Oracle ERP系统建设实施方案

1、Oracle ERP系统建设实施方案目 录 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc56428487 1. 总论 PAGEREF _Toc56428487 h - 2 - HYPERLINK l _Toc56428488 1.1概述 PAGEREF _Toc56428488 h - 2 - HYPERLINK l _Toc56428489 1.2建设背景 PAGEREF _Toc56428489 h - 2 - HYPERLINK l _Toc56428490 2. 项目方案深化设计 PAGEREF _Toc56428490 h - 3 - HYPERLINK l _T

2、oc56428491 2.1建设目标 PAGEREF _Toc56428491 h - 3 - HYPERLINK l _Toc56428492 2.2指导思想 PAGEREF _Toc56428492 h - 4 - HYPERLINK l _Toc56428493 2.3建设原则 PAGEREF _Toc56428493 h - 5 - HYPERLINK l _Toc56428494 2.4总体框架设计 PAGEREF _Toc56428494 h - 7 - HYPERLINK l _Toc56428495 4. 系统实施 PAGEREF _Toc56428495 h - 14 - H

3、YPERLINK l _Toc56428496 4.1经营计划 PAGEREF _Toc56428496 h - 14 - HYPERLINK l _Toc56428497 4.2财务会计 PAGEREF _Toc56428497 h - 37 - HYPERLINK l _Toc56428498 4.3管理会计 PAGEREF _Toc56428498 h - 91 - HYPERLINK l _Toc56428499 4.4采购管理 PAGEREF _Toc56428499 h - 105 - HYPERLINK l _Toc56428500 4.5人力资源管理 PAGEREF _Toc5

4、6428500 h - 129 - HYPERLINK l _Toc56428501 4.6设备管理 PAGEREF _Toc56428501 h - 153 - HYPERLINK l _Toc56428502 4.7生产管理 PAGEREF _Toc56428502 h - 170 - HYPERLINK l _Toc56428503 4.8BI设计方案 PAGEREF _Toc56428503 h - 183 - HYPERLINK l _Toc56428504 4.9销售管理 PAGEREF _Toc56428504 h - 201 -1. 总论1.1概述项目拟建设一座综合原料场、4座

5、焦炉、一条150万吨/年球团生产线、2台500m2烧结机、5100m3炼铁高炉2座、4210t吨转炉炼钢车间1座、2050mm热轧带钢生产线1条、2030mm冷轧带钢生产线1条及带钢后处理设施、3500mm炉卷厚板生产线1条、搬迁4300mm厚板生产线1条，以及配套的码头和铁路运输设施、原料制备设施、电站和炉渣综合利用设施及其它公用辅助设施等。 炼钢工程主要建设4套机械搅拌法脱硫，4座210t转炉，每座对应一吹氩站，2座LF精炼，3座RH真空精炼，预留一座精炼位；连铸配置2台1950mm双机双流板坯连铸机，1台3250mm单机单流板坯连铸机，1台2500mm单机单流板坯连铸机（搬迁），1台26

6、00mm单机单流板坯连铸机，及与之配套的公辅设施。2050mm热轧带钢生产线采用半连续热连轧机组,机组布置采用粗轧机两架、精轧机七架的2+7形式。主要工艺流程包括加热炉、高压水除鳞、定宽、粗轧、热卷保温、头尾剪切、高压水除鳞、精轧、层流冷却、卷取、打捆、称重标记、平整分卷及成品入库等。项目内容：拟建设的日照有限公司企业资源计划（ERP）系统是企业信息化五级架构中的重要组成部分，定位于四级系统，是与MES、SEM、营销系统（Marketing）、检化验、能源物资计量等系统衔接的纽带和桥梁。该系统包括采购管理、财务会计、管理会计、人力资源管理、设备管理、生产管理等模块，涉及生产、采购、销售、物流运

7、输、计量、质量、管理等多个业务管理部门。1.2建设背景 当前我国钢铁行业发展进入新常态，正处于爬坡过坎的重要关口，信息化发展的水平和质量就显得尤为重要。要完成山钢集团钢铁产业结构调整试点的任务，推动日照公司产品类别向中高端迈进，重点、难点和出路在于加强信息化建设。当前，包括互联网、大数据、云计算等信息技术正在引发新一轮产业变革，特别是通过与钢铁行业的深度融合，将促进钢铁业制造模式、生产组织方式和产业形态的转变，智能化、服务化成为钢铁行业发展新趋势。例如，钢铁制造商、生产服务商和用户能够在开放、共用的网络平台上互动，单件小批量定制化生产将逐步取代大批量流水线生产；基于信息物理系统（Cyber-P

8、hysics System，CPS）的智能工厂将成为未来制造的主要形式，重复和一般技能劳动将不断被智能装备和生产方式所替代。2. 项目方案深化设计2.1建设目标 基于全面考虑集团所面临的行业发展环境与挑战及企业管理要求和信息化现状，通过ERP系统项目实施，在承接和理解管理咨询成果的基础上，推进集团产品和技术在创新中立足和提升、管理在创新中转型，全面支撑市场化、精品化、集约化、效益化发展战略。 通过ERP系统项目实施，实现产供销、人财物等业务的流程化和平台化管控；构建销售、计划、采购、仓储物流、生产与质量组成的全业务大闭环、透明化、智能化管理，以及业务财务一体化管理，加强对生产过程和物料资源情况

9、的全面掌控，实现精品生产质量的稳步提高，公司精细化管理能力的持续提升，达到降低经营成本、提高效率、规范操作、提升运营管理能力，真正实现物流、资金流、信息流的高度统一；引入业界最佳实践，通过整合信息化集成平台，实现ERP系统及外围各专业系统无缝集成；加强经营管理过程数据信息的规范性、准确性和及时性监管，通过企业资源的优化配置与决策分析，实现企业价值最大化；通过高质量的项目管理和培训，推动知识和经验的有效转移，为企业培养一支满足企业发展需要的综合能力强的内部顾问团队。2.2指导思想 1、“顶层设计，自上而下，管理驱动”的建设思想 ERP信息化系统平台建设必须满足已形成的集团公司发展模式及灵活的管理

10、架构变化，以市场为导向、以创新为驱动、以行业发展转型为契机、以两化融合为基础，实现精品基地、精品产品、精品工程以支撑公司长期战略发展目标要求。落实自上而下的整体管控需求、信息化建设的关注重点和措施。绩效指标及考核体系的融合业务规范和管理制度的落地数据体系和标准的应用执行统一系统架构及平台的搭建 2、以战略与运营管控模式及流程优化的思路进行方案设计从战略与运营管控模式角度理解与明晰集团管控模式与定位；战略与运营管控模式下，集团总部如何确保对下属企业的管控有效落地；从战略与运营管控业务流程优化角度解读与分析公司核心业务流程及关键挑战和信息化现状，承接与理解管理咨询成果，通过引入制造行业最佳业务实践

11、，构建公司未来核心业务流程规范化、标准化、流程化、系统化、平台化的蓝图。 3、“业务流程梳理”和“系统实施”并重的整体推进策略切实贯彻“业务流程梳理”和“系统实施”并重的整体推进策略，对实现“管理提升”和“高效系统”的双重效益起到至关重要的作用。需要结合本次项目范围与项目目标，提供 ERP系统稳步落地的管理举措和行动方法的具体建议。 4、让内控落实，实现信息化与风控体系的结合 2010年4月26日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布的企业内部控制配套指引中，对企业信息系统内部控制实施提出了明确要求，主要包括：“企业利用信息系统实施内部控制至少应当关注下列风险：系统运行维护和安全

12、措施不到位，可能导致信息泄漏，系统无法正常运行。” “企业在系统开发过程中，应当按照不同业务的控制要求，通过信息系统中的权限管理功能控制用户的操作权限，避免将不相容职责的处理权限授予同一用户。”“企业应当建立用户管理制度，加强对重要业务系统的访问权限管理，定期审阅系统账号，避免授权不当或存在非授权账号，禁止不相容职务用户账号的交叉操作。”针对ORACLE ERP系统安全和内部控制实施面临的挑战，需要提供较完备的内控信息化建议方案。 5、认识本项目特点与挑战 钢铁行业发展进入新常态，正处于爬坡过坎的重要关口，信息化发展的水平和质量就显得尤为重要。需要从战略与运营管理需要及咨询成果的实际情况出发，

13、结合现代制造行业发展趋势、新技术新模式和创新管理，提出对本项目特点及遇到的挑战。2.3建设原则ERP项目是一个复杂的管理项目，更是一项复杂的系统工程，因此ERP项目建设不可能一蹴而就，而是一个持续改进的过程。其建设应遵循如下原则：1、整体规划、同步实施的原则加强顶层设计，树立国际视野。实施日照公司ERP项目须进行整体考虑其系统架构和功能组成，充分发挥互联网在信息化与工业化深度融合中的平台作用，通过与MES、营销系统、智慧物流、检化验和远程计量等系统的有效衔接，实现从订单接收一直到产品发运出厂全流程的智能化管理。2、统一组织、各负其责、全员参与、协同推进由于ERP项目建设周期长、投资大，涉及公司

14、运营管控的核心业务，其硬件系统、软件平台、咨询及实施、业务管控等内容必须具有统一架构和标准。按照“统一组织、各负其责、全员参与、协同推进”的原则，在日照公司ERP项目组统一组织协调下，公司各部门、各项目部共同组成项目团队，各负其责、全员参与、协同推进。3、协同发展、经济实用、安全可靠、灵活扩展ERP项目是一个集成、复杂的大系统，需要各专业系统的相互支撑、协同发展，才能真正发挥系统的作用。随着技术发展，新的信息技术不断涌现，项目实施要以经济实用为原则，充分利用成熟技术，总体考虑项目建设成本、运维成本及新老系统的功能分担与衔接等。ERP项目涉及面广、业务多，实施中要考虑系统运行的稳定、安全、可靠、

15、便于维护。把握新一代信息化技术应用动态，坚持融合创新，树立互联网思维，积极与“互联网+”相结合，强化安全管理和防护，保障网络安全，从用户实际需求出发，运用先进实用、安全可靠的信息技术，因地制宜，解决实际问题，满足日照公司不断发展要求。2.4总体框架设计2.4.1 技术架构设计先进的基本技术架构ORACLE电子商务套件是一个典型的多层，分布式的计算环境。图：ORACLE 电子商务套件R12体系架构详细内容 ORACLE EBS是以ORACLE DATABASE 作为数据存储,以ORACLE APPLICATION SERVER 为应用服务器,以ORACLE DEVELOPER SUITE为开发环

16、境构建的涵盖了企业资源管理,供应链管理,客户关系管理,人力资源管理等超过150以上的模块的全面而集成的程序集。数据库层 集中存储了整个EBS 的构架信息及业务数据.集中管理数据。应用服务层 是以ORACLE APPLICATION SERVER构建的,相关部分功能如下: WEB SERVER总是在侦听客户端的请求, 一旦有请求送过来, WEB SERVER将判断是FORM-BASED还是HTML-BASED, 把请求分别送到FORMS SERVER或者Self-Service Applications INTERFACE, 返回客户端直接表现为HTML或者启动FORM CLIENT APPLE

17、T打开一个FORM; 若同时需要查询或者处理后台数据, 则会通过数据引擎与DB建立连接, 同时Concurrent Processing server会启动一个或者几个REPORTS SERVER, 后台数据库处理完成后, 会把结果送到数据引擎, 再通过Report Review Agent送到FORMS SERVER或者Self-Service Applications INTERFACE, 再返回到客户端. 这其中, REPORTS SERVER主要是为BIS(商业智能)生成报表服务的, 而Discoverer server是REPORTS SERVER的一个补充工具, 它的作用是使数据可

18、以用不同表现方式呈现在用户面前. Admin server用于数据模型, 我们通常进行的对系统升级和打补订或者使用AD工具集对数据库对象进行维护就要通过Admin server, 而同时, 它也在管理我们所作的这些动作, 并作出记录。用户界面 提供基于html的self-services 形式的界面,以及通过支持java 的浏览器访问的以java applet形式体现的由form构建的用户界面。 多语言支持Oracle经过十数年的发展和改进，发展到现在最新的12.1.4（简称EBS R12），全部采用Java语言进行开发，主要是通过基于JSP的HTML页面和基于Web 浏览器的Java App

19、lets进行图形化的UI展现。 Oracle应用软件是真正多语言系统，也是最早支持多国语言的应用产品之一，现在的版本中Oracle应用软件可以支持28个国家29种语言，当然其中也包括中国的简体中文和繁体中文。 支持灵活的部署架构 图：Oracle应用产品的Internet三层架构体系Oracle应用系统采用业界标准的主流开发规范，并且领导技术架构的革新。Oracle应用产品采用被称为“Internet计算架构”的技术是一种三层的、分布式计算体系的基本框架，它支持着Oracle R12应用系统的所有产品。三层体系包括：1）数据库层，负责管理Oracle9i/10g 数据库；2）应用层，负责管理O

20、racle R12应用逻辑和各种中间应用服务的提供；3）桌面层，负责提供用户显示界面。在Internet计算架构下，前端展现只需要标准的浏览器即可对Oracle应用进行访问。正是基于这些Oracle R12应用软件的技术架构特点，Oracle应用系统可以提供灵活的部署方式，可以支持集中式部署或分布式部署方案。Oracle应用体系完全支持主流的Oracle 10/11g数据库，对于硬件及网络的选择均是开放和灵活的。Oracle系统支持几乎所有的主流的UNIX服务器、Linux服务器及PC服务器。Oracle应用软件 e-Business Suite R12 确认支持的UNIX硬件平台 远程访问支

21、持，降低成本，便于维护在最终用户界面层的客户端，针对Oracle R12应用系统，客户端系统只需要提供标准的浏览器（IE或Netscape），不需要为Oracle应用软件安装任何专用的支撑软件。在传输方面，Oracle应用系统支持标准的Internet访问，支持TCP/IP,HTTP,HTTPs等网络传输协议，各省市分支机构可以通过成熟的网络体系，采用主流的预置IE浏览器的Windows台式机即可方便地访问所有Oracle应用。而不需要任何的客户端维护，大大减少IT部门的维护精力。 Oracle R12 支持的浏览器类型：浏览器类型版本 客户机配置 Browser - IE 6.0及以上 Wi

22、ndows 2000 and XP and Window VistaBrowser - Netscape 7.2 Windows 2000 and XP Browser - FireFox 1.5 Windows 2000 and XP Browser - Safari 2.0 Macintosh OSX 10.4 全面开放，基于标准的集成性支持日照钢铁所需要采用的信息系统必须具有强大的集成性，可以实现公司内部各系统和外部系统的无缝集成，保证企业信息流通顺畅、快捷。Oracle R12 应用系统是一个标准开放的系统，在用户界面层、业务层、应用层、数据层都提供灵活开放的企业级集成解决方案。在数据

23、层面，Oracle应用软件的每个模块都提供预置的接口表和完备的数据校验程序。应用之间的数据交换可以采用实时或批量导入的方式，将数据放入接口表。数据校验程序根据Oracle应用软件中的系统设置对接口表中的数据进行校验。有效的数据将正式导入Oracle应用软件的相应模块，出错数据将被移到错误信息表中，等待用户处理。同时由于Oracle应用系统的数据结构是开放的，用户可以根据自己的要求建立符合客户自己要求的接口表，注册到Oracle的应用软件中。在应用层，Oracle 应用软件提供完备的API和Web Services接口。系统可以通过多种途径，在应用一级实现系统集成。系统中预置了大量的系统接口和A

24、dapter，在系统实施时可以加快实施进度。在业务事件层，系统无论在数据库还是应用服务器，都支持消息机制。重要的业务事件可以通过消息在各个应用系统之间双向传送。Oracle应用系统中业务流程管理是建立在Oracle工作流引擎上的。业工作流的启动运行，选择分支，数据处理都可以通过事件触发。每个工作流实例可以根据不同的参数值，选择不同的分支，运行不同的脚步，进行不同的数据处理。在信息集成方面，Oracle采用Portal技术。Oracle10g Application Server中包含Portal功能，因此Oracle电子商务套件本身支持门户技术。如果在门户方面需要同第三方的portal集成，O

25、racle建议在应用软件之外，采用一台单独的服务器，部署Oracle10g Application Server。该版本的应用服务器支持JSR 168 标准，可以实现与其他支持JSR 168标准的portal服务器在门户层面（portlet）上的集成。此外，Oracle电子商务套件可以与OA系统，通过eMail实现互联。Oracle email Server支持任何支持SMTP协议的email客户端收发email，支持任何支持IMAP协议的email客户端访问email。Oracle应用软件中发出的电子通知可以以eMail的方式发送到用户的电子信箱中。Oracle应用软件在集成方面还支持多种业

26、界的标准。如Java、XML、OAG、JMS、JCA、BPEL等，同时对于所有开放的接口，如API、接口表、Business Events商务事件、Web Services等都提供详细的接口说明，方便实施方和第三方软件进行调用。 灵活的工作流技术适应企业不断发展和变化Oracle Workflow可以独立于中间层应用软件，便于商业流程的再设计。它把Oracle工作流引擎嵌入现代化的Oracle数据库里，其以数据库服务器为中心的独特的体系结构为大容量环境提供可靠性和可伸缩性。使商业流程适应快速变化的环境，是企业成功的关键所在。Oracle Workflow贯穿于Oracle应用所有的模块之中，并

27、处理和路由Oracle应用所有主要的业务事件，Oracle 工作流引擎是个真正为应用服务的工作流引擎，不象某些其它应用系统工作流解决方案用一些批准的步骤简单地把文件从一个用户发送到另一用户，Oracle Workflow系统可实现复杂的商业流程模式化和自动化；可以定义复杂的工作流流程，实现循环、分流成并行流程、汇总到指定地点、枚举、例外处理以及内嵌无限多的子过程等。 Oracle提供图形化的工作流设计工具Oracle 工作流编辑器（Workflow Builder），使用户能用简单地通过拖、拽等操作来建立或修改一个业务流程。用户可以方便地用工作流过程的摘要模式，在流程内根据需要把活动扩展到不断

28、详细的程度。这种修改可以立即作用到系统中，Oracle灵活的工作流技术为客户提供方便的业务流程重组和业务持续改进的可能。日照钢铁可以方便的通过Workflow Builder 实现软件系统中业务流程顺序的修改和重建，最重要是所有这些修改和重建不需改变应用层软件的程序代码。从而快速满足未来客户业务改革和组织架构的调整，适应公司组织架构和业务变化的快速响应。图: Oracle R12应用系统灵活的工作流技术。4. 系统实施4.1经营计划4.1.1从经营计划到全面预算通常，企业经营计划系统需满足以中长期战略（一般35年）为基础制定的1年度经营计划，将年度经营目标进行分解形成业务计划（包括销售计划、生

29、产计划、采购计划、资金计划、人力资源管理计划等等），每项业务计划按照价值体系进行梳理，分解成各类经营指标，转换为财务货币反映的预算编制。在预算编制中体现各项经营指标，并按照实际+预算的滚动预算模式，不断进行绩效反馈和预算修正，达到持续的经营改善，确保年度目标的实现。年度经营计划是对企业全面工作的总体筹划和安排，是落实中长期发展战略的具体举措，编制年度经营计划是企业年度管理工作逻辑上的开端，对企业年度的经营业绩具有至关重要的作用。在企业管理的众多职能 （计划、 组织、 领导、 控制等）中，计划是逻辑上企业管理过程的开始，是有效开展后续所有管理职能的前提和基础，因此企业要想有一个良好的开端和一个成

30、功的结果，首先要编制好企业的经营计划。年度经营计划的制定需要考虑的因素：根据公司的中长期发展战略进行年度目标分解，企业的年度经营计划目标必须服从于企业中长期的发展战略。对行业整理发展和宏观经济的年度预测。钢铁冶炼行业深受国家宏观调控政策、以及国际大宗物资行情影响，对宏观经济的年度预测是确立年度目标的一项重要依据。对公司历史数据或上级公司历史数据的分析。日照钢铁精品基地为初创企业，由于行业、地域、人员与上级单位（山钢）具有可对比性，因此可以引用上级单位的历史数据。对标企业的经营状况和发展态势，对标企业的销售数据、盈利水平；企业自身的关键业务能力分析和发展规划，例如原料供应能力、冶炼能力、加工能力

31、、销售能力、物流能力等等；根据以上内外部因素，确立年度经营目标。年度经营目标包括：销售目标生产目标利润目标总资产目标人力资源目标公司管理目标 为了将全面预算落实，需要将年度目标分解为各类经营计划，包括销售计划、生产计划、采购计划、资金计划、人力资源计划，等等。1销售计划与收入预算销售计划是关于企业预算期内销售产品或提供劳务等销售活动的总体安排，主要依据年度利润目标、预测的市场销量、提供的产品结构以及预计的市场价格进行编制。销售计划应包括分产品、分区域、分月度的产品销售计划、 营销计划、渠道开发计划、价格策略、商务政策以及售后服务计划等。销售计划是编制后续采购计划、生产计划、资金计划等一系列计划

32、的根本依据。按照销售计划需要按照企业价值树分解指标体系，以进行销售预算。销售预算包括：销售量预算销售价格预算销售收入预算，包括销售项目、销售数量、销售单价、销售收入，反映企业年度内的销售规模；回收货款预算销售费用预算，企业应依据销售收入预算、销售方针、销售内容和销售费用率等事项测算销售费用；销售成本预算，包括销售项目、销售数量、销售的单位成本、销售总成本等；销售毛利预算，销售毛利是销售收入预算与销售成本预算的差。企业应检查销售毛利是否能抵偿企业所需的商品流通费、销售税费以及其他支出；应收账款预算2生产计划与生产预算生产计划是企业预算期内生产活动的总体安排，包括企业在预算期内所要达到的生产规模、

33、产品结构、排产计划、库存安排等内容。生产预算主要依据销售预算确定的产品销售量、销售产品结构、以及材料和人工成本定额、产品库存等资料编制。将生产计划按照企业价值树，进行指标分解，以完成生产预算的编制。生产预算的内容包括：产品产量预算，是整个生产预算编制的基础，包括产品结构和生产数量；生产总产值预算，依据产品产量预算和预测价格编制；产品成本预算，包括直接材料预算、直接人工预算、能耗预算、其他制造费用预算等还包括与生产相关的设备投资预算、技改研发预算、设备维修预算、质量保证预算、环保安全预算等内容。生产预算的编制程序如下：3采购计划与采购预算生产计划是企业预算期内物资采购活动的总体安排，包括企业在预

34、算期内所要达到的采购的物料品种、采购数量、到货期等内容。采购预算主要依据生产预算确定的主要辅材和大宗原料的采购产品量、产品结构、预测单价等资料编制。将采购计划按照企业价值树，进行指标分解，以完成采购预算的编制。采购预算的内容包括：主要辅材、大宗原料的采购数量；采购金额预算，依据分品种的采购量预算和预测价格编制；在未来系统集成中，可以在ERP中利用MRP运行主要辅材和大宗原料的采购计划，以此作为参考，平衡到货期和生产需要，调整预算期的采购预算。4期间费用预算费用支出是企业预算期内发生的销售费用、管理费用以及财务费用等方面支出的总体安排。日照钢铁精品基地作为资本密集型和技术密集型的企业，需要大量的

35、财务费用和研发费用支出。费用预算的内容包括：管理费用预算：包括保险费、咨询费、业务招待费、无形资产摊销、研发费等等；财务费用预算：为筹资发生的费用支出，包括利息支出、汇兑损益、结算手续费等；销售费用预算：营销费用、销售人员薪酬支出等。5人力资源计划与人力资源预算人力资源计划包括人员需求计划、招聘计划、培训计划、人工成本预算、工资分配制度、绩效考核制度等内容， 是保障战略落地和各系统日常工作正常进行的必要举施。人力资源预算的内容包括：工资与福利预算：包括工资总额、计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费等；人力资产发展预算：招聘经费预算、员工能力发展经费预算；6资金计划与资金预算资金预算主要反映

36、预算期内预计现金收支的安排情况，可供管理当局筹措及控制现金。现金预算应该包括以下四个组成部分：（一）现金收入现金收入部分包括期初的现金余额和预算期的现金收入。产品销售收入是取得现金收入的最主要的来源，可以从销售预算获得。预算期的现金收入还包括各类筹资现金收入。为了更准确的反映企业实际资金能力，还应考虑银行信用额度等。（二）现金支出现金支出部分包括预算期预计的各项现金支出，除材料、工资和费用方面预计的支出外，还包括上交所得税、支付股利和资本支出预算中属于计划期内的现金支出等项。（三）现金多余或不足现金的多余或不足部分列示现金收入合计与现金支出合计之间的差额，差额为正，说明收大于支，现金有多余，可

37、用于补偿到期的银行借款；如差额为负，说明支大于收，现金不足，需要补充资金筹集计划。6财务预算报表在以上各类经营计划和经营预算完成后，系统自动汇总出具财务预算报表，并进行不同指标的校验，出具预算的资产负债表、利润表、现金流量表。企业应根据这些综合反映的指标体系调整并优化业务计划，建立实际+预算的滚动预算机制，持续优化经营计划。4.1.2全面预算体系设计经营企划咨询方案旨在为日照钢铁精品基地建立完整的全面预算管理体系，支持总部、二级部门的预算管理，使全面预算管理体系有效发挥作用。根据日照钢铁精品基地所处的行业特点和发展战略，区分总部与各部门的职责定位和预算管理重点，审视现行的经营企划管理实践，明确

38、存在的差距和提升的空间，从而在经营企划管理的组织、指标、模型、流程、分析监控和系统工具方面进行优化设计，以协助日照钢铁精品基地的全面预算管理体系在整体性、完善性、及时性和有效性方面取得长足的改进和实质性的提升。建议日照钢铁精品基地建立两级预算管理体系，每个层次的预算主体有不同的关注重点，但两级预算体系间预算流程、预算模型和信息系统都是紧密衔接的,各级管理重点及项目设计要点如下：公司总部：总部作为投资、管理中心，预算管理重点体现在以下方面：制定公司预算考核目标及管控模式；制定公司战略及确定公司整理的收入、利润、资本投资目标，并将战略目标分解到各部门；紧密围绕战略对公司重大投资决策进行审核和批复；

39、建立公司统一的预算管理标准；分解、下达、完成集团的各项经营目标到最底层责任主体；根据业绩完成情况，及时调整经营策略；对预算管理执行情况进行考核评价；监督、管理各责任中心，完成经营目标。针对以上预算管理重点，在预算设计方案中将着重强调（但不限于）以下内容：全面预算管控体系：厘清总部与各部门的组织职责，以及理顺公司职能部门预算管理职责，加强公司的纵向管控；全面预算管理流程：设计从公司总部贯穿到各部门的预算管理流程，形成管理闭环；全面预算中长期预测模型：以各专业部门业务预测为基础，辅助确定其中长期经营目标并汇总形成公司整体的目标；全面预算编制模板：建立公司标准的预算管理模板框架，以提高公司整体编制规

40、范及编制、审核效率；全面预算管理考核评价体系：建立针对预算管理过程及预算执行结果的考核评价体系，加强全面预算管理意识，保证全面预算管理体系的贯彻和有效执行；全面预算管理分析模型：从公司对预算的目标制定、编制审核、考核需求出发，设计适用于日照钢铁精品基地管控的分析工具。各业务部门：各业务部门是业务策略的执行单位，预算管理重点体现在以下方面：根据经营及投资计划编制本部门的年度预算；预算执行及监督预算目标的完成情况；及时应对环境、市场、运营的变化，调整经营举措。基于全面预算管理体系蓝图，来开展针对每个解决方案的详细设计。全面预算管理体系详细设计方案将着重管控体系、流程、编制模型、执行控制、管理分析、

41、绩效考核方面，实现预算由“编”到“管”的覆盖。预算的体系设计预算组织是管控模式的载体。我们将基于项目组织范围内日照钢铁精品基地总部及下属各级部门的定位及职责，考虑日照钢铁精品基地未来发展方向及可预见的业务管理模式的变化，系统地梳理预算单位在预算管理各环节中的职责，为日照钢铁精品基地预算体系落实奠定基础。预算组织与职责设计的原则如下：责、权、利统一：在现有组织架构的情况下，明确各级预算组织的定位与关键职责从责任主体的定位出发，明确各级预算组织在目标设定、预算编制、预算审核、预算执行和控制、预算分析与考核在内的各项预算流程中的职责、相互关系，消除经营管理权责中存在的模糊、重叠和缺失加强各预算组织在

42、责、权、利方面的统一，提升各单位对绩效目标和预算管理及执行的可控性可控性：区分各预算组织的可控和不可控费用。各单位重点管理其可控费用。从预算可控度和成本性质出发，设计专业归口管理部门和预算组织的职责完整性：区别利润中心和成本中心，真实反映利润中心资源占用情况，为评价成本和业绩提供依据项目还会重点理顺公司各职能部门预算管理职责，加强公司的纵向管控：建立日照钢铁精品基地预算管理最高权力机构，负责年度目标的审定与下达；建立各类预算的条线归口管理单位；明确预算责任主体，总部、各级部门作为预算责任单位；明确各单位的职责定位，进行相应的预算管理；分清预算管理中各组织的预算考核、编制、归口管理、执行的责任。

43、各组织的定位在原则上基于现有组织范围内的组织架构进行设计，但是将充分考虑公司或各部门在未来可能涉及到的组织转型。同时，在组织范围上体现预算的全员参与。公司及各业务部门层面各职能部门的预算管理职责将在项目中根据各部门的职责定位及管理能力进行详细设计：预算管理流程设计既要保证流程设计符合日照钢铁精品基地管理特色，又要满足通过滚动计划实现预算管理高效、联动及闭环管理的原则：一体化：预算管理体系与其他管理体系，如战略解码、绩效管理互为输入，形成公司层面一体化的管理控制体系；预算管理各环节间互为输入。形成闭环： 保证预算管理环环相扣，前后联动，推动管理提升。与组织机构匹配：预算流程需与公司组织结构匹配；

44、通过预算流程的梳理和重塑，对公司预算组织结构调整和职责优化提出建议。高效原则：在保证无环节缺失的情况下，缩短流程链条，提高预算管理效率。标准化与灵活性结合：正式报告流程及里程碑时点控制实行刚性管理；预算编制、执行过程中，鼓励各单位/层级间采取多种形式沟通预算情况。归口业务条线管理： 发挥专业管理部门职能，设置专业归口管理层，形成专业指导与行政领导互为补充的专业管理体系。 预算管理流程设计包含：目标设定、计划与预算编制、预算控制、预算报告分析、预算调整、绩效考核环节，以及预算各环节中相关单位的职责和工作输入、输出。以预算目标设定及编制流程、预算调整流程为例，该流程应该是自上而下与自下而上相结合，

45、通过效率的提高，实现预算管理过程的价值创造，并有效落实各级预算管理责任；同时，通过与战略解码、绩效考核流程紧密衔接，形成管理的闭环。预算编制模型设计设计公司全级次、全口径计划预算编制方案，实现一体化、协同性的要求；同时针对不同业务部门设计多套业务预算模板，体现多元化、专业化管理思路，并实现全对接、全覆盖、全支持预算编制模型是预算管理体系落地的主要工具，合理可行的预算编制模型有利于加强公司审核、促进跨部门的沟通协调。预算模型设计的主要原则包括：战略一致性和资源有效性模型指标设计注意与战略分解和战略指标的对接，预算目标能够反映战略在当年的阶段性目标通过关键指标分解指导有效的资源配置，从而支持企业实

46、现战略一致性；多维度预算模型从管理分析视角出发，选取重要的分析维度作为预算模型维度；对于不同的业务部门，要根据其业务特点选取不同的预算模型维度；业务计划与预算一体化有效结合经营计划，并根据经营计划能够快速、简单的衡量配套营销费用、管理费用等；基于业务驱动和假设的预算模型通过分析公司整体价值链上各类驱动因素对战略目标的影响，分析不同场景下不同的业务输出，支持公司管理层的决策和资源分配。以业务类型为主导的预算模型按照不同的业务类型设计预算模板，从而方便公司对不同业务部门的相同业务进行横向比较分析 预算管理标准设计统一预算管理的标准，提升预算管理的精细度及与业务的关联度，成为日照钢铁精品基地精细化管

47、理的重要组成部分。因本次项目覆盖了日照钢铁精品基地全部业务部门，且不同业务部门间的业务经营内容具有差异。在充分考虑各部门的个性化预算管理需求的同时，为实现日照钢铁精品基地的整体预算管理能力的提升，我们将从以下几个方面，为日照钢铁精品基地提供标准化的设计方案。标准化预算分类：界定分类原则，建立日照钢铁精品基地统一标准化的预算管理分类。不同的预算分类将适用于不同的预算管理方法。标准化预算科目：建立公司及各业务部门统一的预算科目。对各业务部门使用专业特色的预算科目；基于标准化的预算科目架构及科目定义描述编制预算，使预算数据具有相同的业务、财务含义；集中预算科目维护，并规范预算科目维护流程。标准化预算

48、编制方法：对同样的业务类别及明细内容，采取标准化的预算编制方法，统一预算编制的假设、驱动因素及编制口径，使预算数据具有横向可比性。如在成本费用预算的编制中，引入标准成本定额的概念，确定业务驱动因素和预算逻辑设定。标准化预算报告：建立覆盖日照钢铁精品基地全部业务范围、面向公司不同层级的统一预算管理报告体系，为公司的预算管理执行提供标准依据；各层级报告基于统一的预算科目设计，并根据预算组织权责匹配报告管理职责，形成能够真正指导预算绩效管理的标准化预算管理报告。标准化的基础数据管理：统一预算编制的数据来源、统计口径和处理标准，以及公司各层面业务数据的采集流程，确保业务数据与预算数据的一致性；建立基础

49、数据归口管理及统一维护流程。预算模型维度设计预算模型维度是指在预算分析及编制时使用的不同视角，从而实现多方位的预算审核及分析。根据分层模型设计的思路，我们将归纳职能部门和业务部门的特点设计全面预算管理所需要的多个维度，用以规范预算和分析的口径。通常考虑以下维度的应用：组织：即预算责任主体，是预算管理中最基本的维度。预算组织的颗粒度与最终预算考核主体应保持一致，因此预算组织范围不仅包括财务部门，还应包括相关业务部门；设计预算组织要基于日照钢铁精品基地当前的组织结构，同时兼顾未来有可能实施的组织变革；考虑组织层级存在的多口径汇总及管控关系；产品：基于重点产品进行相应的销售、生产、采购项目的预算；建

50、立各项产品相关预算之间的关联关系，从而强调统一的预算假设及业务计划的有效性；运营业务活动：基于营销活动、资金活动、能源控制活动、生产作业活动、设备维修活动的各类举措的费用预算；建立基于各类活动举措的预算及评价分析体系；客户：为重要客户建立单独的维度进行管理，以利于统一的营销、销售及信用举措的制定；基于完善的数据基础，建立对客户的分析评价体系；供应商：为重要供应商建立单独的维度进行管理，以利于统一的采购及质量管理举措的制定；基于完善的数据基础，建立对供应商的分析评价体系；在预算模型设计过程中，还将考虑日照钢铁精品基地的实际管理需求，以及市场和业务组合特点，进行预算及分析维度的筛选。预算编制模板日

51、照钢铁精品基地预算编制模板基于公司管控以及行业的价值链，通过关联业务与经济指标，比较、预测在不同假设下的盈利能力，提高资本经营和决策组合效率，帮助日照钢铁精品基地在考虑现有能力及未来可持续发展的基础上，获得经营产出的最大化。预算编制模板分为总部和各二级单位两个层级，每个层级均形成完整的预算管理体系。在公司层面，除管理业务预算外，主要通过合并各业务部门的预算形成公司整体合并预算；业务部门预算包括各部门管理职能预算，也包括体现部门经营特色的专业预算，全面反映由业务驱动的财务资源整体需求。销售、管理、财务费用和资本开支预算模型在各专业公司中都通用，同时，生产类的预算模型会根据不同专业公司的特点进行分

52、类。这些预算编制的结果会汇总生成财务三表，并抽取出关键绩效指标从而便于预算分析：通用费用预算编制：包括日常费用、职能费用、公共费用和摊入费用类型，各部门根据其预算职责编制各自相应的预算；标准化原则：建立通用费用预算编制的标准体系，确定明细预算科目的编制方法、编制责任及费用审核标准、责任；专业化原则：明确各项费用的归口管控部门，区分部门的职责权限和考核指标。完善费用科目，以便能完整地反应部门的所有费用支出；匹配原则：基于核算科目基础设置期间费用预算科目，保证预算与核算管理口径的统一；同时，基于因业务需要带来的科目细化需求，带动核算维度的细化和标准化的提升；重要性原则：将费用区分为可控与不可控费用

53、，重点关注可控费用，强调预算对实际业务的指导作用；业务驱动原则：以业务发生的动因驱动为起点，确定可控费用的驱动因素，或标杆标准体系，为费用预算的编制提供业务依据，支持费用的审批、执行、考核；通过标准定额体系的逐步建立，控制费用支出规模，提高管理效益。业务预算编制：业务预算模板收集各业务部门运营的主要数据，帮助公司了解具体的运营情况；横向平衡原则：支持各业务部门预算间的横向平衡和调优；业务驱动原则：建立生产成本与生产计划之间的关联，销售收入与销售计划之间的关联，不仅为财务预算的编制提供依据，同时为实现情景假设及敏感性分析提供关键假设因素，从而形成领先预算方案；专业化原则：根据不同业务部门的业务特

54、点编制预算。通过建立以销售预测为驱动的业务计划，形成与生产相关的各项生产成本的预算。同时，根据战略发展需要确定投资项目的投资需求，从而形成投资预算，最终形成以财务三表为代表的财务预算。此预算编制过程体现了以价值目标为导向，业务计划为基础的业务、财务一体化预算机制。详细编制过程如下图所示：资本投资预算编制：资本投资预算将从资本开支项目的现有分类出发，考虑其业务管理特点和核算特点，对资本开支项目的分类进行细分；针对每类项目，匹配不同的预算科目和统一的编制逻辑进行资本性开支项目的预算编制。资本投资项目的设计内容包括：针对各类资本投资项目，设计标准编制模版，规范编制的方法和输出对资本投资项目，设计资金

55、支付预算、资金来源组成、资产投资类别及投资金额预算科目，并建立项目预算与资金预算、资产负债表、现金流量表预算的逻辑关联设计资本投资预算的编制汇总、审批表单，能够支持业务管理部门的业务预算审核，预算汇总部门对资本开支预算产生的财务影响的审核 财务三表（利润表、资产负债表、现金流量表）预算编制：财务三表是业务及财务预算的结果，因此需要体现以下特点：业务驱动：建立从业务预算到财务预算的联动，从预算角度，还原经营业务与财务的内在关系。比如从产品成本预算到利润表预算，从产品销售预算的销售收入和回款计划到利润表、经营性应收变动以及经营性现金流入预算的勾稽。使得财务预算做到编制清晰，有据可查；重要性原则：从

56、管控角度出发，对预算编制圈定重点范围，以支持预算目标的达成，同时也考虑平衡预算编制工作量；对于财务三表上的关键项目，建立细化的编制表单或者从业务角度切入进行编制。对于其他的项目，则采用直接编制的方法。标准化原则：财务三表的预算编制逻辑应在公司层面统一口径，做到财务预算在公司内部具有横向可比性。合并预算编制：除以上预算模型涵盖的内容外，日照钢铁精品基地内部的产业链条还涉及到板块之间的关联交易，这要求预算结果既需反映合并后的数据，也需反映各部门的业绩。建立符合日照钢铁精品基地业务特点的预算合并规则，满足公司对预算合并报告的需求是预算合并的核心任务，也是提高预算合并效率的关键。编制合并预算的原则包括

57、：数据口径清晰：各职能部门和业务部门保留完整口径的数据。 灵活性高：对于将来预算编制在部门上扩展延伸时，只需在新的合并节点下设立新的部门，即能完成预算数据的合并，便于维护和扩展。 降低编制强度：按照归口部门编制预算，理清各业务部门的预算编制内容，减少重复预算编制内容，降低编制强度。4.1.3滚动计划为了及时应对监管部门及业务计划调整变化，从而加强业务指导，需要实施滚动预算。滚动预算能够带来的主要益处包括：建立持续的计划和预测流程，更好地适应市场和业务环境的变化，为业务提供持续指导和资源配置，避免年末无费用资源，影响业务发展的情况；鼓励关注未来的思维方式，而不是关注过去；基于滚动预算可更好的支持

58、公司高层战略，并使财务预算更加准确和可靠；在以价值驱动因素为基础编制预算时，滚动预算能提高早期预警能力。滚动预算与年度预算构成不同预算编制场景，但均以业务计划为输入，与预算考核紧密结合，服务于不同时间段的目标指导，下表为示例：场景完成时间预算期间预算监控期间考核输入年度预算年底1-12月1-6月指标刚性年度业务计划中期调整6月底7-12月7-12月指标调整中期业务计划季度滚动预测每季度底下季度季度还原季度滚动计划编制滚动预算的方法、职责及流程与年度预算编制相似。滚动预算发挥预期效益的关键是业务部门的参与。因此项目在设计滚动预算时，要考虑公司当前业务计划的编制现状，以及人员和流程的配备状况，从而

59、保证滚动预算方案具备可操作性和有效性。滚动预计目的是基于已经发生的实际，结合对未来生产经营的预测，来判断完成年度预算目标的可能性，进而指导生产经营决策；滚动预计内容，从时间维角度，包括3+9，6+6和9+3三类；沈阳黎明在预算管理体系中推行季度调整预算的做法，即一季度、二季度、三季度均分别组织年度预算的调整。基于这种预算管理方式，综合考虑管理成本因素，本次建议滚动预计主要内容仅包括利润表及期间费用。滚动预计格式，如下表所示：4.1.4预算管理预算执行控制方案设计日照钢铁精品基地公司全面预算管理执行监控方案，能够对各业务部门在预算执行过程中，进行有效的监督，确保完成公司下达的经营目标，支持战略落

60、地。设计原则和方法如下：分级归口管理原则：预算执行监控管理职责与预算管理整体职责分工保持一致总部层面需遵循预算执行监督职责与预算审批职责对的原则；业务部门层面应遵循预算执行监控与预算责任主体业务职能对的原则；刚柔并济的控制原则：各类预算指标以预算目标为控制标准，实现“销售不降、费用不超、投资不慢”的控制原则；考虑基于不可控因素的预算在外部环境发生重大变化时的调整方案；允许各业务部门申请对预算进行调整。预算调整申请在审核和批准后生效。允许各部门在权限范围内，实时查询各类预算数据。差异化管理原则：在刚性控制原则指导下，根据指标特性应用不同的控制方法，如产品单耗类指标采用绝对值控制方法，产品销售毛利