审计方法模板

1、1.1.1 与会统报表核对审计方法1.1.1.1 方法代码CBA/00021.1.1.2 方法名称与会统报表核对审计方法1.1.1.3 目标功能审计目标：检查地方税务机关会统数据的真实性、完整性。审计功能：根据税款征收数据表和税款退还数据表，计算各税种税收收入，审查与地方税务机关会统报表反映的各税种税收收入是否一致，验证会统数据的真实性、完整性。1.1.1.4 所需数据与会统报表核对审计方法所需数据资料见下表。序号数据资料名称结构化非结构化半结构化1税款征收数据表2税款退还数据表3税收会统报表定义信息表（1）基础表：税款征收数据表(ACB32/0001)。数据元素：税款征收明细编号，税款征收编

2、号，纳税申报编号，税务登记证号，纳税人名称，纳税人地址，纳税人识别号，纳税人版本，税种代码，品目代码，申报期限代码，申报日期，税款所属期起，税款所属期止，税款缴纳期限，税款状态改变日期，税款状态代码，计税依据，税率，应纳税额，已缴纳已扣除税额，减免税额，实纳税额，预算科目代码，预算级次代码，预算分配比例代码，收款国库代码，申报方式代码，申报类型代码，征收类型代码，缴款方式代码，交易流水号，税票号码，登记注册类型代码，国标行业代码，国有控股标志，乡镇企业标志，汇总标志，冲负调整标志，父记录关联编号，父记录关联类型代码，数据记账标志，征收数据来源编号，税务机构代码，操作日期。（2）基础表：税款退还

3、数据表（ACB33/0002）。数据元素：税款退还明细编号，税款退还编号，退税申请审批明细编号，退税申请审批编号，税务登记证号，纳税人名称，纳税人版本，减免原因代码，稽查案件编号，征收类型代码，退税类型代码，退税文号，税种代码，品目代码，税款所属期起，税款所属期止，税款退还日期，税款退还开票金额，税款退还税票号码，退款国库代码，交易流水号，利息标志，退税状态标志，预算科目代码，预算级次代码，预算分配比例代码，登记注册类型代码，国有控股标志，国标行业代码，乡镇企业标志，冲负调整标志，父记录关联编号，父记录关联类型代码，记账日期，税务机构代码，数据作废标志。（3）基础表：税收会统报表定义信息表(A

4、CB81/0006)。数据元素：报表代码、报表名称、报表类型代码、行列序号、行列标志、行列名称、合计标志、选用标志。1.1.1.5 分析步骤1与会统报表核对审计方法的ER模型构建与会统报表核对审计方法的实体和关系如下：实体1：纳税人实体2：税务机构实体3：国库实体4：税实体5：税收票证关系1：纳税人向税务机构缴纳税款关系2：税务机构将税款缴入国库关系3：国库向税务机构发送入库通知关系4：税务机构向纳税人开据完税证明2与会统报表核对审计方法的数据模型构建实体及关系数据元素实体关系数据元素纳税人税务登记证号、纳税人名称、纳税人识别号、纳税人版本、纳税人类型代码、纳税人状态代码、收入归属国库代码、征

5、收方式代码、设立登记日期等税务机构税务机构代码、税务机构名称、上级税务机构代码、税务机构级次、税务机构邮编、税务机构地址、税务机构部门属性等国库国库代码、国库名称、国库所属地区、国库级次代码、国库级次名称、国库账号、国库代理银行代码、国库代理银行名称、征收机构代码等税品目代码、品目名称、税目代码、税目名称、税种代码、税率、预算科目代码、预算分配比例代码税收票证税收票证代码、税收票证名称、税务登记证号、纳税人名称、实纳税额3与会统报表核对审计方法的分析步骤（1）从税收会统报表定义信息表中筛选出入库税金明细月报表（12月份）的相关数据。（2）根据税款征收数据表和税款退还数据表，分税种计算当年各税种

6、实际入库金额，并与入库税金明细月报表（12月份）中相应各税种金额比对，审查是否一致。（3）根据税款征收数据表和税款退还数据表，分项目计算当年各项非税收入的实际入库金额，并与入库税金明细月报表（12月份）中相应各项非税收入的金额比对，审查是否一致。1.1.1.6 流程图1.1.1.7 方法语言（部分分析步骤可通过多维数据分析等技术实现，方法语言略）（1）地税会统报表查询（本方法语言中涉及部分表未纳入数据规划，仅供参考）declare recordid nvarchar(max), cnt int, colnum int, colname nvarchar(max), query nvarchar

7、(max), colcnt int, valuenum int, acctype varchar(100)/*确定报表类型名称*/declare curacctype cursor forselect 报表名称 from (SELECT distinct 报表代码,报表名称 FROM NJDSDATACTR.dbo.税收会统报表定义信息表) b where 报表代码 = left(报表类型, 9)open curacctypefetch next from curacctypeinto acctypeclose curacctypedeallocate curacctype-print acc

8、type/*确定报表id*/declare curid cursor forselect recordid from TB_ACC_RPTRESULT where accorgcode = left(国库地区, 4) and reportyear=报表年度and reportmonth =报表月度and accreportcode = left(报表类型, 9)open curidfetch next from curidinto recordid-print recordidclose curiddeallocate curid/*确定报表列数*/declare cur0 cursor fo

9、r select 行列序号 from 税收会统报表定义信息表 where 行列标志 = '1'and 报表代码 = left(报表类型, 9)order by convert(int, 行列序号)open cur0set cnt = 0fetch next from cur0into colnumif fetch_status = 0beginset cnt = cnt + 1endwhile fetch_status = 0beginfetch next from cur0into colnumset cnt = cnt + 1end-set cnt = colnum-pri

10、nt cntclose cur0deallocate cur0/*取报表的列字段和报表内容，展现报表*/if cnt <> 0beginset colcnt = cntdeclare cur1 cursor for select 行列名称 from 税收会统报表定义信息表 where 行列标志 = '1'and 报表代码 = left(报表类型, 9)order by convert(int, 行列序号)open cur1 fetch next from cur1 into colnameset query = 'select recordid, '

11、 +''''+ acctype +''''+ ' as 报表类型, ' + '''' + 报表年度+ '''' + ' as 年度, ' + '''' + 报表月度+ '''' + ' as 月份, ' + '''' + replace(国库地区,left(国库地区,5),'') + ''

12、9;' + ' as 国库地区, rptrownum as 报告行号, columnname as 项目, value1 as ' + colname + ''fetch next from cur1into colnameset cnt = cnt - 1while cnt <> 0beginset query = query + ',' + 'value' + convert(varchar,(colcnt - cnt + 1) + ' as ' + colname + ''

13、fetch next from cur1into colnameset cnt = cnt - 1endset query = query + ' from TB_Acc_RptResultDetail where recordid = ' + recordid + ' order by rptrownum'exec(query)close cur1deallocate cur1endelsebeginset valuenum = 1set query = 'select recordid,' +''''+ acc

14、type +''''+ ' as 报表类型, ' + '''' + 报表年度+ '''' + ' as 年度, ' + '''' + 报表月度+ '''' + ' as 月份, ' + '''' + replace(国库地区,left(国库地区,5),'') + '''' + ' as 国库地区, rp

15、trownum as 报告行号, columnname as 项目'while valuenum <> 41beginset query = query + ', ' + 'value' + convert(varchar,valuenum)set valuenum = valuenum + 1endset query = query + ' from TB_Acc_RptResultDetail where recordid = ' + recordid + ' order by rptrownum'exec(query)end1.1.1.8 适用法规法规名称：国家税务总局关于印发税收会计制度的通知发文文号：国税发19