第13章货币资金审计_第1页
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文档简介

1、本章概要本章概要 1.货币资金业务循环 2.货币资金内部控制及测试 3.现金的实质性测试 4.银行存款的实质性测试审阅现金日记账和现金收付凭证，检查日记账与凭证的内审阅现金日记账和现金收付凭证，检查日记账与凭证的内容和金额是否相符，日期是否相符或接近，防止企业为达到容和金额是否相符，日期是否相符或接近，防止企业为达到账实相符而编造虚假凭证。账实相符而编造虚假凭证。由出纳根据现金日记账加计累计数额结出现金结余额。由出纳根据现金日记账加计累计数额结出现金结余额。盘点库存现金，编制盘点库存现金，编制“库存现金盘点表库存现金盘点表”。资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金资产负债表日后进行

2、盘点时，应调整至资产负债表日的金额。额。核对盘点金额与现金日记账余额，如有差异，应查明原因，核对盘点金额与现金日记账余额，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。并做出记录或适当调整。若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或作出必要的调整。凭证，应在库存现金盘点表中注明或作出必要的调整。 财政部和中国人民银行于财政部和中国人民银行于1999 年年1 月月6 日联合印发了日联合印发了关于做好关于做好企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知企业的银行存款、借款及往来款项函证工作的通知，通知通知对函证工作提出了明确的要求，并规定：各商业银行、政策性银对函证工作提出了明确的要求，并规定：各商业银行、政策性银行、非银行金融机构要在收到询证函之日起行、非银行金融机构要在收到询证函之日起l0 个工作日内，根据个工作日内，根据函证的具体要求，及时回函并可按照国家的有关规定收取询证费函证的具体要求，及时回函并可按照国家的有关规定收取询证费用；各有

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