支付结算法律制度重点（课堂PPT）

1、1第二章第二章 支付结算法律制度支付结算法律制度 第一节第一节 支付结算概述支付结算概述 一、支付结算的概念一、支付结算的概念 （一）概念（一）概念 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功方式进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 企业各项经济业务的款项结算，除按照国家现金管企业各项经济业务的款项结算，除按照国家现金管理条例规

2、定可以直接使用现金办理收付结算外，都理条例规定可以直接使用现金办理收付结算外，都必须通过银行办理支付结算，即通过银行将收付的必须通过银行办理支付结算，即通过银行将收付的款项从付款单位账户划转到收款单位账户。款项从付款单位账户划转到收款单位账户。 2准确及时地办理支付结算，不仅有利于国家减准确及时地办理支付结算，不仅有利于国家减少货币流通量，节约现金使用，充分发挥银行少货币流通量，节约现金使用，充分发挥银行的监督作用，严明企业结算纪律，维护经济秩的监督作用，严明企业结算纪律，维护经济秩序，保障资金安全，而且有利于企业顺利序，保障资金安全，而且有利于企业顺利结清债务，加速资金周转，提高资金使用效益

3、。结清债务，加速资金周转，提高资金使用效益。【例题】支付结算是指单位和个人在社会经济【例题】支付结算是指单位和个人在社会经济活动中使用（活动中使用（ ）等方式进行货币给付及资金）等方式进行货币给付及资金清算的行为。清算的行为。 A票据票据 B现金现金 C汇兑汇兑 D托收托收承付承付3 【答案】ACD 【解析】支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。4 （二）支付结算的种类（二）支付结算的种类 1、是否使用票据结算（如图）、是否使用票据结算（如图） （1）票据结算）票据结算 支票、本票、汇票（商业汇票、银行支票、本

4、票、汇票（商业汇票、银行汇票）汇票） 【注意】无股票【注意】无股票56 【例题】我国票据法所规定的票据包括（）。 A银行汇票B股票 C商业汇票D支票7 【答案】ACD 【解析】票据，是指汇票、本票和支票 （2）非票据结算：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡（或证）电子支付电子支付8 二、支付结算的法律特征二、支付结算的法律特征 （一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金（一）支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行融机构进行 （二）支付结算是一种要式行为（格式统一、正（二）支付结算是一种要式行为（格式统一、正确填写）确填写） （三）支付结算的发生取决于委托人的意志（三）支付结算的发生取决于

5、委托人的意志 银行在支付结算中充当中介机构的角色银行在支付结算中充当中介机构的角色 【例题】下列办理支付结算和资金清算的主体中，【例题】下列办理支付结算和资金清算的主体中，属于中介机构性质的为（属于中介机构性质的为（ ）。）。 A银行银行 B国家国家 C企业企业 D个人个人 9 【答案】【答案】A 【解析】【解析】支付结算办法支付结算办法规定：规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机银行是支付结算和资金清算的中介机构构” （四）支付结算实行统一管理和分级管（四）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制理相结合的管理体制 统一管理：统一管理： 中国人民银行总行中国人民银行总行 分级管理：分

6、级管理： 中国人民银行各分行等中国人民银行各分行等 10 （五）支付结算必须依法进行（五）支付结算必须依法进行 银行、城市信用合作社、农村信用合银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人作社以及单位和个人(含个体工商户含个体工商户)办理办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。公共利益。 11 三、支付结算的原则三、支付结算的原则 1、恪守信用、履约付款原则、恪守信用、履约付款原则 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则、谁的钱进谁的账、由谁支配原则 保护存款人的合法权益保护存款人的合

7、法权益 3、银行不垫款原则、银行不垫款原则 保证银行资金的安全保证银行资金的安全12 四、支付结算的要求四、支付结算的要求 1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证票据凭证和和统一规定的统一规定的结算凭证结算凭证。 未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据票据无效无效；未使用中国人民银行统一规定格式；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，的结算凭证，银行不予受理银行不予受理。 2、单位、个人和银行应当按照、单位、个人和银行应当按照人民币银人民

8、币银行结算账户管理办法行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。的规定开立、使用账户。 13 3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。应当真实，不得伪造、变造。 （1）所谓）所谓伪造伪造，是指无权限人假冒他人，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为，包括假冒出票人名或虚构人名义签章的行为，包括假冒出票人名义义签发签发票据的行为和假冒他人名义进行出票行票据的行为和假冒他人名义进行出票行为之外的为之外的其他票据行为其他票据行为，如，如伪造背书签章、伪伪造背书签章、伪造承兑签章及伪造保证签章造承兑签章及伪造保证签章等票据上的签章。等票

9、据上的签章。 （2）所谓）所谓变造变造，是指无权更改票据内容，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以的人对票据上签章以外的记载事项加以改变改变的的行为。变造票据的方法多是在合法票据的基础行为。变造票据的方法多是在合法票据的基础上对票据加以上对票据加以剪接剪接、挖补挖补、覆盖覆盖、涂改涂改，从而，从而非法改变票据的记载事项，如非法改变票据的记载事项，如变更票据上的到变更票据上的到期日期日、变更付款日变更付款日、变更付款地变更付款地及及变更金额变更金额等。等。14 （3）伪造、变造票据属于）伪造、变造票据属于欺诈欺诈行为，应行为，应追究其追究其刑事刑事责任。票据上有伪造、变造责任。

10、票据上有伪造、变造的签章的，的签章的，不影响不影响票据上其他当事人真实票据上其他当事人真实签章的效力。签章的效力。 在票据上真正签章的人，在票据上真正签章的人，应对应对被伪造票被伪造票据的债权人承担票据责任，不能以票据据的债权人承担票据责任，不能以票据伪造为由进行抗辩。票据上其他记载事伪造为由进行抗辩。票据上其他记载事项被变造的，在项被变造的，在变造前变造前签章的人对签章的人对原记载原记载事项事项负责；在负责；在变造后变造后签章的人对签章的人对变造后的变造后的记载事项记载事项负责。负责。 15 （4）票据和结算凭证上的签章，为签名、）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。盖章或者

11、签名加盖章。 单位、银行在票据上的签章和单位在单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。的签名或盖章。 个人在票据和结算凭证上的签章，为个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。个人本名的签名或盖章。 注意：出票人签章不符合规定的，注意：出票人签章不符合规定的，票据票据无效。无效。16 （5）票据和结算凭证的）票据和结算凭证的金额金额、出票或签、出票或签发发日期日期、收款人名称收款人名称不得更改，更改的票不得更改，更改的票据据无效无效；更改的结

12、算凭证，；更改的结算凭证，银行不予受理银行不予受理。 对票据和结算凭证上的其他记载事项，对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人可以更改，更改时应当由原记载原记载人人在更改处签章证明在更改处签章证明 17 4、填写票据和结算凭证应当规范，做到、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。不漏，不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证金额以中文大写和阿票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的者不一致的票据无效票据无效；二者

13、不一致的结算；二者不一致的结算凭证，凭证，银行不予受理银行不予受理 。18 五、填写票据和结算凭证的基本要求五、填写票据和结算凭证的基本要求 1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写。、中文大写金额数字应用正楷或行书填写。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正正)等等字样。不得用一、二字样。不得用一、二(两两)、三、四、五、六、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另七、八、九、十、廿、毛、另(或或0)填写。不得填写。不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，自造简化字。如

14、果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。也应受理。 2、中文大写金额数字到、中文大写金额数字到元元为止的，在为止的，在元元之后，应写之后，应写整整(或或正正)字，在字，在角角之后可之后可以不写以不写整整或或正正字字)。大写金额数字有大写金额数字有分分的，的，分分后面不写后面不写整整(或或正正字字)。19 3、中文大写金额数字前应标明、中文大写金额数字前应标明人民币人民币字样，大写金额数字应紧接字样，大写金额数字应紧接人民币人民币字字样填写，样填写，不得留有空白不得留有空白。大写金额数字前。大写金额数字前未印未印人民币人民币字样的，应加填字样的，应加填人民币人民币三字。三字。 在票据和结算凭证大写

15、金额栏内在票据和结算凭证大写金额栏内不得不得预预印固定的印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分元、角、分字样。字样。20 4、阿拉伯小写金额数字中有、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写涂改的要求进行书写 (理解理解) (1)阿拉伯数字中间有阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额时，中文大写金额要写要写零零字。字。 如￥如￥1409.50，应写成人民币壹，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。仟肆佰零玖元伍角。 (2)阿拉伯数字中间连续有几个阿拉伯数字中间连续有几

16、个0时，中文时，中文大写金额中间可以只写一个大写金额中间可以只写一个零零字。如字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。21 (3)阿拉伯金额数字万位或元位是阿拉伯金额数字万位或元位是0，或者数，或者数字中间连续有几个字中间连续有几个0，万位、元位也是，万位、元位也是0，但千位、角位不是但千位、角位不是0时，中文大写金额中可时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写以只写一个零字，也可以不写零零字。字。 如￥如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人

17、民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥叁角贰分；又如￥107000.53，应写成人民币壹，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。万零柒仟元伍角叁分。 (4)阿拉伯金额数字角位是阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是，而分位不是0时，中文大写金额时，中文大写金额元元后面后面应写应写零零字字。如￥如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如玖元零贰分；又如325.04，应写成人民币叁佰，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。贰拾伍元零肆分。22 (5)阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币

18、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号符号￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。不得连写分辨不清。 (6)票据的出票日期必须使用中文大写。票据的出票日期必须使用中文大写。为防为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加和叁拾的，应在其前加零零；日为拾壹至拾玖；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加的，应在其前面加壹壹。(重点重点) 如如2月月12日，应写成零贰月壹拾贰日；日，应写成零贰月壹拾贰日； 10月月20日，

19、应写成零壹拾月零贰拾日。日，应写成零壹拾月零贰拾日。23 【例【例2-1】某单位出纳员潘某于】某单位出纳员潘某于2006年年3月月10日签发了一张转账支票日签发了一张转账支票,转账支票上转账支票上日期填写为日期填写为贰零零陆年叁月拾日贰零零陆年叁月拾日，其，其余事项填写均正确。请问该支票日期填余事项填写均正确。请问该支票日期填写是否正确？银行对该支票是否予以受写是否正确？银行对该支票是否予以受理？理？24 【解析】该转账支票日期填写不正确，应写成【解析】该转账支票日期填写不正确，应写成贰零零陆年贰零零陆年零零叁月叁月零零壹拾日壹拾日。银行对该支票。银行对该支票可予以受理。根据可予以受理。根据支

20、付结算办法支付结算办法规定，规定，大大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。但由此造成的损失，由出票人自行承担。 【例题】下列各项中，符合【例题】下列各项中，符合支付结算办法支付结算办法规定的有（规定的有（ ）。）。 A用繁体字书写中文大写金额数字用繁体字书写中文大写金额数字 B中文大写金额数字的中文大写金额数字的角角之后不写之后不写整整（或（或正正）字）字 C阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号符号“￥ D用阿拉伯数字填写票据出票日期用阿拉伯数字填写票据出票日期 25 【答案】【

21、答案】ABC 【解析】如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。【解析】如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。中文大写金额数字到中文大写金额数字到元元为止的，在为止的，在元元之后，应写之后，应写整整(或或正正)字，在字，在角角之后可以不写之后可以不写整整或或正正字字) 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥。票据的出票日期必须使用中文大写票据的出票日期必须使用中文大写【本节注意事项】【本节注意事项】 票据无效小结：票据无效小结： （1）未使用按中国人民银行统一规定印制的票）未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效据，票据无效 （2）票据的

22、金额、出票或签发日期、收款人名）票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效称不得更改，更改的票据无效 （3）票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记）票据金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，两者不一致的票据无效载，两者必须一致，两者不一致的票据无效 （4）出票人签章不符合规定，票据无效）出票人签章不符合规定，票据无效26 【例题】下列选项属于无效票据的为（【例题】下列选项属于无效票据的为（ ）。）。 A更改签发日期的票据更改签发日期的票据 B更改收款单位名称的票据更改收款单位名称的票据 C出票日期使用中文大写，但未按要求规出票日期使用中文大写，但未按要求规范填写的

23、票据范填写的票据 D更改中文大写金额的票据更改中文大写金额的票据27 【答案】【答案】ABD 【解析】票据和结算凭证的金额、出【解析】票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效更改的票据无效 票据出票日期使用小写填写的，银行票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，的，银行可予受理，但由此造成的损失，银行不承担责任。银行不承担责任。28第二节第二节 银行结算账户银行结算账户 一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类 （一）

24、银行结算账户的概念（一）银行结算账户的概念 1、概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开、概念：银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币立的办理资金收付结算的人民币活期活期存款账户。存款账户。 （）（）存款人存款人，是指在中国境内开立银行结算，是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织他组织(以下统称单位以下统称单位)、个体工商户和自然人。、个体工商户和自然人。 （）（）银行银行，是指在中国境内经中国人民银行，是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行批准经营支付结算业务

25、的政策性银行、商业银行(含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行)、城市信用合作社、农村信用合作社。城市信用合作社、农村信用合作社。中国人民银中国人民银行行是银行结算账户的监督管理部门。是银行结算账户的监督管理部门。29 （二）银行结算账户的特点（二）银行结算账户的特点 1、办理人民币业务。这与外币存款账户不同，、办理人民币业务。这与外币存款账户不同，外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使外币存款账户办理的是外币业务，其开立和使用应遵守国家外汇管理局的有关规定。用应遵守国家外汇管理局的有关规定。 2、办理资金收付结算业务。这与储蓄账户不、办理资金收

26、付结算业务。这与储蓄账户不同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，同，储蓄的基本功能是存取本金和支取利息，储蓄账户储蓄账户不具有办理资金收付结算的功能，其不具有办理资金收付结算的功能，其开立和使用应遵守开立和使用应遵守储蓄管理条例储蓄管理条例的规定。的规定。 3、是活期存款账户。这与单位定期存款账户、是活期存款账户。这与单位定期存款账户不同，单位定期存款账户不同，单位定期存款账户不具有结算功能不具有结算功能，该，该类账户的开立和使用应遵守类账户的开立和使用应遵守人民币单位存款人民币单位存款管理办法管理办法的规定。的规定。 30 （三）银行结算账户的种类（三）银行结算账户的种类 1、按存款人不同

27、，银行结算账户分为单位银行结、按存款人不同，银行结算账户分为单位银行结算账户和个人银行结算账户算账户和个人银行结算账户 。 存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银存款人以单位名称开立的银行结算账户称为单位银行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部行结算账户。这里所说的单位包括机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织等，队、企业、事业单位和其他组织等，个体工商户个体工商户凭凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理纳入单位银行结算账户管理 。 存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结存款人凭个人身份证件以自然

28、人名称开立的银行结算账户称为个人银行结算账户。这里所指的个人包算账户称为个人银行结算账户。这里所指的个人包括中国公民括中国公民(含香港、澳门、台湾居民含香港、澳门、台湾居民)和外国公民和外国公民 ， 个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算账户，邮政储蓄机构信用卡在银行开立的银行结算账户，邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户等纳入个人银行结算账办理银行卡业务开立的账户等纳入个人银行结算账户管理。户管理。3132 2、按用途不同，单位银行结算账户分为基、按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存

29、款账户、本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户临时存款账户 。33注册、增资的临时账户不需要注册、增资的临时账户不需要核准核准34 注意：注意： （1）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他）只有预算单位专用存款账户需要核准，其他专用存款账户不需要核准专用存款账户不需要核准 （2）临时存款账户中，注册验资或增资例外，即）临时存款账户中，注册验资或增资例外，即注册验资临时存款账户注册验资临时存款账户不需要不需要人行核准人行核准 （3）QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币境内从事证券投资开立的人民币特

30、殊账户和人民币结算资金账户结算资金账户 【例题】根据【例题】根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的的规定，存款人开立（规定，存款人开立（ ）账户实行核准制度，经中）账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。国人民银行核准后由开户银行核发开户许可证。 A基本存款账户基本存款账户 B一般存款账户一般存款账户 C临时存款账户临时存款账户 D个人银行结算账户个人银行结算账户 35 【答案】【答案】AC 【解析】符合开立基本存款账户、临时【解析】符合开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户条件存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将存款人的开户

31、申请书、相的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行，经其料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续核准后办理开户手续36 （四）银行结算账户管理应当遵守的基本原则（四）银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （1）一个基本账户原则）一个基本账户原则 存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户多头开立基本银行账户 （2）自主选择开户银行原则）自主选择开户银行原则 存款人可以自主地选择银行开立账户存款人可以自主地选择银行开立账户 （3）存款保

32、密原则）存款保密原则 银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密银行必须依法为存款人的银行结算账户信息保密 （4）守法原则）守法原则 依法开立和使用银行结算账户依法开立和使用银行结算账户,不得利用银行结算不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动违法犯罪活动 .37 二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立 存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。 符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可符合异地（跨省、

33、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。以在异地开立银行结算账户。 除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户立银行结算账户 。3839 【例题】银行为存款人开立一般存款账【例题】银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通知基应自开户之日起一定期限内书面通知基本存款账户开户银行。该期限为（本存款账户开户银行。该期限为（ ）。）。 A2个工作日个工作日 B3个工作日个工作日

34、C5个工作日个工作日 D10个工作日个工作日40 【答案】【答案】B 3、银行与存款人须签订银行结算账户管理协、银行与存款人须签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。议，明确双方的权利与义务。 4、银行应建立存款人预留签章卡片，并将签、银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。归档。 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起之日起3个工作日后个工作日后，方可使用该账户办，方可使用该账户办理付款业务。但理付款业务。但注册验资的临时存款账注册验资的临时存款账户转为基本存款账

35、户和因借款转存户转为基本存款账户和因借款转存开立开立的一般存款账户除外。的一般存款账户除外。41 （三）银行结算账户的变更（三）银行结算账户的变更 、银行结算账户的变更是指存款人的、银行结算账户的变更是指存款人的账户名称账户名称、单位的单位的法定代表人或主要负责人法定代表人或主要负责人、住址住址及其他信息及其他信息资料发生变化或改变。资料发生变化或改变。 、银行结算账户的存款人更改名称，但不改变开、银行结算账户的存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于户银行及账号的，应于5个工作日个工作日内向开户银行提内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证出银行结算账户的变更申请，并

36、出具有关部门的证明文件。明文件。 、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其、单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于他开户资料发生变更时，应于5个工作日个工作日内书面通内书面通知开户银行并提供有关证明。知开户银行并提供有关证明。 、银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变、银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于更手续，并于2个工作日个工作日内向中国人民银行报告。内向中国人民银行报告。42 （四）银行结算账户的撤销（四）银行结算账户的撤销 、定义：是指存款人因开户资格或其他、定义：是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。原因终止银行结算

37、账户使用的行为。 、发生下列事由之一的，存款人应向开、发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：户银行提出撤销银行结算账户的申请： （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；）被撤并、解散、宣告破产或关闭的； （2）注销、被吊销营业执照的；）注销、被吊销营业执照的； （3）因迁址需要变更开户银行的；因迁址需要变更开户银行的； （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。）其他原因需要撤销银行结算账户的。 43 【例题】根据【例题】根据人民币银行结算账户管人民币银行结算账户管理办法理办法的规定，下列事项中存款人应的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是向开户银行

38、申请撤销银行结算账户的是（ ）。）。 A尚未清偿其开户银行债务的尚未清偿其开户银行债务的 B存款人因迁址需要变更开户银行的存款人因迁址需要变更开户银行的 C存款人因迁址但不变更开户银行的存款人因迁址但不变更开户银行的 D注销、被吊销营业执照注销、被吊销营业执照44 【答案】【答案】BD 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于5个个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。 存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本

39、存款存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起2个工个工作日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知作日内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其他银行结算账户的开户银行；该存款人其他银行结算账户的开户银行； 存款人其他银行结算账户的开户银行应自收到通知存款人其他银行结算账户的开户银行应自收到通知之日起之日起2个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账个工作日内通知存款人撤销有关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起户；存款人应自收到通知之日起3个工作日内办理其个工作日内办理其他银行结算账户的撤销他银行结算账

40、户的撤销 。45 、办理银行结算账户撤销手续的注意事项、办理银行结算账户撤销手续的注意事项 (1) 未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存人，出资人提取现金的，应出具缴存现金现金方式存人，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。时的现金缴款原件及其有效身份证件。 (2) 存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销存款人尚未清偿

41、其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（判断）该账户。（判断） (3) 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对核对银银行结算账户存款余额，行结算账户存款余额，交回交回各种重要空白票据及结算各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。 46 (4) 银行撤销单位银行结算账户时应在其基本银行撤销单位银行

42、结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，个工作日内，向中国人民银行报告。向中国人民银行报告。 (5)银行对银行对一年未一年未发生收付活动且未欠开户银行发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。 【例【例2-2】某企业因迁入当地经济开发区需变】某企

43、业因迁入当地经济开发区需变更开户银行，故向现开户银行提出撤销银行结更开户银行，故向现开户银行提出撤销银行结算账户的申请，请问现开户银行应如何办理？算账户的申请，请问现开户银行应如何办理？47 【解析】根据【解析】根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法规定，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不规定，存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。所以，现开户银行应与存得申请撤销该账户。所以，现开户银行应与存款人核对银行结算账户存款余额，并要求存款款人核对银行结算账户存款余额，并要求存款人交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登人交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核

44、对无误后方可同意该企业申请，记证，银行核对无误后方可同意该企业申请，并办理销户手续。存款人未按规定交回各种重并办理销户手续。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。造成损失的，由其自行承担。48 三、基本存款账户三、基本存款账户 （一）基本存款账户的概念（一）基本存款账户的概念 基本存款账户是指存款人办理基本存款账户是指存款人办理日常转账结算日常转账结算和和现金现金收付收付而开立的银行结算账户，是存款人的而开立的银行结算账户，是存款人的主要账户主要账户。 【例题】存款人日常经营活动的资金收付及其现金【例题

45、】存款人日常经营活动的资金收付及其现金的支取，应通过（的支取，应通过（ ）办理。）办理。 A基本存款账户基本存款账户 B一般存款账户一般存款账户 C专用存款账户专用存款账户 D临时存款账户临时存款账户49 【答案】【答案】A 【解析】基本存款账户主要办理存款人日常经营活【解析】基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取工资、奖金和现金的支取 （二）基本存款账户的使用范围（二）基本存款账户的使用范围 基本存款账户主要办理存款人基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金日常经营活动的资金收付收付及其及其工资、奖金和现金的支取工资、奖金和现金的支取。

46、 存款人只能选择存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款一家金融机构开立一个基本存款账账户，户，不能多头开立基本存款账户不能多头开立基本存款账户。 【例【例2-3】 某企业在本市中国银行已开设一个基本某企业在本市中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市中国工商银行负责人存款账户的情况下，经与本市中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户。请问该企业的做法是否符合规定？说明理由。请问该企业的做法是否符合规定？说明理由。50 【解析】【解析】 不符合规定。根据不符合规定。根据人民币银人民币银行结算账户管理办法行结算账户管理

47、办法规定，存款人只规定，存款人只能选择一家金融机构开立一个基本存款能选择一家金融机构开立一个基本存款账户，不得多头开立基本存款账户。该账户，不得多头开立基本存款账户。该企业开立两个基本存款账户的做法是错企业开立两个基本存款账户的做法是错误的。误的。 51 （三）基本存款账户开户要求（三）基本存款账户开户要求 1、开立基本存款账户的存款人资格、开立基本存款账户的存款人资格 可以申请开立基本存款账户的存款人：可以申请开立基本存款账户的存款人：(1) 企企业法人；业法人；(2) 非法人企业；非法人企业；(3) 机关、事业单位；机关、事业单位；(4) 团级团级(含含)以上军队、武警部队及分散值勤的以上

48、军队、武警部队及分散值勤的支支(分分)队队；(5) 社会团体；社会团体；(6) 民办非企业组织；民办非企业组织；(7) 异地常设机构异地常设机构；(8)外国驻华机构；外国驻华机构；(9) 个体个体工商户工商户；(10) 居民委员会、村民委员会、社区居民委员会、村民委员会、社区委员会；委员会； (11) 单位设立的独立核算的附属机构单位设立的独立核算的附属机构；(12) 其他组织。其他组织。52 2、开立基本存款账户所需的证明文件、开立基本存款账户所需的证明文件(了解了解) 存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。具税务部门

49、颁发的税务登记证。 注意注意: 个体工商户个体工商户: 可以申请开立基本存款帐户可以申请开立基本存款帐户 不遵循会计法不遵循会计法(会计法第会计法第51条条) 53 四、一般存款账户四、一般存款账户 （一）一般存款账户的概念（一）一般存款账户的概念 一般存款账户是指存款人因一般存款账户是指存款人因借款借款或其他结算需或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。机构开立的银行结算账户。 【例题】宏大有限责任公司基本存款账户开在【例题】宏大有限责任公司基本存款账户开在工行工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行市支行，现因经营

50、需要向中国建设银行B分行申请贷款分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其万元，经审查同意贷款，其应在应在B分行开设（分行开设（ ）。）。 A基本存款账户基本存款账户 B一般存款账户一般存款账户 C专用存款账户专用存款账户 D临时存款账户临时存款账户54 【答案】【答案】B 【解析】一般存款账户是指存款人因借款或其【解析】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）一般存款账户的使用范围（二）一般存款账户的使用范围 一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、

51、一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。借款归还和其他结算的资金收付。 一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。现金支取。55 （三）一般存款账户的开户要求（三）一般存款账户的开户要求 1、开立一般存款账户的存款人资格、开立一般存款账户的存款人资格 开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。 2、开立一般存款

52、账户所需的证明文件、开立一般存款账户所需的证明文件(了解了解) 应向银行出具下列证明文件：应向银行出具下列证明文件： (1) 开立基本存款账户规定的证明文件。开立基本存款账户规定的证明文件。 (2) 基本存款账户开户登记证。基本存款账户开户登记证。 (3) 存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 (4) 存款人因其他结算需要，应出具有关证明。存款人因其他结算需要，应出具有关证明。56 【例【例2-4】某单位已在市工商银行开立了基本】某单位已在市工商银行开立了基本存款账户，后因单位发展需要又在市农行和建存款账户，后因单位发展需要又在市农行和建行分别开立了

53、一般存款账户，并决定今后单位行分别开立了一般存款账户，并决定今后单位职工工资、奖金统一从市农行的一般存款账户职工工资、奖金统一从市农行的一般存款账户上中支取。上中支取。 请问：（请问：（1）该单位开立两个一般存款账户是）该单位开立两个一般存款账户是否符合规定？说明理由。（否符合规定？说明理由。（2）公司职工工资、）公司职工工资、奖金从一般存款账户上支取是否符合规定？说奖金从一般存款账户上支取是否符合规定？说明理由。明理由。 57 【解析】（【解析】（1）符合规定。根据）符合规定。根据人民币银行结人民币银行结算账户管理办法算账户管理办法规定，开立基本存款账户的规定，开立基本存款账户的存款人只要有

54、借款或其他结算需要，都可以申存款人只要有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。请开立一般存款账户，且没有数量限制。 （2）不符合规定。根据）不符合规定。根据人民币银行结算账户人民币银行结算账户管理办法管理办法规定，一般存款账户主要用于办理规定，一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。得办理现金支取。支取工资、奖金和现金只能支取工资、奖金和现金只能通过基本存款账户办理。通过基本存款账户办理。58 五、专用存款账户

55、五、专用存款账户 （一）专用存款账户的概念（一）专用存款账户的概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有规章，对有特定用途资金特定用途资金进行专项管理和使用而进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。开立的银行结算账户。 （二）专用存款账户的使用范围（二）专用存款账户的使用范围 专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。针专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。针对不同的专用资金，专用存款账户有的不同使用对不同的专用资金，专用存款账户有的不同使用范围：范围： （1）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款）单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账

56、户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。59 （2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。金。 （3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家

57、现金管理的规定审查批准。金管理的规定审查批准。 （4）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房）粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。金应按照国家现金管理的规定办理。60 （5）收入汇缴账户除向其基本存款账户）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务外，只收不付，不得支取现金。业务支支出账户出账户除从其基本存款账户拨入款项外，除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现只付

58、不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。金管理的规定办理。61 注意注意: 上述收入汇缴资金和业务支出资金，是上述收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用开立的专用存款账户，应使用隶属单位隶属单位的名称的名称 。62 六、临时存款账户六、临时存款账户 （一）概念（一）概念 临时存款账户临时存款账户:指存款人因临时需要并在规定指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银

59、行结算账户。期限内使用而开立的银行结算账户。 （二）临时存款账户的使用范围（二）临时存款账户的使用范围 1、临时存款账户用于、临时存款账户用于办理临时机构办理临时机构以及存款以及存款人人临时经营活动发生的资金收付临时经营活动发生的资金收付。 2、有效期限最长不得超过、有效期限最长不得超过2年年。 3、临时存款账户支取现金，应按照国家现金、临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。管理的规定办理。 4、注册验资的临时存款账户在验资期间、注册验资的临时存款账户在验资期间只收只收不付不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。称一致。63 （三）临时

60、存款账户开户要求（三）临时存款账户开户要求 1、临时存款账户开立的条件、临时存款账户开立的条件 存款人有下列情况的，可以申请开立临存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户：时存款账户： (1) 设立临时机构设立临时机构，例如设立工程指，例如设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；挥部、筹备领导小组、摄制组等； (2) 异地临时经营活动异地临时经营活动，例如建筑施，例如建筑施工及安装单位等；工及安装单位等； (3) 注册验资注册验资。64 2、开立临时存款账户所需的证明文件、开立临时存款账户所需的证明文件(理解理解) (1) 临时机构，应出具临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时其驻在