航空业成本控制

1、成成 本本 控控 制制-2-簡報內容簡報內容q前言前言q什麼是成本控制什麼是成本控制q成本控制之目標及方向成本控制之目標及方向q成本控制之運作組織及流程成本控制之運作組織及流程q尋求成控方案之分析方法尋求成控方案之分析方法q成控績效之考核及檢討成控績效之考核及檢討-3-3前前 言言-4-前前 言言q由於航空市場日益競爭，單位收益呈下由於航空市場日益競爭，單位收益呈下降之趨勢，因此成本控制是公司長期獲降之趨勢，因此成本控制是公司長期獲利之關鍵利之關鍵。q參考先進航空公司之作法參考先進航空公司之作法，以及根據本，以及根據本公司之權責預算機制，研擬並落實成控公司之權責預算機制，研擬並落實成控制度及流

2、程，以達全面成控之效益制度及流程，以達全面成控之效益。-5-成控對獲利之影響成控對獲利之影響1%之成本節省可增加2020% %之獲利10050 0101020203030404050506060707080809090100100收入收入利潤利潤+1+1$-6-6何謂成本控制何謂成本控制-7-何謂成本控制何謂成本控制q成本控制以不犧牲服務品質及飛安為前提成本控制以不犧牲服務品質及飛安為前提 節省不必要之浪費 簡化流程，刪除重複之工作 提昇公司資源之效率，如飛機使用率 刪除顧客不需要之產品/服務特點 集中採購及公開競標，以功能為訴求，而非規格或廠商qualitycosttime-8-8成本控制之

3、目標及方向成本控制之目標及方向-9-成本控制之目標及方向成本控制之目標及方向q2002年單位成本之目標為年單位成本之目標為7.68(nt$/atk)q持續推動四大成控方向持續推動四大成控方向 結構:提昇人員生產力及飛機使用率 流程:簡化工作流程及增進電子化 產品:空、地服產品內涵之檢視及成本改善 外購:爭取各項外購及地勤代理等費用之降低；發展策略性採購 增加附帶收入-10-2002年成本控制之目標及方向年成本控制之目標及方向q供應價值鏈之管理供應價值鏈之管理 (supply management) 即從設計發展、採購、到運送倉儲，傳統上僅著重在採購層面，實際上在設計發展階段，對物品規格之重新檢

4、討及設計，往往對成本之節省更具影響力。 強調集團內跨公司及跨部門之合作，甚至與其他公司合作，進行共同採購，以量制價，減少供應商。-11-11成本控制之運作組織及流程成本控制之運作組織及流程-12-成本控制之運作組織成本控制之運作組織成控工作小成控工作小組組成控督導小成控督導小組組成本分析及控制成本分析及控制方法之訓練及研方法之訓練及研討討董事長董事長總經理總經理副總經理副總經理成本分析師成本分析師權責單位權責單位主管主管工作小組工作小組成本分析師成本分析師權責單位權責單位主管主管工作小組工作小組成本分析師成本分析師權責單位權責單位主管主管工作小組工作小組成本分析師成本分析師權責單位權責單位主管

5、主管工作小組工作小組-13-成本控制之工作流程成本控制之工作流程公司策略規劃單位成本 及年度預算目標策略規劃年度目標成控督導小 組審核並由董事長核定後各權責單位據以執行審核/執行每月成控績效報告及每季成控會對各權責單位成本目標及方案之進度考核考核及檢討各權責單位依據預算目標提報如何達成之成控方案權責單位成控方案財務處根據總成本目標規劃各權責單位年度預算成本目標權責單位年度目標溝通是成功之關鍵-14-成控方案之發展成控方案之發展核定支出預算(由上而下)所需預算(由下而上) 協調/計劃研擬成控方案以達成核定預算-15-15尋求成控方案之分析方法尋求成控方案之分析方法-16-尋求成控方案之方法尋求成

6、控方案之方法q成本結構分析成本結構分析各項成本累計百分比各項成本累計百分比100.0%100.0%96.5%90.5%84.9%74.9%57.1%42.1%39.8%22.6%0.00.10.20.30.40.50.60.70.80.91.0油料成本油料成本折舊及租金折舊及租金保險成本保險成本地勤代理及場站使用地勤代理及場站使用人事成本人事成本修護成本修護成本旅服成本旅服成本營業推廣及管理營業推廣及管理其他營業成本其他營業成本%.-17-尋求成控方案之方法尋求成控方案之方法qcost rebalance 重新檢視各項資源之投入與其績效產出間之關係是否為最佳狀況資源投入(成本)績效產出(收入)

7、-18-尋求成控方案之方法尋求成控方案之方法q成本結構樹之分析成本結構樹之分析 因果圖分析魚骨圖分析& 流程圖分析 將欲改善之項目,藉由魚骨圖,找出發生原因,並經控制各項原因,進而改善結果. 從投入(input)經生產過程(process),到產出(output)之系統,可將活動及成本項目分為三類循環: 正循環:投入愈多,效果愈大;如旅客服務愈好,吸引愈多旅客人數,收益就愈大. 零循環:雖有投入,但對結果無任何正負面之影響者. 負循環:投入之結果,反造成負面之效益;如加油過多,造成耗油量之增加,則油料成本上升,此即為必須控制的成本項目.q尋找可控制之流程或活動，加以改變、簡化或尋找可控

8、制之流程或活動，加以改變、簡化或刪除刪除-19-油料成本結構樹分析油料成本結構樹分析油料成本油料價格飛機機型油料消耗量航路選擇飛機重量引擎選擇經濟帶油政策機師之操作方式-20-影響生產力之因素結構影響生產力之因素結構影響飛航組員生產力之因素人力計劃班表計劃每週班次組員任務航機使用率預測準確度前置時間 受訓人員比率停飛地面任務體停技停 行政處份停飛開會/公差支援地面航務作業 管理職機師訓練任務航班任務模式法規組員配置不同航班銜接之行程模式員額派遣模式任務天數之限制任務時數限制休假規範飛時限制休息日之規範2 man3 man引進新型機種 (機隊換裝)加訓或輔導 訓練能量 升轉訓頻率及訓程期間新進組員訓程之時間 複訓及考驗之次數與他航比較-21-21成控績效之考核及檢討成控績效之考核及檢討-22-成控績效之考核及檢討成控績效之考核及檢討q月績效報告月績效報告 對各權責單位所管成本,進行預算和實支之差異比較及分析,並對如員工生產力及飛機使用率等成控指標進行分析q每月函發各支用單位每月函發各支用單位預算管制答詢單預算管制答詢單,請各支用單位對超支部份說明原因請各支用單位對超支部份說明原因q定期舉行成控會定期舉行成控會,對權責單位所提成控方案對權責單位所提成控方案及目標達成情形及目標達成情形,進行檢討與改進進行檢討