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文档简介

1、房地产股份公司财务预算管理制度为了规范和加强公司预算管理，充分发挥预算的约束和引导作 用，确保公司年度经营管理目标的实现，提高公司整体盈利能力和总 体管理水平，特制定本制度。一、年度预算制度1、公司预算包括：收入预算、成本费用预算、资金需求预算、现金流量预算2、预算编制基础：经营状况分析资料、市场经济预测信息、经营计划和财务目标、相关 会计政策的变化等。3、预算编制程序：公司必须于年度报告完成后15日内，由公司 财务主管制定该年度内公司财务预算呈交上级单位审批。一经批准， 必须严格执行该年度内之预算，如超出预算，必须作出书面解释。二、月度、季度预算制度月度、季度预算制度参照年度预算的编制方法，

2、 公司必须于每季 度开始15日前，由公司财务主管制定该季度内每月财务预算呈交上 级单位审批。一经批准，必须严格执行该季度内之预算，如超出预算, 必须作出书面解释，及向上级管理 汇报。三、预算项目编制方法和依据1、收入预算收入预算包括：房地产销售收入、房屋出租收入、其他收入房地产销售收入：营销策划部依据各种销售条件及收款期限， 按 预计可实现金额编列。房屋租金收入：营销策划部依据合同规定及预期目标，按预计可 实现金额编列。其他收入：无须对其作出预算。2、开发成本支出预算（一）地价支出：规划设计部依据购地支付计划或国土规划局批文 之应缴纳金额编列。（二）工程款项：成本控制部依据工程预算、工程预计进

3、度，提供 预计工程量，按核定的造价金额编列。（三）材料、设备款项：物料供应部依据工程进度、所需材料、设 备数量，按核定的金额编列。（四）设计费：规划设计部依据设计合同及出图计划，按预计应支 付金额编列。3、销售费用预算由营销策划部依据营销计划，按预计支出额编制。4、管理费用预算由财务部与办公室参照以往实际数分别编列。5、财务费用预算财务部根据融资计划编列四、预算执行制度公司财务负责人于年度报告完成后 15 日内对上期预算执行情 况、超预算数据进行分析， 并以书面形式分析差异原因、责任归属及 相应的措施或建议反馈给上级主管单位， 促进全年预算在各执行阶段 的有效控制。五、年度预算的考核与评价公司预算考核与评价的主管部门为公司董事会， 上级主管财务部 负责计划指标完成情况的考核工作。 对预算执行情况的考评， 每季度 进行一次，

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