会计研究方法(专硕-案例研究方法-2015年秋季修订)

1、1 主讲人：李秉成主讲人：李秉成联系方法联系方法电话：电话：1398613380813986133808E-mail: E-mail: 会计研究方法会计研究方法案例研究方法案例研究方法 第一节第一节 导论导论2主要参考资料主要参考资料l罗伯特罗伯特.K.殷殷 著著 周海涛译：周海涛译：案例研究：设案例研究：设计与方法计与方法，重庆大学出版社，重庆大学出版社l罗伯特罗伯特.K.殷殷 著著 周海涛译：周海涛译：案例研究方法案例研究方法的应用的应用，重庆大学出版社，重庆大学出版社l李平李平 曹仰锋曹仰锋 主编主编 ：案例研究方法：理论与案例研究方法：理论与范例范例凯瑟琳凯瑟琳.艾森哈特论文集艾森哈特

2、论文集，北京大学，北京大学出版社。出版社。2012l吕力：管理学案例研究方法，经济管理出版社吕力：管理学案例研究方法，经济管理出版社，2013主要参考范文主要参考范文l李秉成、朱慧颖：管理者过度自信、企业价值与财务困境的关系，管理案例研究与评论，2012年第5期l张琦、张娟、吕敏康：预算制度变迁、网络化环境与政府财务信息传导机制基于商务部“三公经费”公开的案例研究，会计研究，2013年第12期l崔森、欧阳桃花、徐志：基于资源演化的跨国公司在华合资企业控制权的动态配置科隆公司的案例研究，管理世界，2013年第6期l讨论要求：讨论要求：第2次上课前，完成阅读！以上述论文为基础，谈一谈如何展开案例研

3、究（案例研究逻辑），如何进行案例论文写作（案例论文结构）？制作PPT（每个人都需要完成）l李平 曹仰锋 主编 ：案例研究方法：理论与范例凯瑟琳.艾森哈特论文集，北京大学出版社。2012架构创新与模块化公司结构出售方眼中的故事：创新企业“求偶式”并购与“联合型”治理市场建构与边界塑造：初生市场的创业权力联盟组合的起源：企业家、网略战略与公司绩效重新连接：多业务组织中的跨业务单元协作理性启示：决策者从流程经验中学习“简练规则”。l讨论要求：讨论要求：第3次上课前，完成阅读！以艾森哈特上述论文为基础，谈一谈如何展开案例研究（案例研究逻辑），如何进行案例论文写作（案例论文结构）？制作PPT（每个人都需

4、要完成）l本课程主要回答的问题如何选择需要研究的案例？如何确定需要收集的相关数据？收集完相关的数据后，如何对其进行处理？l本课程的主要目标帮助你设计周密的研究方案；客观地收集、呈现并分析数据；在完成研究之后撰写出有说服力的报告、著作或者论文。l本课程的重要目标帮助你完成学位论文为什么要学习案例研究方法为什么要学习案例研究方法l帮助你构建理论帮助你构建理论Eisenhardt(艾森哈特）(1989)、Yin（殷）（2003）等认为，案例研究的本质在于创建构念、命题、理论案例研究的主要目的就是理论的构建（吕力，2013）。为什么要学习案例研究方法为什么要学习案例研究方法l帮助你形成高水平研究成果帮

5、助你形成高水平研究成果管理学权威期刊Academy of Management Journal (AMJ)2005-2009年6篇年度最佳论文（代表国际管理学术界研究论文的最高水平）l其中案例研究论文占到5篇案例研究成果lPrahalade等对日本电气公司(NEC)与美国通用电报电话公司公司的研究，提出“企业核心能力”。lKaplan等通过美国100家企业的案例研究，提出了“平衡计分卡”。管理案例研究与评论管理案例研究与评论专门发表案例研究论文的期刊专门发表案例研究论文的期刊l管理世界l会计研究l财务与会计都发表案例研究论文全国会计专业学位研究生教育指导委员会相关要求全国会计专业学位研究生教育

6、指导委员会相关要求l会计专业学位基本要求会计专业学位基本要求 （2014年年8月月22日日 ）“五、会计硕士专业学位论文基本要求 l（二）学位论文形式和规范要求。论文类型一般应采用案例分析、调研（调查）报告、专题研究、组织（管理）诊断等。 ”l会计硕士专业学位研究生参考性培养方案会计硕士专业学位研究生参考性培养方案 （2014年年8月月22日日 ）“六、学位论文与学位授予 l论文类型一般应采用案例分析、调研（调查）报告、专题研究、组织（管理）诊断等。鼓励学位论文选题与实习实践、案例开发内容相关。学位论文的篇幅一般不少于2万字。” MPAcc首届10篇优秀硕士论文（研究方法）研究方法文章篇数研究

7、资料来源问卷调查1问卷调查资料案例研究9一手资料，8篇二手资料，1篇全国MPAcc首届10篇优秀硕士论文研究领域研究领域篇数序号业绩评价与绩效管理51、3、4、8、9成本管理12盈余管理15风险管理26、7价值管理110MPAcc首届10篇优秀硕士论文（2008）天地科技股份有限公司绩效管理体系重构研究基于平衡计分卡的应用 1作业成本管理在酒店业的应用研究以A三星级宾馆为例 2三级医院临床科室绩效考评指标体系设计基于平衡计分卡的运用 3业绩评价体系优化设计研究以某商业银行为例 4邯郸钢铁股权分置改革中的盈余管理研究 5高校贷款风险管理研究基于M高校的分析 6西安移动通信公司用户欠费管理研究 7

8、基于平衡计分卡的税收征管绩效考评研究 8N公司业绩评价的实践分析及其EVA适用性研究 9中石化湖南公司顾客资产评估及价值提升研究 10全国会计硕士专业学位优秀论文全国会计硕士专业学位优秀论文 （2013）l铁路运输企业实施增值税问题研究 l云南白药企业价值评估案例分析 l财务报表合并范围变化对企业并购行为及效果的影响研究以上汽集团为例分析 l 基于Y公司的现代风险导向审计运用研究 l 湖南移动欠费管理研究 l 会计师事务所合并动因与经济后果研究以信永中和为例 l 基于平衡计分卡的LX影城绩效评价指标体系的构建 l 订单式生产企业订单成本估算与定价应用研究：以X纸箱企业为例 l基于交通运输行业视

9、角下营业税改增值税研究 l机会主义还是利益激励？创业板券商直投对上市公司的影响研究 我们团队的案例研究成果（最近我们团队的案例研究成果（最近3年）年）作者作者题目题目期刊名称期刊名称李秉成 温丹凤享有政策支持的企业亦应注意产业高速增长下的风险 华锐风电2012 年巨亏分析财务与会计（理财版）2014 ，4李秉成 尹 行企业应注意控制风险避免过度投资中国远洋两度巨亏分析财务与会计（理财版）2014 ，3李秉成 潘薇 江 欢钢铁企业应提高抗产业波动能力和管理效率 鞍钢股份两度巨亏分析财务与会计（理财版）2014 ，2李秉成 廖高玲企业产业结构调整的方式应是“做强”中国中冶2012 年巨亏分析财务与

10、会计（理财版）2014 ，1李秉成 罗 盈行业龙头企业发展应关注固定成本的杠杆效应 中国铝业两度巨亏分析财务与会计（理财版）2013 ，12李秉成 张颖婕企业扩张应综合权衡速度与质量李宁公司2012 年巨亏分析财务与会计（理财版）2013 ，11李秉成 朱慧颖管理者过度自信、企业价值与企业财务困境的关系基于东星集团的案例研究管理案例研究与评论，2012，5我们团队的案例研究成果（最近我们团队的案例研究成果（最近3年）年）作者作者题目题目期刊名称期刊名称李秉成 陈锐轩汉王科技信息披露与高管减持分析财务与会计（理财版）2011 ，11李秉成 李 琪泰跃系的迅速构建与困境分析财务与会计（理财版）20

11、11，7李秉成 李旭峰汇源果汁债务“技术性”违约案例分析财务与会计（理财版）2011 ，6李秉成 时 慧宏盛新老股东的控制权之争财务与会计（理财版）2011 ，1李秉成 谌为华源系高速兼并扩张危机及启示财会通讯 2011，8什么是案例研究方法？什么是案例研究方法？l案例研究是一种经验研究（案例研究是一种经验研究（Empirical Inquiry)（Robert Yin，1994）实证研究？它在不脱离现实生活环境情况下研究当前正在进行的现象；待研究的现象与其所处环境背景之间的界限并不十分明显；p案例研究是探索难于从所处情景中分离出来的现象时采用的研究方法。（Robert Yin，1994）p思

12、考题：对A公司成本控制、预算管理、内部控制等问题的研究，为什么要采用案例研究方法？17其它定义其它定义出处出处案例研究的本质在于，它试着阐明一个或一组决案例研究的本质在于，它试着阐明一个或一组决策：为什么他们会被采用、如何来执行、以及会策：为什么他们会被采用、如何来执行、以及会有什么样的机会。有什么样的机会。Schramm,1971案例研究是为了决定导致个人、团体，或机构之案例研究是为了决定导致个人、团体，或机构之状态或行为的因素，或诸因素之间的关系，而对状态或行为的因素，或诸因素之间的关系，而对此研究对象，作深入研究。此研究对象，作深入研究。 盖依盖依(Gay), ,1992案例研究是一种实

13、征研究案例研究是一种实征研究，是在真实的背景下，是在真实的背景下，研究当时的现象，特别是在现象跟背景间的界线研究当时的现象，特别是在现象跟背景间的界线不是非常清楚的时候。不是非常清楚的时候。 Jennifer Platt，1992 案例研究并不是一种收集数据的做法，也不仅只案例研究并不是一种收集数据的做法，也不仅只是一种设计特征，而是一种周延而完整的研究策是一种设计特征，而是一种周延而完整的研究策略。略。 Jennifer Platt，1992l本课程所学习的案例研究作为教学手段的案例研究（作为教学用的案例研究并不需要完整地再现实际事件，只需要构建供学生研讨、辩论的框架；不需要考虑研究过程的严

14、谨性） 。用于行为记录的案例研究（如医疗病历、社会救济档案及其其他形式的档案）。作为一种研究方法（或者研究思路）的案例研究。l作为一种研究方法（或者研究思路）的案例研究是本课程所学习的案例研究。l问题：什么情况下，采用案例研究方法研究？l社会科学研究方法有哪些？五种主要社会科学研究方法l实验法实验法l调查法调查法l档案分析法档案分析法l历史分析法历史分析法l案例研究法案例研究法参考文献（美）艾尔.巴比：社会研究方法，华夏出版社，2006年7月u实验研究法实验研究法的基本原理是控制环境条件，通过改变自变量来观察因变量的变化，从而建立变量间的关系。 实验室实验在实验室环境中进行的实验。例如，研究不

15、同群体对风险的态度抛硬币实验。选择具有不同财富、拥有不同教育程度的群体进行对比研究。社会实验在社会环境中进行的实验。例如，研究者给受实验者施加不同的刺激，如给受实验者不同的加班工资，观察受实验者在不同情况下的反映。准实验方法（广义的实验研究）实验者不能控制实验过程，但实验设计仍然符合实验的基本逻辑要求。（？） 行为科学、心理科学研究常用。u问卷研究方法问卷研究方法是让被调查者就某些有限定的问题做出回答，主要反映的是被调查者的看法。问卷研究法偏重于对事件发生的频率、程度的测量，或者在某一时间截面构建变量间的关系。 档案分析研究法档案分析研究法l这种研究方法大多采用统计学、计量经济学方这种研究方法

16、大多采用统计学、计量经济学方法来分析档案数据资料。法来分析档案数据资料。描述性统计分析实证研究分析（前提条件：能够提出假设）l基本步骤（基本步骤（实证研究方法）实证研究方法）确定研究问题根据理论提出假设建立模型进行数据统计分析，检验假设结果分析。l使用范围使用范围主要运用现有数据资料（定性和定量资料）进行分析研究，多采用统计方法、计量经济学展开分析，并进行假设检验。u历史/比较分析方法历史/比较分析方法重点研究社会（或者其他社会单位）的历史变化，并对不同社会进行比较。马克思考察经济系统的历史性进步，从原始岛封建再到资本主义。所有的历史都是人类阶级斗争的历史。阶级因素决定了社会其他方面的特征。当

17、研究者无法控制、无法实际接触研究对象时，历史研究法是最适合的研究方法。 使用案例研究方法的前提条件使用案例研究方法的前提条件l如下问题适宜采用案例研究方法研究的问题类型研究的问题类型是:按时间顺序追溯相互关联的各种事件，并找出他们之间的联系; 研究对象是目前正在发生的事件; 研究者对于当前正在发生的事件不能控制或只能极少控制时。 问题的类型（从研究目的来看分）问题的类型（从研究目的来看分）l描述研究某一现象出现的范围、程度或者频率，或者描述研究某一现象出现的范围、程度或者频率，或者预测其未来结果（例解）预测其未来结果（例解）会计学院本科女生、硕士研究生女生、博士生女生的比例。我们班同学感到幸福

18、感吗？A企业对那些项目实施了预算管理?实施预算管理的效果如何？l按时间顺序追溯相互关联的各种事件，并找出他们之按时间顺序追溯相互关联的各种事件，并找出他们之间的联系（例解）间的联系（例解）为什么会计学院本科女生、硕士研究生女生、博士生女生的比例高？我们班同学为什么感到很幸福？A企业为什么要实施预算管理？怎么实施的？问题：对上述问题问题：对上述问题采用什么方法研究？采用什么方法研究？问题的类型与研究方法选择问题的类型与研究方法选择l描述研究某一现象出现的范围、程度或者频率描述研究某一现象出现的范围、程度或者频率，或者预测其未来结果（例解），或者预测其未来结果（例解）分析会计学院本科女生、硕士研究

19、生女生、博士生女生的比例。档案分析法（描述性统计）描述我们班同学幸福感。问卷调查法A企业对那些项目实施了预算管理?实施预算管理的效果如何？档案分析法（描述性统计）l总结总结“如果问题是要探索、研究某一现象出现的范围、程度或者频率时问卷调查法、档案分析法。问题的类型与研究方法选择问题的类型与研究方法选择l按时间顺序追溯相互关联的各种事件，并找出他们之间的联系（例解）（例解）为什么会计学院本科女生、硕士研究生女生、博士生女生的比例高？案例研究法，实证研究方法？我们班同学为什么感到很幸福？案例研究法，实证研究方法？A企业为什么要实施预算管理？怎么实施的？案例研究法，实验法，实证研究方法？l总结总结当

20、要研究的问题具有要探索、研究按时间顺序追溯相互关联的各种事件，并找出他们之间联系的特点（即研究因果关系）案例研究法、历史研究法、实验法；实证研究方法（如果能提出假设）研究者对研究对象的控制范围、程度及研究对象的时代研究者对研究对象的控制范围、程度及研究对象的时代性质性质与研究方法选择与研究方法选择l案例研究法适合于发生在当代但研究者无法对相关因素进行控制案例研究法适合于发生在当代但研究者无法对相关因素进行控制的事件的研究。的事件的研究。在某些情况下，通过参与性观察，案例研究法可以对研究对象进行某种程度的非正式控制。l历史研究法适合于研究者无法控制、无法实际接触的事件的研究历史研究法适合于研究者

21、无法控制、无法实际接触的事件的研究。案例研究法与历史分析法有相同之处。但与历史分析法相比，案例研究法多了两种资料来源渠道直接观察事件，对事件的参与者访谈。l实验法适用于研究者可以直接地、精确地、系统地控制事件过程实验法适用于研究者可以直接地、精确地、系统地控制事件过程时的研究。时的研究。l实证研究方法实证研究方法检验理论假设检验理论假设概括总结案例研究法适合于如下情况：研究的问题类型是：具有要探索、研究按时间顺序追溯相互关联的各种事件，并找出他们之间联系；研究对象是目前正在发生的事件;研究者对于当前正在发生的事件不能控制或极少能控制。上述情况并不排斥其它研究方法，只是说如果使用案例研究方法可能

22、效果更佳！案例研究方法（宽泛命题）、实证研究方法（理论假设）有时在一项研究中，可能使用多种研究方法。例如，在案例研究中，使用问卷调查方法。练习与讨论练习与讨论u结合你所在企业的实际情况，详细说明一个你认为适合进行案例研究的、有重大意义的题目。u你的毕业论文，如果拟采用案例研究方法研究，那么准备研究哪类问题？题目是什么？你想做好毕业论文吗！你想做好毕业论文吗！赶快参与讨论！赶快参与讨论！第二节第二节 案例研究方案的设计案例研究方案的设计一、设计案例研究的一般方法一、设计案例研究的一般方法l研究设计概念研究设计是研究的“蓝图”，它至少要处理4个问题：要研究什么问题？哪些数据与要研究的问题相关？需要

23、收集哪些数据？如何分析结果？研究设计是一种计划，指导研究者选择案例，按步骤收集、分析并解释资料。l注意研究设计的主要目的是避免证据与研究问题脱节。研究设计不同于工作计划。研究设计处理的是逻辑问题，而不是后勤保障问题。生产产品前，生产产品前，为什么要为什么要做产品设计？做产品设计？l研究设计要素。就案例研究来说，进行研究设计时要特别注意5个要素。要研究的问题理论命题（如果有的话）分析单位连接数据与假设的逻辑解释研究结果的标准l确定与分析所要研究的问题研究问题的内容（实质）。如盈余管理、财务危机、预算管理、财政政策、货币政策。研究问题的形式。u选择什么问题作为案例研究问题？以企业急需解决的重大问题

24、作为研究问题（专业硕士学位论文）选择有重要理论意义的研究问题作为研究问题本领域现有理论存在不足和缺陷-研究缺口本研究可以填补研究缺口，从而为该领域增加新知识。例如，宏观经济因素对企业财务危机的影响研究u如何确定理论研究问题？文献阅读（回顾）、掌握相关理论动态非常重要文献阅读步骤（回顾）？l文献阅读（回顾）步骤明确回顾的焦点, 例如回顾某一现象还是某一理论文献搜集做好文献笔记记录每篇文献的研究问题!研究假设（命题）!研究样本（案例、分析单位）!分析方法!分析结果以及关键结论等画表格和 用文字概括和总结出理论流派，每个流派包括的代表性文献；寻找各流派内的模式, 例如自变量!因变量!理论和观点等内容

25、。在上述基础上发现重要研究机会（研究缺口）。u问题内容和形式决定你采用什么研究方法案例研究方法？还是其它研究方法？u实践指导柯达公司为什么会陷入“破产保护”困境？A公司为什么要实施预算管理？近几年我国大型企业为什么会出现巨额亏损？我国大型企业巨亏原因研究-以#为例上述题目，你采用什么方法进行研究？为什么？l提出理论命题（理论假设）（例解）假设你要研究企业为什么会巨亏？那么，你会提出如下理论命题：新产品开发战略失误，产品没有竞争力，；宏观经济恶化，需求下滑，；产能过剩，恶性竞争，；对你后续研究有什么影响？u理论命题作用指导案例选择，收集、分析证据和撰写研究报告。一个争论：案例研究不必从理论假设开

26、始案例研究的目的是形成理论，不必在研究之前先提出明确的假设案例研究可以从经验观察开始案例研究可以从宽泛的命题开始外部不利冲击导致企业巨亏！为什么要提出为什么要提出理论假设？理论假设？p实践指导：假如你要研究预算管理，那么你首先提出问题：为什么公司要实施预算管理？是如何实施预算管理的？理论假设：实施预算管理可以明确公司目标、控制风险、降低成本费用.，对关键指标、收入、成本、利润实施预算管理。l界定分析单位（分析对象）研究问题决定分析单位，根据要研究的问题来界定分析单位u武汉钢铁集团公司内部业绩评价演进。p研究问题：如何演进？分析单位是什么？p研究问题：为什么会演进？分析单位是什么？注意随着资料收

27、集过程中出现的新问题、新发现，应不断修正分析单位。应明确界定研究对象的时间范围，确定研究始于什么时间点，结束于什么时间点。分析单位是什么？分析单位是什么？主要分析单位、嵌入性（次级）分析单位与案例研究背主要分析单位、嵌入性（次级）分析单位与案例研究背景景鞍钢股份巨亏原因分析鞍钢股份巨亏原因分析l案例研究背景案例研究背景主要分析单位鞍钢股份亏损分析次级分析单位（嵌入性分析单位）鞍钢股份A公司或者线材亏损分析次级分析单位（嵌入性分析单位）鞍钢股份B公司或者板材亏损分析p实践指导：假如你要研究你公司的预算管理，你首先提出问题：为什么公司要实施预算管理？是如何实施预算管理的？在明确了上述问题之后，你可

28、以确定哪些分析单位？l思考与讨论（10分钟）你如果不能确定你如果不能确定分析单位？分析单位？就与朋友讨论吧！就与朋友讨论吧！课堂讨论课堂讨论l研究背景材料：近几年，我国部分大型企业，如中国远洋、中国中冶、鞍钢股份、马钢股份、中兴通讯都发生了巨亏。你的领导对此问题非常感兴趣，希望你对这个现象进行案例研究，为企业以后避免巨亏提供借鉴。那么，你如何确定：研究问题理论命题研究案例与分析单位l连接数据与理论命题收集哪些数据资料？将数据资料反映的实际管理或者运行模式与理论假设模式对接的方法?l解释研究结果的标准（方法）如何解释数据资料的标准？l例解l研究问题：A公司财务风险状况？l理论假设： A公司财务风

29、险高，或者低，或者适中l收集哪些资料数据? A公司财务报告数据l连接数据与假设方法?资产负债率、流动比率.l解释研究结果的标准：行业平均值、经验数据Campbell模式对比的例子模式对比的例子1 2 3 4 5 6 7 意外死亡的数意外死亡的数目目立法令立法令1 2 3 4 5 6 7 意外死亡的数意外死亡的数目目立法令立法令有功效的模型有功效的模型没有功效的模型没有功效的模型51 52 53 54 55 56 57 58 59意外死亡的数意外死亡的数目目立法令立法令实际观察实际观察325300275250225200资料来源：资料来源：COSMOS Corporation交通法是否减少了交通

30、事故意外死亡？二、案例研究设计二、案例研究设计l案例研究设计种类单案例研究设计整体性单案例研究设计（揭示案例整体属性）嵌入性单案例研究设计（拓展研究范围、深入分析）多案例研究设计整体性多案例研究设计嵌入性多案例研究设计49案例研究设计种类案例研究设计种类嵌入入性分析单位1嵌入性分析单位2案例背景案例案例案例案例案例单案例研究设计多案例研究设计整体性整体性崁入性崁入性背景背景背景嵌入性分析单位1嵌入性分析单位1嵌入性分析单位2嵌入性分析单位2（一）单案例研究设计l单案例设计适用范围p如下五种情况下适合于单案例研究设计：第一种情况：对一个广为接受的理论进行批驳或者检验。有些理论已经明确提出某些观点

31、，以及这些观点成立的条件，人们普遍接受了这些观点。使用单案例对这些理论进行检验、挑战或者进行扩展。基本原理：只要案例出现一个与现有理论不相符合的现象或者事项，就可以批驳现有理论。理解：刑事诉讼的基本原则：无罪推定这类研究可对某一学科领域未来研究重心产生产生深远影响。尼尔.克罗斯组织创新的实施（1971）u研究对象：一所学校单案例研究u此前理论认为，“创新的障碍”是导致创新失败的主要原因。通过案例研究得出，实施过程视乎是导致创新失败的主因。此后，有关创新理论的研究重心由“创新的障碍”转为“实施创新的步骤上”上。第二种情况：对某一极端案例或者独立无二的案例进行分析。例如，对中航油（新加坡）公司的研

32、究：内部控制、监管、期权投资风险控制。第三种情况：与第二种情况相反，用于研究有代表 性的、典型的案例。研究目的：了解某一典型性案例出现的环境和条件。例如：研究企业招工难问题。选择众多制造工厂中最常见的一个工厂作为案例研究对象。第四种情况：研究启示性案例（对他人未曾研究过的个案进行分析以启发更深入的研究 ）例如，管理会计应用与发展典型案例研究课题组. 我国集团公司预算运行体系的新模式中原石油勘探局案例研究，会计研究，2001，8。 例如，艾略特.列勃泰利角，研究城市贫民区的失业汉。“这一单案例研究展示了如何进行这类社会研究，并启迪其他学者在失业方面进行更多的探索，最终引起国家政策的改变。”第五种

33、情况：纵向研究案例（对于两个或者多个不同时点上的案例进行研究）揭示研究案例是如何随着时间的变化而发生变化的。l整体性案例研究与嵌入性案例研究容易出现的问题鞍钢股份亏损原因分析整体性案例研究。容易流于抽象化，缺少明确具体证据哪些项目造成的亏损需要进一步分析！鞍钢股份亏损原因分析（次级分析单位：板材亏损原因分析、线材亏损原因分析）嵌入性案例研究如。演变为：板材亏损原因案例分析、线材亏损原因案例分析多案例研究（鞍钢集团演变为研究背景）（二）多案例研究设计l在案例研究中包括多个案例。这类案例研究设计称为多案例研究设计。l多案例研究设计基本原理：遵循复制法则（理论抽样）。解释：多案例研究遵从的复制法则，

34、与多元实验中的复制法则类似。例如，通过某次实验取得某项重大发现之后，研究者将重复进行第二次、第三次甚至更多次相同的实验对之进行检验、验证。只有通过这种复制性实验，原有的实验结果才能被认为是真实的、有说服力的，因而也才有继续进行研究和解释的价值。复制方法逐项复制挑选出的案例，产生相同的分析结果差别复制后一案例研究结论，由于可预知的原因而产生与前一研究不同的结果。如何理解复制方法？如何理解复制方法？逐项复制与差项（别）复制理解逐项复制与差项（别）复制理解lA、B、C、D、E分别代表不同的因素，分别代表不同的因素，a、b、c、d、e分别代表不同分别代表不同的现象。的现象。l逐项复制逐项复制场合（1）

35、： A、B、C a、b、c场合（2）： A、C、D a、c、d场合（3）： A、D、E a、d、e 解释：因素A复制。即A在不同的场合出现时都导致了现象a，那么A与a就具有因果关系。产生相同的结果！l差别复制差别复制场合（1）： A、B、C a、b、c场合（2）： B、C b 、c解释：因素A差异。即如果A不出现，在其它因素相同的情况下，现象a也不出现，那么A与a就具有因果关系。产生不同的结果！l完全符合上述非常情况的案例很少，近似符合就可以了！完全符合上述非常情况的案例很少，近似符合就可以了！复制法则例解复制法则例解l在20世纪60年代和70年代，如何让市政机构接受研究机构提出的合理化建议一

36、直是社会研究的热点。皮特.桑顿的著作建议何以难行对此进行了研究。在书中，第一组8个案例8所大学都与市政当局的合作，都失败了。8个完全相同、重复的案例说明，高校与市政当局合作失败是一种普遍的现象。第二组5个案例，5所非大学研究机构与市政当局的合作也失败了。说明，合作失败原因与高校学术性质无关。第三组案例这些大学与商业公司、工程公司等市政当局之外的其他部门合作都成功了。第四组共3个案例，大学与政府合作都取得了圆满成功。在这3个案例中，有关大学不仅关心合理化建议的提出过程，而且关注市政当局实施建议的过程。由此，作者最终归纳出市政当局接受合理建议的特殊性所在。p在每组案例中，桑顿采用了逐项复制；而四组

37、之间，则构成了差别复制。l大型企业巨亏原因研究l研究案例鞍钢股份、马钢股份中国远洋、中海集运汉王科技、华锐风电如何评价所选择的案例？多案例研究方法的步骤多案例研究方法的步骤建构理论设计资料收集方案选择案例案例研究（n）案例研究（2）案例研究（1）单案例研究报告单案例研究报告单案例研究报告撰写跨案例研究报告提出政策建议修改理论假设起草跨案例分析报告提出问题案例研究步骤解释案例研究步骤解释l第一步，提出问题，进行理论建构。l第二步，选择案例和设计资料收集方案。l第三步，实施案例研究。通过一个案例的研究，证明某结论成立。然后，再进行一次复制的案例研究，对前一个案例研究结论进行检验。若在对某一案例进行

38、研究时，发现该案例与最初的设计方案不相符，与要研究的对象并无关联；或者研究结论与原来的理论假设有出入。在这种情况下，要在进行下一个案例研究之前，对原有的研究方案进行重新设计。采用其他可替代的案例，改变资料收集方案；或者重新考虑修改最初提出的理论假设。（见虚线反馈部分）l第四步，撰写案例研究报告。撰写单案例研究报告。解释为什么原理论假设成立（或者不成立）的理由。撰写多案例分析报告。阐明复制的逻辑，并解释为什么有些案例的实证结果与其理论假设相符合，而有些案例的实证结果与其理论假设不相符合。两点建议l采用单案例研究设计还是多案例研究设计？取决研究问题检验否决某项理论、极端案例单案例研究理论建构多案例

39、研究设计增加归纳的广度归纳的广度（例解）：燕子、大雁、老鹰、麻雀会飞，燕子、大雁、老鹰、麻雀都是鸟，所以鸟都会飞！l封闭式设计还是开放式设计？在研究过程中，出现新资料和新发现，且具有很重要的启发作用，据此应该修改最初的研究设计。在实施单案例研究中，原来被认为具有独特性的案例，其实并不具有独特性。在进行多案例研究时，发现原来准备用于逐项复制的两个相互并列的案例并不具有相似性。如何修改？重新选择案例？改变最初的理论假设以及研究目的？l实践讨论实践讨论你（毕业论文）的研究问题，准备采用单案例研究？还是多案例研究？单案例研究准备崁入哪些分析单位？多案例研究准备选用哪些案例？如何选择？（10分钟）课堂讨

40、论课堂讨论l研究背景材料：近几年，我国部分大型企业，如中国远洋、中国中冶、鞍钢股份、马钢股份、中兴通讯都发生了巨亏。你的领导对此问题非常感兴趣，希望你对这个现象进行案例研究，为企业以后避免巨亏提供借鉴。那么，你如何确定：研究问题理论假设研究案例、分析单位第三节第三节 实施案例研究：收集资料的准备实施案例研究：收集资料的准备l收集资料前的准备工作培训案例研究者，具备案例研究的理想技能技巧。组织有关特定案例研究的训练。制定案例研究草案。筛选研究个案。实施一个实验性的案例研究。一、案例研究者：理想的技能技巧一、案例研究者：理想的技能技巧l从事案例研究必须具备的基本技能：能提出好的问题，并对答案进行解

41、释。是一个好的倾听着者，不会被自己的思维方式和先人之见所束缚。应具有灵活性、伸缩性。在遇到新问题时，化问题为机遇。应时刻牢牢抓住研究问题的本质。剔除无关的信息，把整个研究限定在可控的范围之内。对要研究的问题不应心存偏见，排除一切先入之见或者既定看法。其实从事其它研究其实从事其它研究都应如此！都应如此！二、培训案例研究者二、培训案例研究者n当研究团队需要多个成员，而且有些成员没有参见研究问题的界定和研究方案设计等环节时，就必须对参加研究的人员进行培训。l专题讨论培训培训方法：专题研讨。专题研讨会的内容包括了解案例研究对象、分析案例研究设计理论框架以及案例研究采用的方法和技术。培训目的之一：让研究

42、者知道与研究内容相关的概念、术语、方法论等。具体来说，研究者应该知道：完成这一研究的目的是什么。为完成这一研究需要收集哪些证据。可能会出现哪些变动（如果出现这些变动，应该怎么应对？）。哪些证据能证实某一特定理论假设，哪些证据能证伪某一特定理论假设。l案例研究培训活动之二：制订案例研究草案。每个研究者都要分配一部分实质性研究课题，起草与该部分任务有关的研究草案。在研究培训中，要对研究草案进行讨论、修改。l案例研究培训活动活动之三：发现问题。通过培训，可发现研究设计中存在的问题，并考察研究团队是否具备研究能力。案例研究设计存在缺陷，或者对研究的问题界定不清。研究团队成员之间不相容。对研究期限和资料

43、来源估计不足。三、制定案例研究草案三、制定案例研究草案l制订案例研究草案的目的是指导研究者更好地通过单案例研究（复杂的多案例研究可以分解为多个单案例研究）收集资料证据。使你的研究活动锁定在研究问题上。迫使你对相关问题，如案例研究报告的撰写方式等进行深入思考。l案例研究草案一般应当包括如下内容：案例研究项目的审查、评估。研究项目的背景、目的及其前景（简要说明）需要研究的理论命题与研究项目相关的研究文献如果你能把这一部分完成！如果你能把这一部分完成！论文的第一部分就写好了！论文的第一部分就写好了！l案例研究草案一般应当包括如下内容（续）：实地研究程序案例研究草案中的实地研究程序要着重阐明资料收集的

44、任务（收集什么？如何收集？），一般包括如下内容：收集证据资料的类型需要联系的主要机构或者受访对象需要携带的必需品个人电脑、录音笔、文具、纸、记事本等工作时间表（对一定时间的资料收集活动做出明确的安排。在什么时间、什么地点，收集什么资料；如何收集）p实地研究程序应预留出一定时间以应付受访者的日程的变化，或者供研究者自己调整心态，改变思路等。p实地研究程序设计得越具有可操作性，对资料收集活动的帮助作用就越大。l案例研究草案一般应当包括如下内容（续）：需要研究的问题研究者在证据收集过程中必须牢记的特定问题。这些问题需要通过收集证据资料来回答。问题的一般定向草案中的问题询问对象是研究者，而非受访者，不

45、同于问卷调查提纲。案例研究草案中的问题是用于提醒你在收集资料的过程中注意事项以及这样做的理由，让研究者在资料收集过程中不偏离轨道。问题的水平（与资料收集相联系）第1级水平：要求特定的访谈对象回答的问题第2级水平：与单个案例研究有关的问题（要求研究者回答的问题）p例：一个有关执法实践改革的研究草案内容（案例研究问题）p例：一个有关执法实践改革的研究草案内容（案例研究问题）D1.当前的执法措施及其创新之处a.详细描述当前的执法措施及其性质、联邦政府的补助b.为了实施新的执法措施，社区及司法机关采取了哪些措施、共同付出了哪些努力c.当前的执法理念是如何形成的d.当前的执法实践是否经过周密的计划？它的

46、进展如何？这一执法实践最初是针对哪一个人口群体或者区域的，其最初目的是什么？e.与同一司法行政区的其它执法实践相比较，该执法实践有何不同f.在联邦政府的资助结束后，这一执法实践的后续情况怎么样D2.评估a.评价执法实践的方案是什么，由谁进行评估b.曾经执行过什么样的评估活动c.采用了什么样的效果评估方法，到目前为止，得出了什么结论d.在解释执法措施的实施效果与联邦资助之间关系方面，增经进行过哪些探索，得出何种结论。资料收集单位（来源）与分析单位的混淆资料收集单位（来源）与分析单位的混淆 资料收集来源资料收集来源来自个人来自个人来自组织来自组织研究结论研究结论 研究研究 设计设计关于个人关于个人

47、#个人个人关于组织关于组织#组织组织l案例研究草案一般应当包括如下内容（续）：指导撰写案例研究报告尽可能详细的案例研究报告大纲证据、资料呈现形式，其它记录资料的使用和呈现。p实习指导：对你要做的案例研究，如预算管理，撰写一份案例研究草案！l思考与讨论（15分钟）四、筛选案例与试验性研究四、筛选案例与试验性研究l筛选案例筛选案例的目的是确保在进行收集资料之前，能确定合适的案例。独一无二的案例无需选择备选案例多，需要选择。选择标准？l试验性研究（收集资料准备前的最后一步）选择试验性案例试验研究的性质撰写试验性研究报告第四节第四节 实施案例研究：收集资料实施案例研究：收集资料l案例研究证据来源案例研

48、究证据来源l资料收集的原则资料收集的原则l同学们常问我的一个问题：我拿不到一个企业的核心材料同学们常问我的一个问题：我拿不到一个企业的核心材料，怎么做案例研究！，怎么做案例研究！l我常反问同学的问题：什么是案例研究的核心材料？你收我常反问同学的问题：什么是案例研究的核心材料？你收集核心材料干什么？集核心材料干什么？l案例研究可以使用那些证据资料？案例研究可以使用那些证据资料？一、证据六大来源一、证据六大来源l文件l档案记录上述两类证据一般不做严格区分！l采访l直接观察l参与性观察l实物证据成功的案例研究应当通过各种来源获得证据资料l文件（文档类证据，一般不与档案记录严格区分）文件证据呈现形式（

49、举例）（某事件的）日记、信件、备忘录（某事件的）会议记录、各种公报和年度报告（同类问题的）正式研究与评价报告（某项目的）实施方案、进展报告（某事件的）大众媒体、通讯中的报道及分析文章文件资料收集方法图书馆、（新闻、专业、公司）网站、其他资料中心文献的作用对文献进行分析，形成观点文献主要用作证实或者证伪通过其他来源获取的资料检验其他资料提供的信息文献局限文献不一定准确，可能有些偏颇每个文献的撰写都带有某些具体目的，面对的是特定读者群l档案记录（档案类证据，与文档类证据类似）档案记录呈现形式（举例）政府部门统计资料研究部门的调查资料企业财务档案资料，如预算制度以及预算编制、执行与考核结果；产量、销

50、售、成本费用，等档案资料企业经营档案资料，如某一段时间内主要客户数目、销售量、主要供应商等档案资料企业组织结构资料使用档案记录应注意的问题核实档案记录的准确性每个档案的撰写都带有某些具体目的，是为特定读者群而记定性资料和定量资料l访谈访谈原则沿着自己的发问线索提问（即保持研究目标不变）力争发问方式不带任何偏见，以得到所需要的信息访谈类型第一类型：开放式访谈向访谈对象提出有关某事件的事实性与观点性问题，并请访谈对象描述出来；请访谈对象告诉你去哪里获取其他更多的资料。受访者的角色是“信息提供者”第二类型：重点访谈主要目的是证实你已经确定的一些事实（不再问其他宽泛的、开放性问题）在访谈中不能暴露你的

51、观点，否则不利于受访者做出独到的评论。第三类型：量表式记录访谈保留访谈证据记录录音l本文研究中，使用本文研究中，使用了哪些证据资料？了哪些证据资料？l直接观察直接观察获取证据的前提某种现象并未完全成为历史，或者与之有关的证据尚未完全湮灭。直接观察类型比较正式的观察：作为案例研究计划的一部分（举例）实地测量某些行为发生率，观察企业生产线运转情况观察工厂劳动纪律、教室内教学情况非正式的观察：在访谈、收集其他资料期间进行（举例）如观察生产活动的繁忙程度保留直接观察证据记录拍照提高观察资料的信度方式安排多人观察l参与性观察研究者在案例研究的情景中担当一定的具体角色，既是观察者，又是参与者。研究者在案例

52、研究中（参与性观察研究）的角色（举例）所研究公司的一名工作人员所研究公司的一名重要决策者所研究社区的一名居民参与性观察获取资料的优点能深入某些事情的细节和某些群体的内部以局内人而不是局外人观察有能力控制一些小的局面参与性观察获取资料的缺点有悖科学研究实践的要求参与性研究者往往认同大家普遍接受的现象与观点l实物证据（使用比较少）考勤机、考勤记录本论文：理性启示：决策者从流程经验中学习论文：理性启示：决策者从流程经验中学习“简练规则简练规则l证据来源证据来源“定量与定性数据来源于与企业高管人员的半结构式访谈;档案数据来源于公司文件、新闻稿及年度报告；观察资料，包括对每个公司总部的拜访；以电子邮件、

53、电话记录、后续访谈的方式跟踪国际化的最新发展状况，来填补所缺失的数据。”案例研究证据：定性证据和定量证据案例研究证据：定性证据和定量证据l定性证据资料访谈记录、新闻报道等等大量定性证据资料定量化增强证明力！!东星集团案例研究中如何将媒体资料定量化（如何衡量过度自信）？l定量证据资料公司年度报告中披露的收入、成本，结构式访谈取得的数据等。l案例研究尽可能将定性和定量数据结合起来展开研究二、资料收集的三大原则二、资料收集的三大原则l原则1：使用多种证据来源l原则2：建立案例研究数据库l原则3：组成一系列证据链u遵循资料收集三大原则有助于解决案例研究资料的信度和效度问题。什么是研究信度？什么是研究信

54、度？什么是研究效度？什么是研究效度？原则1：使用多种证据来源l案例研究应当尽可能通过多种渠道收集资料。把案例研究建立在几个不同但相互印证的证据来源上，研究结果就更有说服力和解释力。证据三角形。l证据（资料）三角形资料三角形：从多种渠道收集的资料，验证同一个事实或者现象，则形成了稳定的资料三角形。在案例研究中，若形成资料三角形。则说明，多种证据来源对同一现象进行了多重验证。提高了研究质量。理解证据三角形的关键多种渠道验证同一个事实或者现象事实事实文献开放性访谈档案记录直接和参与性观察结构性访谈重点访谈证据三角形证据三角形档案记录观察访谈结论1资料1证据分散证据分散资料2资料3结论2结论3原则2：

55、建立案例研究数据库p数据库（Database）是按照数据结构来组织、存储和管理数据的仓库 。p在案例研究中，可从记录、文献、图表材料、描述四个方面建立数据库l案例研究记录记录的内容与形式：访谈和观察记录，文件分析，计算机文档，录音材料等。按照案例研究中的主题对记录进行分类便于研究者本人和其他人日后查找使用。l案例研究文献对在研究过程中已经收集到的文献，编写注释性的目录。在数据库中，根据文件的重要性建立初级和二级文件夹，便于以后检索和阅读。面对成百上千，面对成百上千，甚至成千上万的资料！甚至成千上万的资料！怎么办？怎么办？l图表材料对于收集的图表材料，可以根据不同主题类别分类。按图表的研究用途分

56、类回答A类问题的图表回答B类问题的图表按图表内容分类按财务图表与非财务图表对图表分类按财务状况表与业绩表对财务数据图表分类l描述在案例研究过程中，研究者写出了大量的描述。对这些描述应该进行分类，成为案例数据库的一部分。例如，案例研究者拟写的案例研究草案中各项开放性问题的答案（根据访谈、观察、文献、档案纪录写出）。分类方法与上同。原则3：组成一系列证据链p组成一系列证据链是帮助案例研究报告的读者，从最初研究的问题到最终的案例研究结论之间，建立起逻辑推论。l阅读完一份案例研究报告的结论部分，你可能做如下检查与推论：报告是否对数据库中资料做了充分的引用；数据库资料是否反映事实，经得起检验；资料是在什

57、么情况下收集的（证据来源问题）。证据收集是否与案例研究方案中具体步骤和问题一致，资料采集是否遵循了方案中规定的步骤。研究草案中的方案是否充分体现了最初拟研究的问题。u如果你研究具有上述逻辑体系，谁不相信你的研究结论！案例研究报告案例研究数据库案例研究草案案例研究问题系列证据链系列证据链案例研究中引用的具体证据来源“至于你信不信，至于你信不信，我反正信了我反正信了”p实践指导：假如你要研究你公司的预算管理，你提出了问题：为什么公司要实施预算管理？是如何实施预算管理的？也明确了分析单位，制定了研究草案。那么你准备采用什么方法来收集证据资料呢？p实践指导：对你的硕士论文研究，你准备采用什么方法来收集

58、证据资料呢？l思考与讨论（15分钟）第五节第五节 案例研究的证据分析案例研究的证据分析l与实证研究、问卷调查等研究方法相比，案例研究还没有形成公认的“程序性”分析方法及分析工具l罗伯特.K.殷证据分析方法（2010）证据分析主要策略证据分析技术一、证据分析主要策略一、证据分析主要策略l证据分析策略之一：依据理论进行分析根据案例研究所提出的理论命题制定资料收集方案，确定证据分析思路，并展开分析。例解管理者过度自信、企业价值与企业财务困境的关系基于东星集团的案例研究l“基于以往的研究成果，本文提出如下命题：管理者过度自信程度与企业价值之间存在着相互影响、递进上升的趋势。（）管理者过度自信，企业价值

59、增加（）企业价值增加，管理者更加过度自信（）管理者极度自信，企业价值骤减，财务困境出现.”“案例数据分析东星集团发展历程及价值分析东星集团各阶段管理者过度自信程度分析过度自信与企业价值相互刺激上升的关系分析刚愎自用与企业失败的关系分析”l证据分析策略之二：分析检验竞争性解释观点在理论命题中，建立和检验竞争性解释。以此为基础展开证据分析。竞争性解释类型l直接的竞争性解释用目标因素之外的其他因素来解释结果u研究企业巨额亏损理论命题（目标）：企业巨亏是因为收入大幅下降造成的。（这是研究得出的结论）理论命题（其它因素）：企业巨亏是因为成本大幅上升造成的。收集分析与成本相关资料。如果资料分析不能说明，企

60、业亏损是成本大幅上升造成的那么，可以得出结论：是收入大幅下降造成的！竞争性解释类型l混合的竞争性解释用多种因素来解释结果u研究企业巨额亏损理论命题1：企业巨亏是因为收入大幅下降造成的。理论命题2：企业巨亏是因为成本大幅上升造成的。收集分析收入、成本相关资料并展开分析l策略一强调依据理论来分析证据，策略二强调首先如何提出理论命题，然后分析依据理论分析证据资料。因此，不同策略本质上是相同的！二、证据资料具体分析方法二、证据资料具体分析方法l技术1：模式匹配技术p模式匹配技术，将建立在经验基础上的模式与建立在预测（或者几种可能的预测）基础上的模式相匹配比较。非对称因变量模式一项政策、措施、实验有多个