《流动资产》ppt课件

1、第十一章第十一章 流动资产流动资产第一节第一节 现金管理现金管理最正确现金持有量余额确最正确现金持有量余额确定定现金的本钱构成现金的本钱构成五种详细方法原理及运用五种详细方法原理及运用如今我们来如今我们来练习一下练习一下.参考答案参考答案方法二：方法二： 现金周转方式现金周转方式如今我们来如今我们来练习一下练习一下. 见教材见教材P353例例方法三：存货方式方法三：存货方式如今我们来如今我们来练习一下练习一下. 见教材见教材P160或或P251iTbN2方法四：要素分析方式方法四：要素分析方式 最正确现金最正确现金余余 额额=上年现金上年现金平均占用额平均占用额不合理不合理占用额占用额估计销售

2、收入估计销售收入变化的百分比变化的百分比1总本钱 总本钱时机本钱+置存本钱(C/2)K+(T/C)F 处理方法 KFTCCTFKCTFKdCdTC220222每次置换成本一定时期货币需要量货币资金投资利润率最佳货币资金持有量FTKC持有现金成本 机会成本 交易成本 C 现金余额量（C） 图图 6-1 最佳现金余额量最佳现金余额量 例：（元）最佳持有量 1400020280700002方法四：随机方式方法四：随机方式 LRHLibR23;4332计算公式计算公式其中：其中：i有价证券日利率；有价证券日利率；b为每次固定转换本钱；为每次固定转换本钱； 为规范差；为规范差；R最优现金前往线；最优现金

3、前往线；H现金控制上限；现金控制上限；L现金控制下限。现金控制下限。后面有例后面有例题哟！题哟！随机方式举例随机方式举例参考答案参考答案元）元）(14737100025579323(55791000%025.04800503433232LRHLibR现金日常管理现金日常管理二、货币资金管理要求：第二节第二节 应收账款管理应收账款管理一功能：可参见教材一功能：可参见教材P166P166或或P255P255256256 1. 1.促销；促销；2.2.减少存货。减少存货。二、应收账款政策信誉政策二、应收账款政策信誉政策1 1、信誉规范、信誉规范详见P168A或P257续2 2、信誉条件、信誉条件3

4、3、收账政策、收账政策例：解：应收账款信誉政策举例应收账款信誉政策举例问题问题参考答案后面还有三、日常管理三、日常管理 P169或或P257第三节第三节 存货管理存货管理一、存货的功能与本钱一、存货的功能与本钱二存货本钱二存货本钱二、存货规划二、存货规划 P174三、存货日常控制二经济批量模型：P175或P275CAFQ2逐批测试法，分批订购各项数据表设C=6F=400年储存本钱=QC2年订货本钱=AF2年总本钱合计FQACQT2从图表可知，总成为2400元时，本钱最低，所以400件为最优订货批量。图形法：即根据定货量与存货本钱的图形，表示相关本钱的数据，从而找出经济订货批量。如以下图。图形法

5、0100 2002500200015001000500500 600 700 800300 40035003000900订货本钱本钱元储存本钱最低本钱2400经济订货批量400总本钱批量Q件公式法)(2 )()()( CFQA年储存成本单位存货经济批量货成本每次订经济批量全年存货需要量年储存成本年订货成本总成本CFA22单位存货年储存成本每次订货成本全年需要量批量经济CFA22存成本单位储货成本每次订需要量全年总成本最低这个很重要的，再来练练！例子就在后面.经济批量模型运用举例经济批量模型运用举例答答 案案16/ )20360002(1620360002例解：26.4241050018002经

6、济批量（次）、最佳订货次数 24. 426.4241800B（天）最佳订货次数、最佳订货周期9 .8424. 4360360C（元）经济批量材料单价、经济批量占用资金95.3181226.42415 2D二有数量折扣经济批量模型解：（公斤）500450100002（元）存货总成本42000 450100002410000（元）（公斤时年存货总成本：数量折扣订货量接受40500 421000501000100005141000010005续（元）4105042200050200010000%)81 (410000公斤最经济。货数量折扣中，每次订接受10005 三订货点控制详见三订货点控制详见P177)n四四ABC控制法控制法 n参见教材参见教材nP179例或例或P273四ABC分类法例续ABC三类存货的特点五存货储存期控制五存货储存期控制 存货储存期控制举例存货储存期控制举例要求：要求：存货储存期控制举例答案存货储存期控制举例答案选择题选择题综合练习iin1)1( 续二、综合练习单