财务报告制度

1、*公司财务报告制度 *为加强对公司财务报告的管理，保证财务报告的真实、完整、及时、有序，特制定本制度1主题内容与适用范围1.1 本制度规定了公司财务报表的内容、编制依据和编制要求。1.2 本制度适用于公司及各分、子公司的财务报告。2 术语：2.1财务报告：指公司财务部定期对外、对内报送的各种反映公司经营状况的财务报告，包括各种财务会计报告及财务管理报告。 3程序内容： 3.1 报告的类别3.1.1 财务报告按照报送对象分类，分为外部报告和内部报告；按照报告所属期间分类，分为年度报告、中期报告、季度报告、月度报告及日报告；按照报告性质分类，分为管理报告、分析报告；3.1.2 主要报告列表：报告种

2、类报送对象需求方分类所属期间性质分类外部内部年度中期季度月度日报管理分析财务报表统计/审计/税务/银行/投资/公司预算管理公司税务申报税务/审计盘点报告公司3.2 报告的编制3.2.1 严格按照要求的时间报送报告，确保财务信息报送的及时性；3.2.2 财务报告的格式固定，不得随意变更。非国家法规或政府机关统一规定的财务报告，如因管理需要变更报告格式或内容的，须经过财务经理审定后，财务总监批准；3.2.3 任何财务报告必须有选择性地体现如下内容：报告名称、公司名称、报告所属期、报告日期、报告正文、报告人或编制人、审核人、批准人等；3.2.4 财务报表包括资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、

3、权益变动表、附注等。3.2.4.1 编制依据对外披露的财务报告，经财务经理、财务总监审定，由总经理及董事长批准报出。3.2.4.2编制要求1) 财务报表每月结帐后编制，不迟于次月10日报出；2） 财务报表必须经过财务经理的审核确认；3） 财务报表封面必须盖有公司公章、总经理名章、财务总监名章、财务经理名章。后附报表必须盖有公司公章、总经理名章、财务总监名章、财务经理名章；4）任何财务报告内容未经审批或审定同意，不得随意对外发布或外送。5） 各期报表严格控制原件及复印件数量，报出时必须履行文件签批签收手续，报表签批签收单最终归档案管理；3.2.5 分析报告：分析报告上报时间说明综合分析次月10日

4、对资产、负债、损益、现金流量的综合性分析月度预算分析次月10日侧重于对年度预算执行情况进行分析成本、利润分析次月10日以财务月报表的形式上报3.2.5.1综合分析报告：依据月度财务报表进行综合性财务分析；3.2.5.2月度资金计划分析、月度预算分析：由部门负责会计编制各部门的对比分析表，经过审核后，交由预算主管进行汇总分析；3.2.5.3成本、利润分析报告：汇总分析各关系公司的产品的生产成本升、降；分析各关系公司经营效益及提出改善方案；3.2.5.4分析报告呈送财务经理、财务总监、月度资金计划分析、月度预算分析报告还需按期呈报公司总经理；3.2.6 成本核算报告3.2.6.1成本核算报告按产品

5、分别出具，每一份报告中包括成本核算表、产成品成本明细表、各主、辅材料耗用占比及同期比较表；3.2.6.2报送时间以财务月报表的上报时间要求为准；3.2.7 资金报告3.2.7.1资金报告包括资金日报表、银行存款余额调节表；3.2.7.2资金日报表由出纳和会计编制，上报财务经理时间不迟于次日上午9点；3.2.7.3银行存款余额调节表由会计人员编制，于次月15日前报送财务经理审阅，审阅完毕后可交由档案管理人员归档；3.2.8 税务申报按照税务局规定的格式及填制要求进行编制，经过财务经理审核后方可报送；3.2.9 盘点报告3.2.9.1盘点报告包括存货盘点报告、现金盘点报告；3.2.9.2盘点报告必

6、须有盘点人、监盘人签字确认；3.2.9.3次月1-3日进行存货盘点表，盘点结果与财务帐务系统进行核对，核对无误出具盘点报告。报告包括存货盘点表，存货帐实核对表；3.2.9.4现金盘点按照盘点日期频率分为定期、非定期盘点，按照盘点目的的分为日常管理和监督检查盘点。不同类型的盘点参与人员不同：盘点频率目的日常管理监督检查定期盘点出纳出纳、会计非定期盘点出纳、会计出纳、财务经理3.3 报告的审核3.3.1 任何财务报告在编制后需经过相关人员的初步审核，以确保报表内容的正确性；3.3.2 向外部报送财务报告必须经过财务总监和财务经理的共同审定，最终由总经理及董事长批准，方可报出；3.3.3 向公司总经理或财务总监报送的财务报告需经过财务经理的审批；3.3.4 向本部门其他岗位的财务人员报送财务报告，必须经过负责其工作的主管会计核算审核，或经财务经理的同意，方可报出；3.3.5向本公司其他部门的人员报送财务数据或财务报告，必须经过财务经理审核，经财务总监的同意，方可报出3.4 报告的规定3.4.1 建立财务报告备案管理，确定财务人员的责任范围；3.4.2财务报告应保留电子文本，定期存储在