高三一轮第八课财政与税收

1、第八课财政与税收第三单元 收入与分配第八课财政与税收考点概览考向定位8 8、财政与税收、财政与税收（1 1）财政）财政财政收入及其构成财政收入及其构成影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素财政支出及其构成财政支出及其构成财政收支平衡财政收支平衡财政的作用财政的作用（2 2）税收）税收税收及其基本特征税收及其基本特征增值税和个人所得税增值税和个人所得税依法纳税依法纳税 1.从知识的考查看：本专题通常以党和政府的经济政策、民生问题为背景材料进行考查，高考通常以中央经济工作会议坚持科学的宏观调控最常用的经济手段财税政策来考查财政、税收的作用及其措施。 2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查

2、的重点，选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税。材料题主要立足分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用 2016年高考共8次命题，选择题7次，非选择题1次复习点睛1. 1.一种意识：一种意识：纳税人意识。纳税人意识。2. 2.两对关系：两对关系：税收与财政的关系、财政收入与支出的税收与财政的关系、财政收入与支出的关系关系。3.3.两大构成：两大构成：财政收入的构成、财政支出的构成。财政收入的构成、财政支出的构成。4. 4.两大作用：两大作用：财政和税收的作用。财政和税收的作用。5. 5.三个特征：三个特征：税收的基本特征。税收的基本特征。6. 6.四种行为：四种行为

3、：违反税法的行为。违反税法的行为。 财政财政财政的作财政的作用用体体现现财政收入与支财政收入与支出出促进促进、改善人民生活的物质保、改善人民生活的物质保障障促进促进促进国民经济促进国民经济社会公平社会公平资源合理配置资源合理配置平稳运行平稳运行财政收入的构成：财政收入的构成： 、利、利润收入、润收入、 以及其他收入以及其他收入影响财政收入的因素：主要是影响财政收入的因素：主要是 和和税收收入税收收入债务收入债务收入经济发展水平经济发展水平分配政策分配政策重重要要来来源源 财政财政财政收入与支财政收入与支出出财政支财政支出的构成出的构成 支出支出科学、教育、文化、卫生事业支科学、教育、文化、卫生

4、事业支出出行政管理和国防支出行政管理和国防支出 支出支出债务支出债务支出经济建设经济建设社会保障社会保障财政收支平衡：财政收入等于支出财政收入等于支出；或略有盈；或略有盈余，或略有赤字余，或略有赤字重重要要来来源源税收税收国家税收国家税收税收的含税收的含义基本特征基本特征性性性强制强制无偿无偿固定固定主要税种：增值税和主要税种：增值税和个人所得税个人所得税作用作用筹集筹集 的基本形式的基本形式宏观调控的重要杠杆宏观调控的重要杠杆国家实现国家实现的重要手段的重要手段形形成成依法纳税依法纳税财政收入财政收入调节经济调节经济经济监督经济监督依法纳税是公民的依法纳税是公民的 违反税法的行为：违反税法的

5、行为： 、欠税、欠税、 、抗税抗税基本义务基本义务偷税偷税骗税骗税纳税人：税法规定的纳税人：税法规定的 负有纳税义务的单位负有纳税义务的单位和个人负税人：和个人负税人： 或或 承担税款的承担税款的单位和个人单位和个人直接直接实际实际最终最终考点一财政及其作用1 1、财政收入与支出、财政收入与支出(1)财政：财政：国家的收入与支出国家的收入与支出就是财政，财政就是财政，财政收入与支出是收入与支出是国家参与社会分配国家参与社会分配的两个方面。的两个方面。国家国家财政收入和财政支出财政收入和财政支出是一种是一种分配关系分配关系本质：本质：主体：主体：内容：内容：实现：实现：国家预算和决算国家预算和决

6、算财政收入财政收入含义：构成：影响因素：财政支出财政支出收支关系收支关系财政收支平衡：财政盈余：财政赤字：(2)(2)财政收入与支出的关系财政收入与支出的关系国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金税收收入税收收入、利润收入利润收入、债务收入债务收入以及以及其他其他收入收入。税收是国家财政收入。税收是国家财政收入最重要的来源最重要的来源主要是主要是经济发展水平经济发展水平和和分配政策分配政策国家对筹集的财政资金进行国家对筹集的财政资金进行分配和使用分配和使用经济建设支出经济建设支出，科学、教育、文化、卫生科学、教育、文化、卫生事业支出事业支出，行政管理和国防

7、支出行政管理和国防支出，社会保社会保障支出障支出，债务支出债务支出当年的财政收入当年的财政收入等于等于支出，或收支出，或收入大于支出入大于支出略有盈余略有盈余，或支出大，或支出大于收入于收入略有赤字略有赤字当年的财政收入大于大于财政支出的部分财政支出的部分当年的财政支出当年的财政支出大于大于财政收入的部分财政收入的部分含义：用途：（3 3）影响财政收入的因素）影响财政收入的因素财政收支关财政收支关系系含义含义影响影响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略有盈余或略有赤字略有赤字财政资金得到比较充分的运用，财政资金得到比较充分的运用，能促进经济的发展能促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于收入大于

8、支出支出财政资金没有得到充分的运用，财政资金没有得到充分的运用，对经济发展不利对经济发展不利财政赤字财政赤字支出大于支出大于收入收入可能导致社会总需求和社会总供可能导致社会总需求和社会总供给不平衡，引发通货膨胀，不利给不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展缓慢于经济发展；但在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字的情况下，适当扩大财政赤字(3%以内以内)能扩大社会总需求，拉能扩大社会总需求，拉动经济发展动经济发展2.2.财政的作用财政的作用作用作用表现表现国家财政是国家财政是促进社会促进社会公平、改善人民生活公平、改善人民生活的物质保障的物质保障财政通过财政通过国民收入的再分配国民

9、收入的再分配，缩小缩小收入分配收入分配差距，差距，促进促进教育公平，教育公平，建立建立社会保障体系与社会保障体系与基本医疗卫生制度，基本医疗卫生制度，保障和提高保障和提高人民的生活人民的生活水平，水平，促进促进社会稳定和谐社会稳定和谐国家财政国家财政具有促进资具有促进资源合理配置的作用源合理配置的作用国家通过财政国家通过财政支持支持能源、交通运输、邮电通能源、交通运输、邮电通信、水利等信、水利等基础设施行业的建设基础设施行业的建设，支持支持某些某些地区的建设，有助于资源的合理配置地区的建设，有助于资源的合理配置国家财政国家财政具有促进国具有促进国民经济平稳运行的作民经济平稳运行的作用用国家通过

10、国家通过财政政策财政政策促进促进社会总供给和总需求社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行的基本平衡，实现国民经济的平稳运行经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况与财政政策、货币政策的适用拓展深化拓展深化经济运行状况经济运行状况对策对策在经济增长滞在经济增长滞缓、经济运行缓、经济运行主要受需求不主要受需求不足制约时足制约时财政政策财政政策货币政策货币政策增加增加经济建设经济建设支出支出、减减少税收少税收，刺激总需求增，刺激总需求增长，降低失业率，拉动长，降低失业率，拉动经济增长经济增长扩大货币发行量、扩大货币发行量、降低降低存贷款基准利率和存款存贷款基准利率和存款准备金

11、率准备金率扩张性财政政策、扩张性财政政策、积极的货币政策积极的货币政策在经济过热、在经济过热、物价上涨、经物价上涨、经济运行主要受济运行主要受供给能力制约供给能力制约时时减少减少财政财政支出支出、增加税增加税收收，抑制总需求，稳定，抑制总需求，稳定物价，给经济物价，给经济“降温降温”减少货币发行量、减少货币发行量、提高提高存贷款基准利率和存款存贷款基准利率和存款准备金率准备金率紧缩性财政政策、紧缩性财政政策、从紧的货币政策从紧的货币政策提醒提醒提醒财政、货币政策一般是财政、货币政策一般是逆风向调节逆风向调节，即，即财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相财政、货币政策的运用应当与宏观经济形势相

12、反。反。 目前，我国实行的是目前，我国实行的是积极的财政政策和稳积极的财政政策和稳健的货币政策健的货币政策。典例典例1(2015天津高考天津高考)根据经济生活知识，结合下图能够根据经济生活知识，结合下图能够得出的正确结论是得出的正确结论是()A.财政收支与经济总量正相关财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中的必然现象财政赤字是经济发展中的必然现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D.经济总量提高是财政收入增加的基础经济总量提高是财政收入增加的基础解析答案D典例典例2 (2015福建高考福建高考)立国之道，惟在富民。近年来，立国之道，惟在富

13、民。近年来，某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，房保障等民生方面的支出占总支出的比重逐年增长，2014年达到年达到75.6%。这些支出。这些支出()能够有效促进财政收支平衡能够有效促进财政收支平衡强化财政在资源配置中的基础作用强化财政在资源配置中的基础作用有助于实现宏观调控的目标有助于实现宏观调控的目标能够促进社会公平、改善人民生活能够促进社会公平、改善人民生活A. B. C. D.解析解析材料是指政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实材料是指政府加大了在民生方面的财政支出，这有助于实现宏

14、观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人现宏观调控中促进经济增长的目标，能够促进社会公平、改善人民生活，民生活，正确；正确；中的中的“有效促进有效促进”提法不准确，在资源配置中起基础性作用的提法不准确，在资源配置中起基础性作用的是市场，不是财政，故是市场，不是财政，故也不对。正确答案也不对。正确答案D。D方法点拨 凡是国家在凡是国家在民生方面民生方面的投入都说明财政是促进社的投入都说明财政是促进社会公平、改善人民生活的重要保障。会公平、改善人民生活的重要保障。 凡是国家在凡是国家在基础设施工程建设方面基础设施工程建设方面的投入说明财的投入说明财政具有促进资源合理配置的作用。政具有促

15、进资源合理配置的作用。 凡是凡是增加或减少税收增加或减少税收的材料说明财政具有促进国的材料说明财政具有促进国民经济平稳运行的作用。民经济平稳运行的作用。快速辨别财政的作用(2015(2015新课标全国新课标全国I I卷卷) )38. 38. 阅读材料，完成下列要求阅读材料，完成下列要求 财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编财政对社会经济发展具有巨大作用，财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。制和管理受到社会各界的关注。 材料二材料二 20132013年我国年我国GDPGDP增速为增速为7.7%7.7%，20142014年为年为7.4%7.4%。20152015年我国年我国GDPGDP

16、增长目标调低为增长目标调低为7%7%。面对经济下行的。面对经济下行的压力，压力，20152015年政府工作报告对积极的财政政策做了年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署，其中，加力增效的部署，其中，20152015年财政预算拟安排财年财政预算拟安排财政赤字政赤字1.621.62万亿元，比去年增加万亿元，比去年增加27002700亿元，赤字率亿元，赤字率从去年的从去年的2.1%2.1%提高到提高到2.3%2.3%。（财政赤字率指财政赤。（财政赤字率指财政赤字与字与GDPGDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%3%。）。） (2)(2)结合材料二好所

17、学经济知识，分析现阶段我国增结合材料二好所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资加财政赤字的合理性，并说明应该如何用好财政资金。（金。（1414分）分） 如何使用财政资金：如何使用财政资金：优化赤字资金支出结构，引导优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；（经济转型升级；（2 2分）分） 加强赤字资金管理，提高使用效率；（加强赤字资金管理，提高使用效率；（3 3分）遵循分）遵循财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（财政分配原则，维护赤字资金支出的公平性。（3 3分）分）（2 2）合理性：合理性：财政赤字是积极财政政策的具体手段，财政赤字是积极财政政策的具体

18、手段，在经济下行压力下，增加财政赤字能够加大财政支出，在经济下行压力下，增加财政赤字能够加大财政支出，刺激社会总需求；（刺激社会总需求；（3 3分）分） 我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于我国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%3%的警的警戒线，是适度的、安全的。（戒线，是适度的、安全的。（3 3分）分） 1.税收税收考点二征税及纳税含义含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式取得财政收入的基本形式本质本质是一种是一种分配关系分配关系与财政关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入财

19、政收入最重要的来源最重要的来源2.税收的基本特征税收的基本特征 强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区区别别国家凭借政治权国家凭借政治权力强制征税，纳力强制征税，纳税人必须依法纳税人必须依法纳税税国家取得税收收入，国家取得税收收入，既不需要返还给纳既不需要返还给纳税人，也不需要对税人，也不需要对纳税人直接付出任纳税人直接付出任何代价何代价征税对象、税率由征税对象、税率由税法规定，不能随税法规定，不能随意改变意改变联联系系紧密联系、不可分割的。紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿税收的强制

20、性和无偿性又决定了它必须具有固定性性又决定了它必须具有固定性决定决定固定性无偿性强制性紧密联系，不可分割要 求保 障【特别提示】 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。 根据征税对象划分，目前我国税收分为根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税流转税、所得税所得税、资源税资源税、财产税财产税和和行为税

21、行为税五大类，共二十五大类，共二十多种，多种，增值税和个人所得税增值税和个人所得税是是影响很大影响很大的两个税种。的两个税种。3.种类种类4.作用作用第一，税收是筹集财政收入的第一，税收是筹集财政收入的基本形式基本形式。第二，税收是调节经济的第二，税收是调节经济的重要杠杆重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的第三，税收是国家实现经济监督的重要手段重要手段。比较增值税和个人所得税比较增值税和个人所得税拓展深化拓展深化 增值税增值税个人所得税个人所得税区别区别含义含义是以生产经营中的增值是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的是国家对个人所得征收的一种税

22、一种税征税对象征税对象生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得额个人所得额税率税率比例税率（比例税率（17%）实行超额累进税率和比例实行超额累进税率和比例税率税率作用作用可以避免对一个经营额可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业前一生产经营环节企业的偷漏税行为的偷漏税行为是国家财政收入的重要来是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效配、实现社会公平的有效手段手段联系联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用用对增值税的理解农场（小麦） 面

23、粉厂（面粉） 食品厂（馒头）（1万元）（1.5万元）（2.2万元）增值税增值额税率（17%）面粉厂增值额0.5万元食品厂增值额0.7万元 某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价8500元，增值税金1445元(850017%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为15000元。 请问服装厂应交纳的增值税是多少？15000 17%-(850017%)=1105元增值税=企业商品销售额税率-上一环节已纳税金=增值额(增值后一增值前)税率特点特点从从2012年年1月月1日起，在上海日起，在上海交通运输业

24、和部分交通运输业和部分现代服务业现代服务业开展营业税改征增值税试点。开展营业税改征增值税试点。自自2012年年8月月1日起至年底，国务院将扩大营改日起至年底，国务院将扩大营改增试点至增试点至10省市，北京或省市，北京或9月启动。月启动。截止截止2013年年8月月1日，日，“营改增营改增”范围已推广到范围已推广到全国试行。全国试行。国务院总理李克强国务院总理李克强12月月4日主持召开国务院常务日主持召开国务院常务会议，决定从会议，决定从2014年年1月月1日起，将日起，将铁路运输和铁路运输和邮政服务业邮政服务业纳入营业税改征增值税试点，至此交纳入营业税改征增值税试点，至此交通运输业已全部纳入营改

25、增范围。通运输业已全部纳入营改增范围。自自2014年年6月月1日起，将日起，将电信业电信业纳入营业税改征纳入营业税改征增值税试点范围。增值税试点范围。2014年年3月月13日，财政部税政司发布营改增试点日，财政部税政司发布营改增试点运行的基本情况，运行的基本情况，2013年减税规模超过年减税规模超过1400亿亿元左右。元左右。截至截至2015年底，营改增累计实现年底，营改增累计实现减税减税6412亿元。亿元。2016年年5月月1日将日将全面全面推开实施营改增试点，预推开实施营改增试点，预计全年计全年减税达减税达5000亿亿。1、有利于降低企业税负，提高企业利润，有利于降低企业税负，提高企业利润

26、，激励市场主体，加激励市场主体，加强科技创新，提高生产积极性。强科技创新，提高生产积极性。2、避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业、避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于深化产业分工与协作，体现公平竞争，的偷漏税行为；有利于深化产业分工与协作，体现公平竞争，促进生产力发展。促进生产力发展。3、短期内会减少财政收入，长远看有利于财政收入的稳定增、短期内会减少财政收入，长远看有利于财政收入的稳定增长。长。4、使我国税制更科学、更合理、更符合国际惯例，有利于公、使我国税制更科学、更合理、更符合国际惯例，有利于公平税收环境的形成。平税收环境的形成。5、有利

27、于提升商品和服务出口竞争力，优化投资、消费、出、有利于提升商品和服务出口竞争力，优化投资、消费、出口结构，促进国民经济健康协调发展。口结构，促进国民经济健康协调发展。6、有利于第三产业实现规模拓展与质量提升，推进技术进步有利于第三产业实现规模拓展与质量提升，推进技术进步与创新，增强经济增长的内在动力。与创新，增强经济增长的内在动力。7、有利于刺激消费需求，拉动经济增长有利于刺激消费需求，拉动经济增长。8、有利于推动供给侧改革，促进经济发展方式加快转变和经有利于推动供给侧改革，促进经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整。济结构战略性调整。营改增的意义个人所得税的计算1.公民依法纳税的必要性公民

28、依法纳税的必要性(1)(1)从税收的地位看从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来，税收收入是国家财政收入的最重要的来源。源。(2)(2)从税收的作用看，从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障。税收为国家存在和发展提供物质保障。(3)(3)从我国税收的性质看，从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。质决定了公民必须依法纳税。(4)(4)从公民的权利与义务的关系看，从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国

29、家提供的各公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务考点三依法纳税2.纳税人与负税人纳税人：负税人：指税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人实际负担税款的单位或个人3.3.区分违反税法的行为区分违反税法的行为行行为为表现表现手段手段处理处理偷偷税税纳税人用纳税人用欺骗、隐瞒欺骗、隐瞒等方式等方式不缴或不缴或少缴少缴应纳税款的行为应纳税款的行为欺骗、隐欺骗、隐瞒等方式瞒等方式税务机关在追税务机关在追缴税款的同时，缴税款的同时，要加收滞纳金要加收滞纳金并处罚款，触并处罚款，触犯刑法的还要犯刑法的还要由司法机关追由司法机关追究其刑事责任究其

30、刑事责任欠欠税税纳税人超过税务机关规定的纳税期纳税人超过税务机关规定的纳税期限，限，没有按时没有按时缴纳而缴纳而拖欠拖欠税款的行税款的行为为没有按时没有按时缴纳而拖缴纳而拖欠欠骗骗税税纳税人用纳税人用欺骗方法欺骗方法获得国家获得国家税收优税收优惠惠的行为，主要指的行为，主要指骗取国家出口退骗取国家出口退税款和骗取税收减免税款和骗取税收减免欺骗方法欺骗方法抗抗税税纳税人以纳税人以暴力、威胁暴力、威胁等手段等手段拒不缴拒不缴纳纳税款的行为税款的行为暴力、威暴力、威胁等手段胁等手段 (1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利

31、。极行使纳税人权利。 (2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。和国家的利益。4.4.增强纳税人意识增强纳税人意识思维拓展：怎样更好地依法纳税思维拓展：怎样更好地依法纳税易错点易错点1可以通过大幅度提高税率来增加财政收入可以通过大幅度提高税率来增加财政收入易错点剖析提醒提醒在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增

32、加产生不利影响。易错点易错点2不能准确区分财政政策和货币政策不能准确区分财政政策和货币政策提醒提醒判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策提醒易错点易错点3财政赤字对经济发展财政赤字对经济发展有弊无利有弊无利提醒提醒提醒财政赤字必须控制在一定限度内，否则会导致社会总需求和社会总供给的不平衡，从而引发通货膨胀。适度的财政赤字对经济发展还是有利的，国家可以通过发行国债，增加财政收入，扩大投资，促进国民经济平稳运行，促进经济社会协调发展。易

33、错点易错点4对税收的基本特征对税收的基本特征理解不到位理解不到位提醒提醒强制性是指国家凭借政治权力征税；无偿性是指国家取得税收收入，不需返还；固定性是指征税对象、税率由税法规定，不能随意改变。提醒易错点易错点5不能准确区分偷不能准确区分偷税和骗税税和骗税提醒提醒提醒区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。 1.2015年是全面完成年是全面完成“十二五十二五”规划的收官之年。在我国进规划的收官之年。在我国进入经济发展新常态，经济发展主要受需求不足影响的当下，要入

34、经济发展新常态，经济发展主要受需求不足影响的当下，要想保持经济稳定增长，国家应实行的经济政策及其影响的传导想保持经济稳定增长，国家应实行的经济政策及其影响的传导机制是机制是()A.扩张性财政政策扩张性财政政策经济支出增加经济支出增加国内需求扩大国内需求扩大经济增长经济增长B.紧缩性财政政策紧缩性财政政策国债发行减少国债发行减少市场物价稳定市场物价稳定经济增长经济增长C.扩张性财政政策扩张性财政政策货币供应增加货币供应增加生产规模扩大生产规模扩大经济增长经济增长D.紧缩性财政政策紧缩性财政政策基准利率下降基准利率下降企业成本降低企业成本降低经济增长经济增长解析解析在经济发展主要受需求不足影响的当

35、下，应实行积极财在经济发展主要受需求不足影响的当下，应实行积极财政政策，政政策，B排除。排除。C、D错误，混淆了财政政策与货币政策。错误，混淆了财政政策与货币政策。A练出高分练出高分 2.未来未来5年，中央财政每年将投入年，中央财政每年将投入350亿元支援贫困地区，使那亿元支援贫困地区，使那里的义务教育薄弱学校都能基本达标，全面实现里的义务教育薄弱学校都能基本达标，全面实现“班班有教室，班班有教室，人人有桌椅，吃饭有食堂，睡觉都有一张床人人有桌椅，吃饭有食堂，睡觉都有一张床”。这表明财政。这表明财政()A.改善人民生活，促进经济发展改善人民生活，促进经济发展B.通过国民收入再分配促进教育公平通

36、过国民收入再分配促进教育公平C.具有促进资源合理配置的作用具有促进资源合理配置的作用D.具有促进国民经济平稳运行的作用具有促进国民经济平稳运行的作用解析解析中央财政向贫困地区义务教育薄弱学校倾斜，有利于发展中央财政向贫困地区义务教育薄弱学校倾斜，有利于发展该地区的教育，实现该地区学生与其他地区学生享受平等发展的该地区的教育，实现该地区学生与其他地区学生享受平等发展的机会，所以答案选机会，所以答案选B。B 3.2015年年8月月19日国务院总理李克强主持召开国务院常务会日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，会议决定从议，会议决定从2015年年10月月1日起到日起到2017年底，依法将减半征收年底，依法将减半征收企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额企业所得税的小微企业范围，由年应纳税所得额20万元以内万元以内(含含20万元万元)扩大到扩大到30万元以内万元以内(含含30万元万元)。此次税收政策调整，其。此次税收政策调整，其合理的传导顺序是合理的传导顺序是()投资需求释放投资需求释放更多小微企业享受税收优惠更多小微企业享受税收优惠缓解经济缓解经济下行压力下行压力自主创业积极性提高自主创业积极性提高A. B.C. D.A解析解析对小微企业实行企业所得税优惠政策，可以让更多小微企对小微企业实行企业所得税优惠政策，可以让更多小微企业享受税收优惠，