现金日记账封面填写

1、现金日记账封面填写现金日记账是单位会计最基本最简单的一本账 ，它是记录和反映 会计主体现金活动和结存余量的法定载体。接下来请欣赏 给大家网 络收集整理的现金日记账封面填写。现金日记账封面填写会计帐簿是一个单位重要的经济档案，出纳日记帐更是如此。为了保证其完整性，防止舞弊行为，明确记帐责任， 出纳员启用现金日记帐和银行存款日记帐时， 必须在帐簿封面上写明 单位名称和帐簿名称以及所属的年份， 在帐簿扉页上填写“帐簿启用 表”。会计人员在填写这个表时，必须符合以下要求：(1) 写明启用日期和启用帐簿的起止页数。按规定，现金日记帐和银行存款日记帐一律采用订本式帐簿， 出 纳员在启用帐簿时，对于未印制顺

2、序号的帐簿，应从第一页到最后一 页顺序编定页数，不得跳页、缺页或缺号。(2) 写明记帐人员姓名和会计主管姓名并加盖名章以示慎重和负 责。(3) 加盖单位财务公章，以示严肃。(4) 当记帐人员和会计主管人员工作变动时，应先办好帐簿移交 手续，并在启用表上明确记录交接日期及接管人、监交人姓名、加盖 名章。现金日记帐和银行存款日记帐要每年更换新帐，年度终了结帐 时，出纳员应将上年末帐户余额直接抄入新帐第一行的余额栏中，并标明余额方向（与旧帐相同），在新帐摘要栏内注明“上年结转”字样, 无需编制会计分录。现金日记账的格式说明现金日记账专门用来记录现金收支业务 的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式

3、账簿， 其账页格式一 般采用"收入"（借方）、"支出"（贷方）和 "余额"三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核 的现金收款凭证和现金付款凭证， 逐日逐笔顺序登记。但由于从银行 提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填 制现金收款凭证， 因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭 证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支 出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况。现金日记账也可以

4、采用多栏式 的格式，即将收入栏和支出栏分 别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、 付的 每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、 付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。 在采用多栏式现 金日记账的情况下，如果 现金收、付的对应科目较多，为了避免账 页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。现金日记账的操作方法现金日记账与现金收付款凭证核对收、付款凭证是登记现金日记账的依据， 账目和凭证应该是完全 一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重 记、漏记、记错方向或记错数

5、字等情况。帐证核对要按照业务发生的 先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符 ；查对账证金额与方向的 一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一 致。现金日记账与现金总分类帐的核对现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根 据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该 完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐一 般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错；日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应 定期出具“出纳报告单”与总帐会计进行核对

6、。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科 目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类 帐中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记 账的本月收入（借方）合计数、本月支出（贷方）合计数和余额相互核对， 查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方， 如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证 （提取现金业务）和现金收入一方的账目；反之则应查找现金付款凭证 和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符现金日记账与库存现金的核对出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先 结出当天现金日记账的帐面余额， 再盘点库存现金的实有数，看两者 是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付 款凭证的，均应按“库存现金实有数 +未记账的付款凭证金额-未记 账的收款凭证金额二现金日记账帐存余额