税务分局年上半年税收收入分析及下半年形势预测报告

1、上半年，分局各部门紧紧围绕税收工作计划，克服经济下行、税 源不足和政策性减收等因素带来的多重压力，加强依法治税，严密税 源监控，全面落实税收优惠政策，积极服务新常态，顺利完成上年税 收任务，下半年必将攻克难关，力争完成分局亿的全年任务。一、收入完成情况截至7月，按税收口径分局已入库税收收入万元，同比增长18%, 增收万元,顺利完成区局下达的全年税收任务61%。收入特点：（一）主税种增幅明显高于地方小税种。营业税、企业所得税、 个人所得税三大主体税种平均增幅为21%高于总收入增幅。印花税、 城镇土地使用税、土地增值税均为下降，平均降幅为21%。主体税种 稳速增长拉动了总体税收的增长（二）第二产业

2、贡献较高，第一产业负增长。第二产业成为增收 的主导行业，完成万元，同比增长，增收万元，第三产业完成万 元，同比增长;第一产业完成万元，同比下降92%,下半年税收前 景不容乐观（三）税种之间增减不均。9个税种增占67%,减占33%。增幅最 髙的税种车船税238%,降幅最大的税种土地增值税为-23%。二、主要税种增收因素分析个人所得税：同比增长34%,为主税种增幅第一。增收因素：在股票期权、增资扩股、股权转让、股东分红等方面 的后续管理取得了显著成效，1-7月实现此类一次性个人所得税已超 过3个亿。企业所得税：同比增长26%。增收因素：1是加强了 2015年企业所得税预缴率70%的考核；2 是20

3、14年企业所得税汇算收入达41111万元，比同期增长,增收 13246万元；3是国有企业、工业企业的稳定发展。营业税：同比增长4%增收因素：上半年，金融业主要是银行业发展趋势良好，完成万 元，同比增长15%,增收万元。三、下半年组织收入中存在的问题及困难分局虽然已顺利完成任务过半，但实际上收入任务的难题几乎集 中在下半年，税收收入形势相当严峻，主要受以下问题的影响：1、一次性税收制约下半年收入的总量及增长速度。分众文化传 播有限公司因反避税补缴纳的上千万企业所得税款为一次性税收。上 半年，个人所得税的一次性税源超过30000万元，占已入库个税总收 入的30%,占已入库总收入的10%,其中个人股

4、权转让征收个税达 5711万元，同比去年增幅，增收4051万元。一次性税源对收入任务 的完成起到了至关重要的作用，但同时也给下半年的收入增长带来很 大难度。2、重点税源企业减收明显。截至7月，分局纳入市局监控的132 户重点税源企业入库税收万元，同比下。特别是重点税源企业的印 花税大大下降，同比下降,随着重点税源企业业务量大幅缩减，其减 收面预计会进一步扩大，对分局税收收入的影响可能会超出预期。3、小额贷款公司亏损严重。在货币紧缩和企业融资需求大增的 背景下，近年来小额贷款公司迎来了快速发展期，但这一盛况仅仅 是昙花一现。2014年年末房地产市场的降温和经济下行对国内不止银 行资产质量造成明显

5、影响，小贷公司更是难逃此劫，坏账率升高加之 放贷规模萎缩，2015年小额贷款公司出现亏损的情况更加突出，目前 亏损面接近20%。“一笔坏账有可能搞垮一家公司"下半年估计会有 企业因融资困难、无款可放；经营不善、不良率高等问题退出市场。 小额贷款公司是纯地税管户，这一行业的大量萎缩甚至亏损，意味着 我局下半年税收任务非常艰巨。4、减免政策全面兑现，减收税款逐步扩大。2015年小微企业的 税收扶持力度不断加大，税收优惠政策的兑现对企业助益很大，但对 收入会有一定影响。分局7092户小微企业前三季度所得税预缴享受 小微所得税优惠政策覆盖面达100%,税额减免万元，加之企业所得税 固定资产加

6、速折旧进一步落实，预计四季度减收税款会进一步扩大， 全年预计减收500万元。四、挖潜增收的措施受经济下行压力较大、房地产行业持续低迷、重点项目推进缓 慢、“营改增”等多重因素影响，分局下半年收入地方税收收入肯能 呈微增长态势。面对下半年的严峻的收入形势，分局将积极融入新常 态，主动作为，抓早、抓好、抓细、抓实，集中一切力量，采取一切 措施抓好组织收入工作。一、深化分析“找税源”。分局将从强化税收分析入手，对重点 行业、重点企业进行检查、评估，实现以查促收。一是通过开展大企 业税务风险评估工作，准确釆集涉税信息，掌握大企业的生产经营情 况、涉税内部控制情况、人员工资、资金流动、合同管理、关联交

7、易、重组业务等情况，监测日常税务风险的同时分析涉税数据，发现 异常的，采取质疑约谈、实地核实检查等手段，增收堵漏。二是大力 从管理“盲区”和“芝麻”税收中找税源。既分析房地产、金融业等 重点税源，也对小开发区房地产开发、行政事业单位等薄弱的一些税 源和地区、行业认真进行研究分析，充分挖掘税源潜力，提升税源管 理能力，为组织收入寻找充足税源。三是强化房产和土地使用税的 管理。分局要求各科在11月房产税和土地使用税征期前，对房产、 土地使用税的登记信息和纳税情况进行比对分析，以保证房产税和土 地使用税的应收尽收。二、用好平台“强征管”。着重用好征管系统、决策平台、个人 所得税全员全额BIMS系统等控管平台，以此作为强化征管、堵漏增 收、完成目标的关键。利用平台进行企业信息的比对核实，扩大信息 数据覆盖面，加强房地产企业税收管理，联合房管、国土等部门清理 房产税、土地使用税以及经营性房产税等历史欠税问题；利用相关信 息平台对接，突出监控重点，把“营改增"行业和税种，房地产业和 金融业，企业分红、民间融资利息个人所得税等列为重点监控对象， 着力提升风控指向的精准性，对长期不申报户、未达起征点户、长亏 不倒户，逐一进行核实，堵住税收漏洞，做到以风控促税收。三、强化责任“保预期”。一方面落实组织收