《物流企业会计》实验报告 (1)

1、成绩徐州工程学院管理学院实验报告实验课程名称 ： 物流企业会计 实验地点： 教室A206 2014 年 3 月至 2014 年 5 月 专 业 物流工程 班 级 学生姓名 学 号 指导老师 李 栢 阳 实验一实验项目：货币资金核算实验学时：2学时 实验要求：掌握现金、银行存款的核算，银行结算方式及账务处理实验内容：1、利通物流公司在盘点现金时发现长款10元，经核对未能发现其实际原因，经财务主管同意，作为营业外收入处理。2、利通物流公司职工张强出差采购物品，预支备用金600元，出差返回报销差旅费580元，并交回多余现金20元。3、2012年3月30日利通物流公司的银行存款日记账账面余额是7656

2、0元，银行对账单的余额是76205元。经逐项检查，发现下列未达账项。第一，单位已收，银行未收款项3500元；第二，单位已付，银行未付款项9600元；第三，银行已收，单位未收款项2795元；第四，银行已付，单位未付款项9250元。根据上述资料，编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表企业银行账余款银行对账单余额加：银行已收，单位未收加：单位已收，银行未收减：银行已付，单位未付减：单位已付，银行未付调节后存款余额调节后存款余额1. 借：待处理财产损益 待处理流动资产损益 10贷：营业外收入 102. 预支备用金借：备用金 600贷：待摊费用差旅费 600报销，返回多余款借：管理费用 580库存现

3、金 20贷：待摊费用差旅费 6003企业银行账余款76560银行对账单余额76205加：银行已收，单位未收加：单位已收，银行未收27953500减：银行已付，单位未付减：单位已付，银行未付92509600调节后存款余额70105调节后存款余额70105实验二实验项目：存货核算实验学时：2学时实验要求：发出材料的各种计价方法，材料的收发核算 实验内容：（一）材料收发的核算1、上海申通物流公司采购配件一批，买价20000元，运杂费500元，以银行存款支付。2、上海申通物流公司向外地购进轮胎一批，买价9000元，运杂费280元，货款已承付，轮胎尚在运输途中。采购轮胎运到，并已验收人库，应根据收料单等

4、有关凭证；3、上海申通物流公司按合同规定，预付供应单位货款20000元，用于购买汽油一批。 上述汽油运到并验收人库，发票账单金额为26000元，应补付货款6000元； 4、上海申通物流公司采购五金材料一批，已经提货并验收人库，月终发票账单尚未到达，暂估人库通知单的合同价格5000元； 下月初用红字将上述分录原账冲回，作会计分录； 下月发票账单寄到，实际价款为4920元，作付款时的会计分录。（二）发出材料的计价方法华联实业股份有限公司某年6月份A商品的购进、发出和结存资料，见下表。 存货明细表 计量单位：元/件、 存货名称：A产品Xx年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价

5、金额61起初结存20060120005购进50066330007007发出40030016购进600704200090018发出80010027购进500683400060029发出300300630期末结存16001090001500300要求：分别采用先进先出法及加权平均法对该企业6月份发出A产品的发出成本和结存成本进行计算，需要有必要的计算过程。1 借: 原材料配件 20500 贷 ：银行存款 205002 借：在途物资轮胎 9280 贷：银行存款 9280 货到入库借：原材料轮胎 9280 贷：在途物资轮胎 92803 预付账款 借：预付账款 20000 贷：银行存款 20000收到并

6、入库 借：原材料汽油 26000 贷：预付账款 20000 应付账款 60004 借：原材料五金材料 5000 贷：应付账款 5000 原账冲回 借：应付账款 5000 贷：原材料五金材料 5000 付款时会计分录借：应付账款 4920 贷：银行存款 49205 先进先出法 A产品的发出成本： A产品的结存成本： 加权平均法 A产品的发出成本： A产品的结存成本：实验三实验项目：物流企业固定资产核算实验学时： 2学时实验要求：物流企业固定资产增加和减少核算以及固定资产折旧的计算实验内容：一、 练习固定资产增加的核算（资料如下）：1. 上海光明物流公司1月份发生下列有关经济业务：（1）2日，向武

7、汉汽车厂购进运货汽车1辆，发票上列明买价100000元，增值税额17000元，并发生运输费600元，款项一并从银行汇付对方。运货汽车已达到预定可使用状态，并验收使用。（2）20日，向青岛机器厂购进行车1台，发票上列明买价160000元，增值税27200元，并发生运输费900元，装卸费200元。款项已承付，行车已交付本公司安装队安装。（3）30日，分配安装行车工人薪酬1000元，并计提其他人工费用295元。（4）30日，行车安装调试完毕，已达到预定可使用状态，并验收使用。2.昌化物流公司发生下列有关的经济业务：（1）1月2日，购入建造办公楼用钢筋、水泥、木材等各种建筑材料一批，专用发票上列明买价

8、250000元，增值税额42500元，款项以转账支票支付，建筑材料已验收入库。（2）1月4日，华盛建筑公司领用建造办公楼的建筑材料292500元。（3）1月10日，签发转账支票支付华盛建筑公司建造办公楼第一期工程款50000元。（4）7月12日，建造的办公楼已竣工，达到预定可使用状态，并验收使用。（5）7月25日，收到安泰公司投入仓库1座，该仓库按投资合同约定的240000元计价入账。二、练习固定资产处置和盘亏的核算（资料如下）：1.利通物流公司出售一幢闲置厂房。该房屋账面原值200000元，已提折旧110000元；取得出售价款110000元；应交营业税5500元。该厂房已计提减值准备1000

9、0元，请作相关会计处理（提示：分别注销、取得、应交、结转清理净收益做相关会计分录）。2.利通物流公司于2011年9月22日进行了一次资产清查，清查之后发现盘亏一台原值为50000元，经查账发现此台设备已提折旧为24000元，上报上级主管部门后批准转入“营业外支出”。请作会计处理。三、 练习固定资产折旧的核算（一） 资料1. 虹桥物流公司1月1日固定资产明细账户如下表1-1所示。办公楼和复印机物流管理部门使用30%，行政管理部门使用70%，电脑物流管理部门使用3台，行政管理部门使用2台。2. 接着发生下列经济业务：（1）1月20日，购入厢式货车1辆，发票上列明买价91500元，增值税额15555

10、元，并发生运输费945元，款项一并汇付对方，厢式货车预计使用8年，预计净残值率为5%，厢货已达预定可使用状态，并验收使用。（2）1月31日，计提本月份固定资产折旧额。（3）2月28日，计提本月份固定资产折旧额。表1-1 固定资产明细资料（二） 要求1. 根据资料1，用平均年限法计算各项固定资产的折旧额。2. 根据资料1.2，编制会计分录。3. 根据资料1.2，分别用双倍余额递减法和年数总和法计算厢式货车和复印机的年折旧额。1（1） 借：固定资产运货汽车 117600 贷：银行存款 117600 （2） 借：在建工程安装工程安装行车 188300 贷：银行存款 188300 （3） 借：在建工程

11、安装工程安装行车 1295 贷：应付职工薪酬 1295 （4） 借：固定资产经营固定资产 189595 贷：在建工程安装工程安装行车 1895952 （1）借：工程物资 292500 贷：银行存款 292500 (2) 借：在建工程建筑工程建办公楼 292500 贷：工程物资 292500 (3) 借：在建工程建筑工程建办公楼 50000 贷:银行存款 50000 （4）借：固定资产 342500 贷：在建工程建筑工程建办公楼 342500 （5）借：固定资产经营用固定资产 240000 贷:实收资本 2400003 出售转账 借：固定资产清理出售厂房 80000 累计折旧 110000 固定

12、资产价值准备 10000 贷：固定资产 200000取得收入借：银行存款 110000 贷：固定资产清理出售厂房 110000交税 借：固定资产清理出售厂房 5500 贷：应交税费应交消费税 5500结转清理净收益 借：固定资产清理出售厂房 24500 贷：营业外收入非流动资产处置损失 245004 转账盘亏 借：待处理财产损益待处理固定资产损益 26000 累计折旧 24000 贷：固定资产 50000 核销转账 借：营业外支出 26000 贷：待处理财产损益待处理固定资产损益 260005 平均年限法 2 （1） 借：固定资产厢式货车 108000 贷：银行存款 108000 （2） 借：

13、主营业务成本-堆存支出 960 主营业务成本运输支出 5702 辅助营运费用 712.5 营运间接费用（） 1730.1 管理费用（） 1661.8 贷：累计折旧 10760.4（2） 借：主营业务成本-堆存支出 960 主营业务成本运输支出 6770.75 辅助营运费用 712.5 营运间接费用（） 1730.1 管理费用（） 1661.8 贷：累计折旧 11835.153 厢式货车 双倍余额递减法 年次年初固定资产净值双倍直线折旧率（%）折旧额累计折旧额年末固定资产净值110800025270002700081000281000252025047250607503607502515187.

14、562437.545562.5445562.52511390.663828.134171.9534171.925854372371.125628.9625628.9256407.278778.319221.7719221.76910.8585689.1512310.85812310.856910.85926005400年数总和法年次原始价值预计净残值尚可使用年限（年）折旧率折旧额累计折旧110260088/362280022800210260077/361995042750310260066/361710059850410260055/361425074100510260044/3611400

15、85500610260033/36855094050710260022/36570099750810260011/362850102600复印机 双倍余额递减法年次年初固定资产净值双倍直线折旧率（%）折旧额累计折旧年末固定资产净值115000507500750075002750050375011250375033750150012750225042250150014250750年数总和法年次原始价值预计净残值尚可使用年限（年）折旧率折旧额累计折旧11425044/105700570021425033/104275997531425022/1028501282541425011/10142514

16、250实验四、五实验项目：物流企业成本、费用、收益及利润分配的核算实验学时：2学时 实验要求：物流企业运输、装卸、仓储、配送等成本核算以及期间费用的核算；物流企业运输收入的核算；利润分配的核算实验内容： 1、沪光物流公司发生下列有关的经济业务：（1）银行转来高桥炼油厂托收凭证，金额为115 840元，内附增值税专用发票，开列汽油20 000升，每升4.9.元，计货款98 000元，增值税16 660元，并附运杂费凭证，金额1 180元，经审核无误，当即支付。（2）仓库转来收料单，上项购入的汽油已验收入库，实收19 980升，短缺的20升系途中正常损耗。结转其采购成本，并计算汽油的单位成本。（3

17、）向上海轮胎厂购进轮胎外胎30只，每只800元，计货款24 000元，增值税额4 080元。轮胎外胎已验收入库，轮胎的付款条件为10日内付清货款，购货折扣为2%，超过10日则全价付款。（4）10日内签发转账支票付清上项轮胎外胎的账款。（5）各部门本月份汽油的领用数量，月初、月末汽油车的车存数量如下：项目第一车队第二车队修理车间运输分公司行政管理部门本月领用数量（升）32 00030 0001 0007001 500月初车存数量（升）2 5002 1004080月末车存数量（升）2 4002 3005060汽油的加权平均单价为5.80元，予以入账。（6）本月份共发生工资总额为126 000元，其

18、中：第一车队45 760元，第二车队43 340元，修理车间9 600元，运输分公司7 200元，行政管理部门12 600元，机动司机和助手7 500元，机动司机和助手的工资按营运货物千吨/公里分配，该月营运货物第一车队为1 280千吨/公里；第二车队1 220千吨/公里。（7）按本月份工资总额的14%、2%、1.5%、7%和5%，分别计提职工福利费、工会经费、职工教育经费、住房公积金和社会保险费（8）计提本月份固定资产折旧费125 160元，其中：第一车队59 200元，第二车队55 800元，修理车间4 080元，汽车运输分公司2 200元，行政管理部门3 880元。（9）支付全年车辆保险

19、费198 300元，其中：第一车队99 000元，第二车队91 800元，汽车运输分公司3 000元，行政管理部门4 500元，并摊销应由本月份负担的数额。社会保险费。（10）修理车间为各部门修理车辆直接耗用材料汇总表如图表1-2所示： 材料用途用料部门维修保养大修理合计第一车队5 20022 60027 800第二车队4 80021 00025 800汽车运输分公司35012 90013 250行政管理部门300300合 计10 65056 50067 150（11）修理车间发生共同费用24 948元，按修理工人时比例进行分配，该车间修理车辆实际耗用工时如图表1-3所示。 工时用途用料部门维

20、修保养大修理合计第一车队200250450第二车队180220400汽车运输分公司254065行政管理部门3030合 计435510945（12）摊销本月份负担的车辆大修理费用54 290元，其中：第一车队23 415元，第二车队21 749元，汽车运输分公司1 514元，行政管理部门1 682元。其中512 000元已收到，存入银行，其余账款尚未收到。（13）按本月份直接费用比例分配营运间接费用。（14）本月份第一车队实现运输收入422 000元，第二车队实现运输收入386 000元，其中512 000元已收到，存入银行，其余账款尚未收到。2、登记“主营业务成本”和“营运间接费用”明细账。主

21、营业务成本-运输支出-第一车队 主营业务成本-运输支出-第二车队营运间接费用-汽车运输公司3、分别计算两个车队的单位成本。（1） 借：在途物资汽油 115840 贷：银行存款 115840（2） 借：原材料燃料类 97902 贷：在途物资汽油 97902 （3） 借：原材料轮胎 28080 贷：应付账款 28080 （4） 借：应付账款 28080 贷：银行存款 27518.4 财务费用 561.6第一车队本月耗用量=2500+32000-2400=32100第二车队本月耗用量=2100+30000-2300=29800修理车间本月耗用量=1000运输分公司本月耗用量=40+700-50=69

22、0行政管理部门本月耗用量=80+1500-60=1520（5） 借：主营业务成本 运输支出第一车队工资费用 186180 主营业务成本 运输支出第二车队工资费用 172840 辅助营运费用 共同费用 5800 营运间接费用 汽车运输分公司 4002 管理费用 8816 贷：原材料汽油 377638（6） 千吨/公里工资费用分配=第一车队应分配工资费用：第一车队应分配工资费用：借：主营业务成本 运输支出第一车队工资费用 49600 主营业务成本 运输支出第二车队工资费用 47000 辅助营运费用 共同费用 9600 营运间接费用 运输分公司 7200 管理费用 12600 贷：应付职工薪酬工资费

23、用 126000（7） 借：主营业务成本 运输支出第一车队其他费用 14632 主营业务成本 运输支出第二车队其他费用 13865 辅助营运费用 共同费用 2832 营运间接费用运输分公司 2124 管理费用 3717 贷：应付职工薪酬职工福利 17640 应付职工薪酬工会经费 2520 应付职工薪酬职工教育经费 1890 应付职工薪酬住房公积金 8820 应付职工薪酬社会保险费 6300（8） 借：主营业务成本 运输支出第一车队折旧费 59200 主营业务成本 运输支出第二车队折旧费 55800 辅助营运费用 共同费用 4080 营运间接费用 汽车运输分公司 2200 管理费用 3880 贷

24、：累计折旧 125160（9） 支付保险费 借：待摊费用 198300 贷：银行存款 198300 摊销保险费 借：主营业务成本 运输支出第一车队车辆保险费 99000 主营业务成本 运输支出第二车队车辆保险费 91800 营运间接费用 汽车运输分公司 3000 管理费用 4500 贷：待摊费用 125160（10） 借：辅助营运费用维修保养费第一车队 5200 辅助营运费用维修保养费第二车队 4800辅助营运费用维修保养费汽车运输分公司 350辅助营运费用维修保养费行政管理部门 300辅助营运费用大修理费第一车队 22600辅助营运费用大修理费第二车队 21000辅助营运费用大修理费汽车运输分公司 12900 贷：原材料 67150（11）分配率=24948/945=26.4第一车队维修保养第一车队大修理 第二车队维修保养第二车队大修理 汽车运输分公司维修保养 汽车运输分公司大修理 行政管理部门维修保养 借：辅助营运费用维修保养第一车队 5280辅助营运费用维修保养第二车队 4752辅助营运费用维修保养汽车运输分公司 660辅助营运费用维修保养行政管理部门 792辅助营运费用大修理第一车队 6600辅助营运费用大修理第二车队 5808辅助营运费用大修理汽车运输分公司 1056 贷：辅助营运费用共同费用 24948（12） 摊销本月修理费借：主营业务