广州丰田售后业务预算管控

1、单元目标 有能力掌握售后预算成本管控 有能力提高售后毛利 提高售后服务吸收率的管理能力 售后服务吸收率 提高资产利用率 费用预算控制每一个经销商的吸收率指标取决于各自的费用及客服营收结构。售后服务吸收率最有效地衡量售后服务部门对整个公司业绩的贡献售后吸收率售后吸收率=售后毛利额售后毛利额/ 销售店管理费用总额销售店管理费用总额衡量了售后服务部总毛利在经销商总运营费用中占的比重衡量了售后服务部在消化经销商固定运营成本方面的能力 註：销售店管理费用总额=销售店的固定费用+售后部门总费用固定成本（fixed cost）即使业务水平改变，固定成本的总额仍不变，如固定资产折旧，固定工资业务量金额变动成本

2、（variable cost）变动成本的总数是随作业水平的变化成等比变动，如加班费业务量金额售后吸收率平衡点的进厂车辆 =销售店管理费用总额/单位贡献毛益 = 350,000/(600 - 370) = 350,000/230 = 1，522 (辆)例二：某4s店服务厂，每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的进厂车辆数是多少？售后吸收率平衡点的销量 = 销售店管理费用总额/单位贡献毛利贡献毛利率 = (600-370)/600 = 0.383售后吸收率平衡点的销售收入 = 350,000/0.383 = 913，838（元）例三：某4s店服务厂，

3、每车消费额600元，每车变动成本370元，销售店管理费用总额35万则售后吸收率平衡点的销售收入是多少？售后吸收率平衡点的销售收入 =销售店管理费用总额/单位贡献毛利率利润产出构成营业收入营业成本营业毛利营业费用营业毛利营业利润营业利润其他收益其他费用利润总额+售后服务吸收率要提高就是要售后服务吸收率要提高就是要 开源开源-生产管理生产管理 零件零件/化学品化学品 精品精品定期保养定期保养 保险保险 钣金钣金 喷漆喷漆 开源开源 利润产出构成物料成本/辅料 直接人工 成 本人事费用 营业费用 成本控制 节流 项目项目计算公式计算公式说明说明销售毛利率销售毛利率销售毛利率销售毛利率=毛利毛利/主营

4、业务收入净额主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。反映毛利在销售收入中所占的比例。毛利毛利 = 主营业务收入净额主营业务收入净额 - 主营业务主营业务成本。成本。评价评价: 销售毛利率是销售利润率的最销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。销售毛利率很有利用价值。项目项目计算公式计算公式说明说明销售毛利率销售毛利率销售毛利率销售毛利率=毛利毛利/主营业务收入净额主营业务收入净额*100%反映毛利在销售收入中所占的比例。反映毛利在销售收

5、入中所占的比例。毛利毛利 = 主营业务收入净额主营业务收入净额 - 主营业务主营业务成本。成本。评价评价: 销售毛利率是销售利润率的最销售毛利率是销售利润率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。企业在预计利润和粗估成本时，盈利。企业在预计利润和粗估成本时，销售毛利率很有利用价值。销售毛利率很有利用价值。销售净利率销售净利率销售净利率销售净利率=净净利润利润/主营业务收入净额主营业务收入净额*100%反映净利润在销售收入中所占的比例。反映净利润在销售收入中所占的比例。评价评价: 销售净利润表明每一元净销售销售净利润表明每一元净销售收入可实现的净利润是多少。收入

6、可实现的净利润是多少。项目项目计算公式计算公式说明说明成本费用利成本费用利润率润率成本费用利润率成本费用利润率=利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。反映企业新创价值与耗费的关系。评价评价: 此比率越高，表明企业付出一定此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的越强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。要靠节支，加强成本的控制能力。项目项目计算公式计算公式说明说明成本费用利成本费用利润率

7、润率成本费用利润率成本费用利润率=利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额*100%反映企业新创价值与耗费的关系。反映企业新创价值与耗费的关系。评价评价: 此比率越高，表明企业付出一定此比率越高，表明企业付出一定耗费完成的新创价值越多，获利能力耗费完成的新创价值越多，获利能力越强。由此可以看出企业获利能力的越强。由此可以看出企业获利能力的提高，一方面要靠增收，另一方面还提高，一方面要靠增收，另一方面还要靠节支，加强成本的控制能力。要靠节支，加强成本的控制能力。资产利润率资产利润率资产利润率资产利润率=利润总额利润总额/平均资产总额平均资产总额*100%资产利润率，又称资金利润率，是企资产利润

8、率，又称资金利润率，是企业利润总额与平均资产总额的比率，业利润总额与平均资产总额的比率，反映企业利用资产获取利润的能力。反映企业利用资产获取利润的能力。评价评价: 此比率越高，表明资产利用收益此比率越高，表明资产利用收益越好。企业获利能力越强。经营管理越好。企业获利能力越强。经营管理水平越高。水平越高。资产利用率资产利用率设施利用率分析车身校正仪器烤漆房轮胎拆装机四轮定位仪器电脑诊断仪工位机具设施机具设施利用率分析利用率分析投入 产出 比较 成本与收益的最优结合最多的盈利资金增值企业的每一项经济财务活动项目项目计算公式计算公式说明说明纯益率纯益率税前纯益税前纯益总人数总人数其目的在评估单位每营

9、收所创造税前纯其目的在评估单位每营收所创造税前纯益的生产力。此比率愈高愈好。若比率益的生产力。此比率愈高愈好。若比率过低，则需加强产品销售、降低成本及过低，则需加强产品销售、降低成本及节约费用。节约费用。损益平衡金额损益平衡金额固定费用固定费用边际利益率边际利益率其目的在评估营运的经营安全度。此金其目的在评估营运的经营安全度。此金额愈低愈好。金额愈高，表示经营安全额愈低愈好。金额愈高，表示经营安全度愈低。若金额过高，则需加强周边产度愈低。若金额过高，则需加强周边产品的开发或降低固定费用。品的开发或降低固定费用。应收账款应收账款回收率回收率本月回收金额本月回收金额上月余额上月余额+ +本月发生额

10、本月发生额其目的在评估单位应收账款回收情形。其目的在评估单位应收账款回收情形。若回收率偏低，除应加强催收外，对于若回收率偏低，除应加强催收外，对于赊账政策应加以检讨。赊账政策应加以检讨。在库月数在库月数( (期初期初+ +期末）存货期末）存货/2/2本月销货成本本月销货成本其目的在评估零件库存有无积压过多的其目的在评估零件库存有无积压过多的现象。月数过高，应先行处理呆滞料并现象。月数过高，应先行处理呆滞料并严格控制零件进货。严格控制零件进货。 财务评核相关指标 月份应收账款原因分析表月份应收账款原因分析表项项 目目车辆数车辆数金金 额额构成比构成比备注备注无无厂厂 赔赔法法险险 赔赔收收月月

11、结结回回其其 它它小小 计计保保资资 料料 不不 全全可可险险肇肇 责责 待待 查查理理保险公司问题保险公司问题赔赔小小 计计 厂厂厂赔已开票厂赔已开票收收厂赔未开票厂赔未开票赔赔小小 计计月月已开票的已开票的回回结结待开票的待开票的其其 它它其其 它它小小 计计总总 合合 计计一、本表于月底统计应收帐款未结原因追踪表登录存档备查 二、月底仍未结帐者依原因追踪表继续追踪 总经理: 售后经理: 经办:是事先依据营收及运营环境预先决定获利，成本及费用的财务计划收入计划 费用计划 实现计划目标直接费用直接人工成本直接材料成本成本会计即在完备成本会计制度下用以计算产品或劳务成本之一的正式方法。采用此方

12、法必须具有，按照明细分类与永续盘存的手续，将成本资料作有系统的处理，而程序又为构成全部会计制度的一部分。监管控制差额标准成本 实际成本 预计未来生产某产品所必需的成本作业标准 时间标准等步骤1步骤2步骤3根据配件单或材料单所记载的标准原料数量及标准价格来计算标准原料成本根据工作单或时间控制表所载的标准时间与标准工资率，确定标准工时成本根据本企业所采用的厂务费用分摊办法，将各项厂务费用按标准分摊率分摊于每一单位间接成本1.订定目标依据营收及运营环境预先决定获利与成本及费用预算3. 比较将实际成本与标准成本作持续与及时的比较，以求得与原定标准间所发生的差异2. 信息汇集经营信息和财务信息分析汇总营

13、业部门财务部财务部4.分析原因根据预算执行差异分析解释，并能进一步说明差异如何避免其发生5.修正根据实际情况变更，适当修正原订计划 核 示6.指示未达标的项目改进工作 营业 部门 营业部门总经理 实际成本与标准成本比较表实际成本与标准成本比较表实际标准差异%原因营业收入营业费用a.变动费用维修奖金营销活动广告费用b.人事费用薪资年终奖金退休金保险金c.设备费用租赁费水电费天然气费维修费保险费交通费运输费耗材购置设备折旧设备摊提d.事务费用培训费目标差异项目：目标差异项目：1.2.3.4.5.差异原因分析：差异原因分析：改善行动方案说明：改善行动方案说明： 达成期限：达成期限：总结我们要做的 提高营收 提高设施利用率 提高毛利率 执行成本与费用的控制 你的销售店, 每月服务营收及配件成本如附表1。全店固定人事费用及 店租、设备折旧等费用如附表2，其中固定人事费用6.5万元，每月服务站的变动费用大都在4.6万元。此销售店售后服务吸收率的平衡月销货收入需要多少营收? 20082008年度营业预算计划表年度营业预算计划表 部门