算项目各项目活动的成本预算成本基准计划成本基准计划项目成本预算的主要工作确定项目总的预算（估算加储备）确定项目各项活动的预算确定项目各项活动预算的投入时间第31页/共70页2021年11月4日星期四32二、项目成本预算的依据和方法二、项目成本预算的依据和方法依据依据u项目成本估算文件项目成本估算文件u工作分解结构工作分解结构u项目进度计划项目进度计划方法方法u自上而下估算法自上而下估算

23、法u参数模型估算法参数模型估算法u自下而上估算法自下而上估算法u甘特图法甘特图法6.4 项目成本预算影响项目成本预算方法选择的因素影响项目成本预算方法选择的因素u 项目规模大小项目规模大小u 项目复杂程度项目复杂程度u 项目紧急程度项目紧急程度u 项目细节的掌握程度项目细节的掌握程度u 有无相应的技术设备和人员有无相应的技术设备和人员u 其它因素其它因素第32页/共70页2021年11月4日星期四33三、项目成本预算过程中注意的问题三、项目成本预算过程中注意的问题由于工作可能跨越多个区间，所以在编制预算时，需要注明由于工作可能跨越多个区间，所以在编制预算时，需要注明费用在工作上的分布情况。费用

24、在工作上的分布情况。 常见的有平均分布、正态分布等。不同的分布情况下的常见的有平均分布、正态分布等。不同的分布情况下的预算计算结果是不同的。预算计算结果是不同的。 在有些情况下，会计系统和预算系统会有不协调的地方。在有些情况下，会计系统和预算系统会有不协调的地方。 主要是由于预算一般是按照项目阶段（进度）进行的，主要是由于预算一般是按照项目阶段（进度）进行的，而会计却要考虑记帐的方便，并不是按照进度进行的。而会计却要考虑记帐的方便，并不是按照进度进行的。 6.4 项目成本预算第33页/共70页2021年11月4日星期四34四、项目成本预算的步骤四、项目成本预算的步骤 将项目的总预算成本分摊到各

25、项活动将项目的总预算成本分摊到各项活动 将活动总预算成本分摊到工作包将活动总预算成本分摊到工作包 确定各项目成本预算支出的时间以及每一个时点所发生确定各项目成本预算支出的时间以及每一个时点所发生的累计成本支出额。的累计成本支出额。( (“S”“S”曲线曲线) )五、项目成本预算的结果五、项目成本预算的结果 项目各项活动的成本预算项目各项活动的成本预算 成本基准计划成本基准计划6.4 项目成本预算第34页/共70页2021年11月4日星期四35不期望的情况期望的情况项目预算计划（基线）项目成本预算及其不同期望示意图“S”曲线图Tc1Tc2Tc3任务（时间）第35页/共70页2021年11月4日星

26、期四36 项目100000元不可预见费用 10000元1 5 0 0 0元40000元1 5 0 0 0元30000元1 5 0 0 0元10000元15000元17000元1 3 0 0 0元成本(费用)分解结构示意图第36页/共70页2021年11月4日星期四37一、项目成本控制定义一、项目成本控制定义 项目成本控制项目成本控制(Project Cost Control)(Project Cost Control)是按照事先确是按照事先确定的项目成本预算基准计划，通过运用多种恰当的方法，定的项目成本预算基准计划，通过运用多种恰当的方法，对项目实施过程中所消耗的成本费用的使用情况进行管理对项

27、目实施过程中所消耗的成本费用的使用情况进行管理控制，以确保项目的实际成本限定在项目成本预算范围内控制，以确保项目的实际成本限定在项目成本预算范围内的过程。包括以下内容：的过程。包括以下内容： 检查成本实际执行情况检查成本实际执行情况 发现实际成本与计划成本的偏差发现实际成本与计划成本的偏差 确保有关变更列入计划，并通知项目干系人确保有关变更列入计划，并通知项目干系人 分析成本绩效，采取措施，纠正偏差分析成本绩效，采取措施，纠正偏差6.5 项目成本控制第37页/共70页2021年11月4日星期四38二、项目成本控制的作用二、项目成本控制的作用 有助于提高项目的成本管理水平有助于提高项目的成本管理

28、水平 有助于项目团队发现更为有效的项目建设方法，从而可有助于项目团队发现更为有效的项目建设方法，从而可 以降低项目的成本以降低项目的成本 有助于项目管理人员加强经济核算，提高经济效益有助于项目管理人员加强经济核算，提高经济效益6.5 项目成本控制依依 据据工具和方法工具和方法结结 果果成本基准计划成本基准计划成本管理计划成本管理计划执行情况报告执行情况报告变更申请变更申请偏差分析法偏差分析法费用变更控制法费用变更控制法补充计划编制法补充计划编制法成本估算的修正成本估算的修正成本预算的修改成本预算的修改纠正措施纠正措施完成项目所需成本估计完成项目所需成本估计经验教训经验教训第38页/共70页20

29、21年11月4日星期四39偏差偏差比较计划值与实际值比较计划值与实际值测量器测量器 采取控制措施采取控制措施调节器调节器工程进展工程进展收收集集实实际际数数据据YesNo实际值实际值人力人力物力物力财力财力干扰干扰每两周或每月每两周或每月三、项目成本控制原理三、项目成本控制原理第39页/共70页2021年11月4日星期四40四、项目成本控制的依据及关键四、项目成本控制的依据及关键依据依据u 成本基准计划成本基准计划u 成本管理计划成本管理计划u 执行情况报告执行情况报告u 变更申请变更申请五、项目成本控制的方法五、项目成本控制的方法 偏差分析法偏差分析法- -典型的执行情况测量法典型的执行情况

30、测量法 费用变更控制法费用变更控制法 补充计划编制法补充计划编制法6.5 项目成本控制第40页/共70页2021年11月4日星期四41六、项目成本控制的关键及注意问题六、项目成本控制的关键及注意问题6.5 项目成本控制关键u找到可以及时分析成本绩效的方法。u尽早发现费用的差异和无效率，以便在项目失控之前能及时采取纠正措施。注意问题u费用的控制还应包括寻找费用向正反两方面变化的原因，同时必须考虑与其他控制过程如：进度控制、质量控制、范围控制等进行相互协调，因为项目目标的进度、费用和技术三者是相互联系的。u应十分重视项目前期（设计开始前）和设计阶段的投资/费用控制工作。第41页/共70页2021年

31、11月4日星期四42六、项目不确定性成本的控制工作六、项目不确定性成本的控制工作 项目成本从风险的角度看有三种：确定性、风险性和项目成本从风险的角度看有三种：确定性、风险性和完全不确定性成本。完全不确定性成本。 项目不确定性成本的成因有三个方面：项目不确定性成本的成因有三个方面：u 项目具体活动本身的不确定性（可发生或不发生）项目具体活动本身的不确定性（可发生或不发生）u 活动规模及其所耗资源数量的不确定性活动规模及其所耗资源数量的不确定性u 项目活动所耗资源价格的不确定性（价格可高可低）项目活动所耗资源价格的不确定性（价格可高可低）l 项目成本控制的关键是项目不确定性成本的控制项目成本控制的

32、关键是项目不确定性成本的控制l 项目不确定性成本控制的根本任务是识别和消除不确定项目不确定性成本控制的根本任务是识别和消除不确定性事件，从而使不确定性成本不发生。性事件，从而使不确定性成本不发生。6.5 项目成本控制第42页/共70页2021年11月4日星期四43七、项目成本控制的结果七、项目成本控制的结果 成本估算的修正成本估算的修正 成本预算的修改成本预算的修改 纠正措施纠正措施 完成项目所需成本估计完成项目所需成本估计 完成项目所需成本估计完成项目所需成本估计(EAC,Estimate At completion)(EAC,Estimate At completion)是以项目的实际执行

33、情况为基础，对整个项目成本的一个是以项目的实际执行情况为基础，对整个项目成本的一个预测。预测。 经验教训经验教训6.5 项目成本控制第43页/共70页2021年11月4日星期四44 该标准关注于项目开发时的综合成本该标准关注于项目开发时的综合成本/ /进度和绩效评价进度和绩效评价数据数据. .使用该标准通常要求承包商使用该标准通常要求承包商: : 利用合同工作分解结构利用合同工作分解结构, ,对授权的工作及相关的资源加对授权的工作及相关的资源加以界定以界定, ,以满足合同的需要以满足合同的需要, ,确定内部组织因素以及负责完确定内部组织因素以及负责完成授权工作的分销商成授权工作的分销商. .为

34、项目的计划、进度、预算以及费用累计，系统地综合为项目的计划、进度、预算以及费用累计，系统地综合提供其中间产品以及合同工作分解结构和组织结构。提供其中间产品以及合同工作分解结构和组织结构。明确负责控制一般管理费用（间接成本）的管理职位。明确负责控制一般管理费用（间接成本）的管理职位。CSCS标准共有标准共有3535条准则：主要包括五方面的内容条准则：主要包括五方面的内容：组织机构组织机构 规划和预算规划和预算 会计会计 分析分析 修订修订成本/进度控制系统标准第44页/共70页2021年11月4日星期四45 C/SCSC或CS在C/SCSC内使用的挣值法的三个基本值是： BCWS BCWP AC

35、WP通过对比可以测定和衡量项目的实际进展情况有利于项目监控，也可以反映出项目管理和项目技术水平的高低。三个基本值实际上是三个关于时间的函数，即: BCWS(t)，（0 t T） BCWP(t)，（0 t T） ACWP(t)，（0 t T）第45页/共70页2021年11月4日星期四46BCWS计划完成工作预算费用（Budgeted Cost of Work Budgeted Cost of Work ScheduledScheduled，简称BCWSBCWS），即根据进度计划，在某一时刻应当完成的工作（或部分工作），以预算为标准所需要的资金总额。BCWSBCWS在工作实施过程中应保持不变，除

36、非合同有变更。如果合同变更影响了工作的进度和费用，经过批准认可，相应的BCWSBCWS基线也应作相应的更改。按我国的习惯可以把它称作“计划投资额”。BCWS计划工作量预算定额 第46页/共70页2021年11月4日星期四47BCWP已完成工作费用（Budgeted Cost of Work PerformedBudgeted Cost of Work Performed，简称BCWPBCWP），是指在某一时刻已经完成的工作（或部分工作），以批准认可的预算为标准所需要的资金总额 。业主正是根据这个值对承包商完成的工作量进行支付，也就是承包商挣得的金额，故称挣得值（也称获得值，净赚值、赚取值、盈余

37、量、实践值等）。已完成工作必须经过验收，符合质量要求。挣得值反映了满足质量标准的项目实际进度，真正实现了投资额到项目成果的转化。按我国的习惯可将其称作“实现投资额”。BCWP已完成工作量预算定额 第47页/共70页2021年11月4日星期四48ACWP已完成工作实际费用（Actual Cost of Work PerformedActual Cost of Work Performed，简称ACWPACWP）即到某一时刻为止，已完成的工作（或部分工作）所实际花费的总金额 。又称“消耗投资额”。 第48页/共70页2021年11月4日星期四49挣值法的评价指标费用偏差费用偏差CV (Cost V

38、ariance) 。CV是指在某个检查点上BCWP与 ACWP之间的差异，即： CV=BCWPACWP当CV为负值时，即表示项目运行超支，实际费用超出预算费用。当CV为正值时，表示项目运行节支，实际费用没有超出预算费用。 第49页/共70页2021年11月4日星期四50挣值法的评价指标进度偏差进度偏差（Schedule Variance）。SV是指在某个检查点上BCWP与BCWS之间的差异，即： SV=BCWPBCWS当SV为负值时，表示进度延误，即实际进度落后计划进度。当SV 为正值时，表示进度提前，即实际进度快于计划进度。第50页/共70页2021年11月4日星期四51挣值法的评价指标费用

39、绩效指数费用绩效指数CPI (Cost Performance index)。CPI是指BCWP与ACWP的比值，即： CPI= BCWP/ACWP当CPI1时，表示节支，即实际费用低于预算费用。第51页/共70页2021年11月4日星期四52挣值法的评价指标进度绩效指数进度绩效指数（Schedule Performed Index）。SPI是指BCWP与BCWS的比值，即： SPI= BCWP/ BCWS当SPI1时，表示进度提前，即实际进度比计划进度快。 第52页/共70页2021年11月4日星期四53挣值法的一般步骤 根据费用基线确定检查点上的BCWS；记录到检查点为止项目费用使用的实际

40、情况，确定ACWP度量到检查点为止项目任务完成情况，确定BCWP；计算CV和SV（或者是CPI和SPI），判断项目执行情况；如果偏差超出允许范围，需要找出原因，提出改正措施。第53页/共70页2021年11月4日星期四54挣值法分析得到的一个评价曲线图 检查日期SVCV时间( T )计划完成费用 完工日期计划完成日期完 工 费用差异延期费用 图例： BCWSACWPBCWP第54页/共70页2021年11月4日星期四55在理想的状态下，BCWPBCWP，BCWSBCWS，ACWPACWP三条S S曲线应该靠得很紧密，平稳上升，表明项目按照人们所期望的进行。如果三条曲线的离散度很大，则表示项目实

41、施过程中有重大的问题隐患或已经发生了严重问题，应该对项目进行重新评估和安排。当发现费用超支时，不要轻易挪用其他任务经费来暂时度过难关 。曲线图评价第55页/共70页2021年11月4日星期四56挣值法分析可能产生的情况及可以采用的措施挣值法分析可能产生的情况及可以采用的措施 第56页/共70页2021年11月4日星期四57挣值法分析可能产生的情况及可以采用的措施挣值法分析可能产生的情况及可以采用的措施 第57页/共70页2021年11月4日星期四58费用超支的部分原因 宏观原因：出现重大的技术难题，计划不充分，物价上涨，总工期拖延，工作量大幅增加、政治因素；微观原因：工作效率低下，返工增多，管

42、理协调不好；内部原因：沟通不佳，员工素质不高，直接成本增加，事故；外部原因：上级、业主的干扰，国家相关产业政策的变动，其他风险；其他原因。 第58页/共70页2021年11月4日星期四59EAC=EAC=实际已发生成本实际已发生成本+ +对剩余项目的预算，对剩余项目的预算，适用于现在的偏适用于现在的偏差可视为将来偏差的情况差可视为将来偏差的情况EAC=EAC=实际已发生成本实际已发生成本+ +对剩余项目的一个新估计值，对剩余项目的一个新估计值，适用于适用于过去的执行情况表明先前成本假设有根本缺陷或由于条件过去的执行情况表明先前成本假设有根本缺陷或由于条件改变而不再适用新形势的情况。改变而不再适

43、用新形势的情况。EAC=EAC=实际已发生成本实际已发生成本+ +剩余项目原预算，剩余项目原预算，适用于现有偏差被适用于现有偏差被认为是不正常的，项目管理小组认为类似偏差不会再发生认为是不正常的，项目管理小组认为类似偏差不会再发生的情况。的情况。第59页/共70页2021年11月4日星期四60项目成本挣值分析预测示意图成本 实际成本曲线 挣值曲线日历工期预算（基线）实际工期PV2 年4年EVACVariance at Com: BAC EACETC= EAC ACWPEAC第60页/共70页2021年11月4日星期四61活 动负责人1010 30 30505070709090110110 13

44、0130识别目标消费者张三设计初始问卷调查表王五试验性问卷调查赵四确立最终调查表李其打印问卷调查表魏军准备邮寄标签沙建邮寄问卷并获得反馈刘强数据整理章聚数据汇总郭和数据分析单雅输入反馈数据张新分析结果 冯金准备报告郭建项目预算 0 120 140 260 380 1100 2120 3140 第61页/共70页2021年11月4日星期四62案例分析-EV1-89-18192021-2425-3637383940414243-481100%2 80%3 20%410%50%60%70%80%90%100%注：在第20周结束时有一个检查点，假设项目未来情况不会有大的变化，请计算检查点BCWP、BC

45、WS和EAC，并判断项目在此时费用使用和进度情况。第62页/共70页2021年11月4日星期四63案例分析-EV序号序号成本预算成本预算ACWPBCWPEACBCWS12522245403306480757506170074008800925010300合计合计60075第63页/共70页2021年11月4日星期四64案例分析-EV序号序号成本预算成本预算ACWPBCWPEACBCWS125222522252454036504533066301048078700575007506170001700740004008800080092500250103000300合计合计600757559280