国际计算重点

1、国际结算第二章：票据1.票据的特点：（1）流通性：票据流通要模拟货币执行支付功能，就必须模拟货币流通，所以必然具有流通性。（2）无因性：票据是一种不要过问原因的证券。（3）要式性：票据的作成，从形式上看必要项目记载必须齐全，各个必要项目又必须符合规定，方可使票据产生法律效力（4）提示性：票据上的债权人（持票人）请求债务人（付款人）履行票据义务时，必须向付款人提示票据，始得请求付给票款。如果持票人不提示票据，付款人就没有履行付款的义务。（5）返还性：票据的持票人收到支付的票款时，应将签收的票据交还付款人。票据经正当付款即被解除责任并归还至付款人的档案。2.汇票的定义与特点：汇票是由一人开致另一人

2、的书面的无条件命令，由发出命令的人签名，要求接受命令的人在要求付款时立即，或在固定时间，或在可以确定的将来时间，把一定金额的货币支付给一个特定的人，或他的指定人，或来人。汇票的必要项目包括：（1）写明“汇票”字样。（2）无条件的支付命令。（3）出票地点和日期。（4）付款时间。（5）一定金额的货币。（6）付款人名称和付款地点。（7）收款人名称。（8）出票人名称和签字。3.本票的定义与特点： 本票是一项书面的、无条件的支付承诺，由一人作成，并交给另一人，经制票人签名承诺即期或定期或在可以确定的将来时间，支付一定数目的金钱给一个特定的人或其指定人或来人。本票必须具备以下几项内容：（1）写明“本票”字

3、样；（2）无条件支付承诺；（3）收款人或其指定人；（4）制票人签字；（5）出票日期和地点；（6）付款期限；（7）一定金额；（8）付款地点。4.支票的定义与特点：支票是以银行作为付款人的即期汇票。详细地说，支票是银行存款客户向自己开有账户的银行签发的、授权该银行即期支付一定数目的货币给一个特定人，或其指定人，或来人的书面无条件支付命令。支票必须具备以下几项内容：（1）写明“支票”字样；（2）无条件支付命令；（3）付款银行的名称和地点；（4）出票人的名称和签字；（5）出票日期和地点；（6）写明“即期”字样；（7）一定金额；（8）收款人或其指定人5.票据行为：出票、背书、提示、承兑、付款、退票、退票

4、通知、拒绝证书、追索权、参加承兑、参加付款、保证或担保。背书：背书是指汇票背面的签字。背书包括两个动作，一个是在汇票背面签字；另一个是交付给被背书人。汇票的流通，除来人抬头外，都要经过背书才能流通转让。背书可以多次连续进行，背书连续是作为取得持票人正当权利的证明。背书的当事人：背书人：是汇票的债务人，起对票据所负责任与出票人相同，对其后手背书人有担保票据被付款人承兑及付款的责任；被背书人：拥有持票人的权利，如果再背书转让，他又称为背书人，负连带责任。承兑：承兑意指远期汇票的付款人签名表示同意按照出票人命令付款的票据行为。付款人承兑后成为承兑人，他的签名表明他已承诺付款责任。承兑人成为主债务人汇

5、票的承兑有两种，即普通承兑和限制承兑。承兑包括两个动作： -写明“已承兑（Accepted）”字样，并签字 -将已承兑汇票交给持票人追索权：追索权是指汇票遭到拒付，持票人对其前手背书人或出票人有请求其偿还汇票金额及费用的权利。行使追索权的对象是背书人、出票人、承兑人以及其他债务人，他们对持票人负有连带的偿付责任。 行使追索权的三个条件是： 1.必须在法定期限内提示。 2.必须在法定期限内通知。 3.外国汇票遭到退票，必须在法定期限内，由持票人请公证人作成拒绝证书。6.即期汇票与远期汇票：即期付款汇票，又称即期汇票，指持票人提示汇票的当天即为到期日。即期汇票无须承兑。若汇票没有明确表示付款期限，

6、即为见票即付的汇票。定期付款汇票或在可以确定的将来时间付款汇票，俗称远期汇票。远期汇票的种类见票后若干天/月付款汇票。出票日后若干天/月付款汇票。提单日期/装运日期/说明日期后若干天/月付款的汇票。7.本票的不同形式：（1）商业本票：有即期和远期之分。即期的较少。在美国，远期的商业本票又称商业票据，是企业的一种融资工具，由借款企业发行，投资人购买，到期还本付息，也可在到期前通过市场转让。（2）银行本票：客户提取存款，但银行现金不多时，可开立即期本票给客户，代替支付现钞；客户用现钞购买，便于携带，也可用作货币支付。（3）国际小额本票。类似于旅行支票，较现钞携带方便、安全，可在抵达目的地国后再兑付

7、成现金。（4）旅行支票（5）流通存单，由美国各大银行发行的一种大额、固定金额、固定期限的存款证明，是银行融通资金的工具。（6）中央银行本票，由中央银行发行的定额、不记名本票，视同钞票使用。（7）各种债券（8）国库券8.支票的划线：支票不带划线者称为可取现金支票，也称开放支票。支票带有划线者称为划线支票，不能提取现金,只能转收银行账户。普通划线有以下几种：（1）支票带有横过票面的两条平行线，中间无任何加注；（2）加注“banker”字样；（3）加注“& Co.”字样；（4）划线中可加注“不可流通”（Not Negotiable）字样，意指不要转让，如仍转让，受让人的权利不得优于前手转让人

8、；（5）划线中还可加注“记入收款人账户”（Account Payee）字样，这是对代收行的指示，要求它将票款记入收款人账户。特别划线是指：支票带有横过票面的两条平行线，中间有一家银行的名称。只有该银行可以代收款项。谁可以划线？出票人和持票人可以划线。被特别划线的银行可以再作特别划线给另一家银行代收票款。代收票款的银行可以作成特别划线给它自己。划线的范围：支票 银行即期汇票 银行客户签发的任何单证。9. 本票与汇票的不同点（1）基本当事人不同。（2）付款方式不同。（3）名称的含义不同。（4）承兑等项目不同。（5）如国际本票遭到退票，不须作成拒绝证书。（6）主债务人不同。（7）本票不允许制票人与收

9、款人作成相同的一个当事人，汇票允许出票人与收款人作成相同的一个当事人。第四章；汇款方式 1.汇款：顺汇（特点是结算工具的传递与资金的运动方向一致，并且是从付款(债务)方传递到收款(债权)方，故称顺汇。） 托收、信用证：逆汇（结算工具传递方向与资金运动方向相反）2汇款的三种形式：（1）电汇：汇款人(付款人或债务人)委托银行以密押电报、电传、环球同业银行金融电讯协会方式，指示出口地某一银行(其分行或代理行)作为汇入行，解付一定金额给收款人的汇款方式。（2）信汇：汇出行应汇款人申请，将信汇委托书或支付委托书)邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。（3）票汇：汇出行应汇款人申请，代汇

10、款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式。3汇款在国际贸易中的使用形式（侧重对进出口双方的影响）（1）预付货款，实际上是出口商向进口商收取的预付定金。通常需要预付货款的商品多是热门货。预付货款的结算方式有利于出口商，而不利于进口商。（2）货到付款，是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定期限内将货款汇交出口商的另一种汇款结算方式。货到付款在国际贸易上可分为售定和寄售两种售定是指买卖双方已经成交，货物售妥发运，并经进口商收到后一定时期将货款汇交出口商。多数的货到付款系指售定方式。这种方式对进口商有利而对出口商不利，因为货物出口后，出口商就失去控制

11、货物的权利，如进口商不付款，出口商将会货款两失。寄售是指出口商先将货物运至进口国，委托进口国的商人在当地市场代为销售，待售出后被委托人（寄售的出口商称为委托人）将货款按规定扣除佣金后全部汇交出口商。对进口商有利而对出口商不利。（3）凭单付汇，进口商通过银行将款项会给出口商所在地银行（汇入行），并指示改行凭出口商提供的某些商业单据或某种装运证明再付给出口商。国际贸易中汇款结算方式的特点： 风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少。第五章：1.托收的定义：托收意指银行按照从出口商那里收到的指示办理：（1）获得金融单据的付款及或承兑，或者（2）凭付款及或承兑交出单据，或者（3）以其他条款和条件交出单

12、据。常见的 “以其他条款和条件” 是指“以交来本票信托收据承诺书等”。单据意指金融单据及或商业单据。托收还可以理解为：出口商开出汇票，把全套单据交给银行，委托银行向国外买方收取销售货款或劳务价款的结算方式2.光票托收：光票托收是指不附带商业单据的金融票据的托收，是委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据，要求托收行通过其联行或代理行向付款人提示要求其付款的一种结算方式。贸易上的光票托收，一般用于收取货款尾数、代垫费用、佣金、样品费或其他贸易从属费用。3.跟单托收：跟单托收(Documentary Bill for Collection)按金融单据是否随附商业单据分为两种：一种是金融票据随商业单据

13、的托收，这种托收是凭汇票付款，其他单据是汇票的附件，起“支持”汇票的作用。另一种是商业单据不附金融单据的托收。跟单托收按其交单方式，分为凭承兑交单与凭付款交单。凭承兑交单：凭承兑交单(Documents against Acceptance，DA)就是凭付款人对远期汇票承兑而交出单据。它是指代收行在付款人承兑远期汇票后，把商业单据交给付款人，于汇票到期日由付款人付款的一种交单方式。凭付款交单：（1）凭即期付款交单(Documents against Payment，D/P或D/P at Sight)，就是凭付款人对即期汇票付款或简单地凭付款而交出单据。单据凭着这样的汇票付款或简单地付款而交出，

14、代收行提示行即不承担进一步的责任了。（2）凭远期付款交单(D/P at ×× Days after Sight)，就是凭付款人对远期汇票付款而交出单据。凭远期付款交单的缺点是在“远期”的时间间隔之内，如果货物已经抵达目的港，而买方尚未付款，不能得到单据，无法提取货物，导致货物滞留港口码头，易遭损失或罚款。4、托收业务中的融资：对出口商的融资（1）、托收出口押汇托收出口押汇(Collection Bills Purchased)是指托收行买入出口商开立的跟单汇票及或装运单据。出口押汇也称议付(Negotiation)。由于托收出口押汇是凭进、出口商的资信，特别是进口商的商业信

15、用好坏而确定是否给予资金融通的，所以银行承担的风险很大。（2）、打包放款托收项下的打包放款具有抵押性质。出口商可以将汇票和货运单据作为抵押品，向托收行申请贷款。托收行可以根据出口商资信、经营状况贷款给出口商，贷款金额为货款的一定比例或全部。对进口商的融资：信托收据银行允许进口商在付款前开立信托收据(Trust Receipt, T/R)交给代收行，凭以借出货运单据先行提货，以便出售，待售得货款后偿还代收行，换回信托收据。凭信托收据提取的货物产权仍属银行，进口商处于代为保管货物的地位，称为被信托人(Trustee)或代保管人(Bailee)。第六章：1. 信用证（L/C）的定义：国际商会对信用证

16、所下的一般定义为：跟单信用证是银行有条件的付款承诺；详细地说，信用证是开证银行根据申请人的要求和指示、向受益人开立的、在一定期限内凭规定的符合信用证条款的单据、即期或在一个可以确定的将来日期承付一定金额的书面承诺。第一，信用证应当是开证行开出的确定承诺文件。 第二，开证行承付的前提条件是相符交单。第三，开证行的承付承诺不可撤销。2.相符交单：该定义表述了一个概括的单据相符的标准，即审核单据是否与信用证条款、UCP600相关条款以及审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务相符，上述三项条款之间是并列关系。在UCP600的规则之下,相符交单的含义被扩大了: 受益人提交的单据不但要做到“单证一致,单

17、单一致”，而且要做到与UCP600的相关适用条款一致，与审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务一致,只有同时符合以上三个方面的要求,受益人所提交的单据才是相符单据。3.信用证的自主性：跟单信用证应贯彻独立和分离的原则（independent and abstraction principle），即：（1）.信用证是银行信用，开证行负第一性付款责任，但是有条件的付款承诺。只要规定的单据提交给被指定银行或开证行，并且构成相符交单，则开证行必须承付。（2）.信用证是独立（自足）文件，与销售合同分离。UCP600第4条A款规定：就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的

18、交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。（3）.信用证是单据化业务。信用证业务是单据买卖。在信用证业务中的所有各方，包括银行和商人所处理的都是单据，而非货物。受益人要保证收款就一定要提供与信用证相符的单据，开证行拒付只能以单据上的不符点为由。4.信用证的当事人：（1）开证申请人：通常是进口商。（2）开证行：开证行指应开证申请人要求，为其开立信用证的银行其主要权利和义务如下：1.根据开证申请人的指示开证，有收取押金或质押的权利。2.承担第一性的付款责任。3.相符付款时，开证行有权从开证申请人处获得偿付。 4.审核单据的义务。5.保管单据的义务。（3）受益人：

19、受益人一般是出口商或中间商，是接受信用证并享受其利益的一方。（4）通知行：通知行一般是开证行在受益人当地的代理行。（5）被指定银行：被指定银行是指除了开证行以外，信用证可在其处兑用的银行，如信用证可在任一银行兑用，则任一银行均为被指定银行。被指定银行可以是即期付款行、延期付款行、承兑行、保兑行，也可以是议付行。（6）保兑行：根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑）的银行，即为保兑行。保兑信用证下的受益人可获得开证行和保兑行的双重独立付款保证。（7）议付行：根据受益人的要求和提供的单据，在核实单证相符后向受益人垫款，并向付款行或偿付行索回垫款的银行。 议付行有权不议付。 议付行可以要求受益人将货

20、权作抵押。 议付行有权要求开证行、保兑行或付款行、偿付行偿付已向受益人垫付的款项。第七章：特殊跟单信用证1.可转让信用证适用范围：可转让信用证通常应用于以下情况：1）中间商使用可转让信用证，将信用证下执行权利转让给实际供货商，由实际供货商装运出口、交单取款，中间商赚取差额利润；2）总公司使用可转让信用证，将将信用证下执行权利转让给分（子）公司；3）受到出口资格限制的实际供货商，须使用他人名义出口时，可使用可转让信用证。2. 背对背信用证的适用范围：（1）中间商没有从进口商那里争取到可转让信用证，为了向实际供货商提供付款保证获取所需货物，中间商可以以原证为抵押请求开出背对背信用证。（2）中间商虽

21、然从进口商那里争取到可转让信用证，但由于信用证只能转让一次，不能满足中间商的其他需求，也可以采用背对背信用证 。（3）中间商不想让买方与实际供货商接触，为保证自己的经济利益，采用背对背信用证比用可转让信用证保密效果更好。（4）转口贸易或过境贸易。3. 信用证款项让渡的主要用途（1）中间商不能从买方获得可转让信用证，又不能开立对背信用证（由于本身资信不足）时，可采用“款项让渡”来解决中间商与实际供货商之间的结算问题。（2）信用证受益人可以通过款项让渡偿付对其他人的债务。（3）信用证受益人可以通过款项让渡向银行或其他金融机构贷款。4. 对开信用证的定义及适用范围：对开信用证(Reciprocal

22、Credit)是指买卖双方各自开立的以对方为受益人的信用证。在对等贸易中，交易双方互为买卖双方，双方各为自己的进口部分互为对方开立信用证，这两张互开的信用证便是对开信用证。一般对开信用证以使用后者占多数。这种信用证在易货贸易、补偿贸易、来料加工、来件装配业务中使用居多。第八章：1.银行保函的概念： 银行保函是银行向受益人开立的保证文件。根据银行保函，银行作为担保人，以第三者的身份保证被保证人如未向受益人履行某项义务，由担保银行承担保证书所规定的付款责任。2.独立保函与从属保函：独立保函是根据基础合同开出的，但不依附于基础合同而存在的具有独立法律效力的法律担保文件。担保银行承担第一性的付款责任，

23、即不管委托人是否同意均应付款；不调查基础合同履行的事实，担保银行均应付款。从属保函是基础合同的一个附属性契约，其法律效力随合同的存在而存在。担保银行承担第二性的付款责任，即担保银行的偿付责任从属于或依赖于委托人在基础业务合同下的责任义务，只有委托人违约时，担保行才负责赔偿。3.履约保函：履约保函是，应商品供货方或工程承包方的申请，银行向买方或发包方出具的、保证供货方或工程承包方严格履行合同义务的书面承诺。保函金额由招标人确定，一般为合同金额的5%10%。履约保函的有效期至合同执行完毕日期为止，有时再加315天索偿期。4.银行保函与跟单信用证的比较： 银行保函与跟单信用证的相同点。银行保函与跟单

24、信用证都是由银行根据申请人的要求而开出的，同属于银行信用，银行在跟单信用证与保函项下处理的都是单据，而不是货物。银行保函与跟单信用证的不同点。从银行付款的角度来说，在银行保函项下，当申请人违约时，担保银行一经收到受益人的书面索偿及证明申请人违约的声明即须付款（除非保函另有规定）。而在跟单信用证项下，开证银行则凭完全与信用证条款相符的单据（通常包括提单、发票、装箱单、保险单等）付款。从银行的责任来说，银行在跟单信用证项下的付款责任是第一性的，而在保函项下的付款责任有第一性的，也有第二性的。 从使用范围来说，保函既可作为独立的法律文件，又可作为合同的从属文件，对商业信用进行补充。而信用证只是一种支

25、付方式，是独立于合同之外的银行信用，故保函的应用范围比信用证广泛。跟单信用证遵循的国际惯例为国际商会的“跟单信用证统一惯例”，而银行保函目前尚没有一个国际公认的准则。跟单信用证项下所支付的款项均为货物价款，而保函项下支付的款项既可以是合同价款，也可以是履约赔偿金或退款。 跟单信用证项下的付款有多种形式，根据信用证的性质、种类、明确注明，而保函项下的索赔只有一种，即担保人见单后根据受益人要求付款。跟单信用证的到期地点可以在受益人所在地、开证行所在地或付款行承兑行限制议付行所在地，而保函的到期地点一般均在担保行所在地。跟单信用证项下要求的单据通常为货运单据以及与其相关的单据，而保函项下的单据即可以

26、是货运单据，又可以是其他证明文件，或受益人出具的书面索偿等。第九章： 1.备用信用证（备用L/C）概念：备用信用证，一种信用证或类似安排，实质上是一种担保书，代表了开证行对受益人的以下责任：1.偿还申请人的借款，或预付给申请人，或将款项记在申请人账户；2.支付由于申请人承担的任何债务；3.由于申请人未履行契约而付款。备用信用证属于银行信用，开证行对受益人保证，在开证申请人未履行其义务时，即由开证行付款。2. 备用信用证的特点:不可撤销性 独立性 单据性 强制性3.银行保函与备用信用证的不同点： 1）银行保函与备用信用证所要求的单据有所不同。 2）适用法律规范和国际惯例不同。3）兑付方式不同。4

27、）融资作用不同。5）分类不同。第十章：1.国际保理业务的服务项目：销售分户账管理 债款回收 信用销售控制 坏账担保 贸易融资2.国际保理对进口商和出口商的益处：3.福费廷业务对出口商的益处：1）福费廷融资不影响出口企业的债务状况，不受银行信贷规模和国家外债规模的影响。 2）福费廷业务是无追索权方式的贴现，出口企业一旦将手中的远期票据卖断给银行，同时也就卖断了一切风险，包括政治、金融和商业风险，免除了后顾之忧。3）出口企业通过采用福费廷方式在商务谈判中为国外买方提供了延期付款的信贷条件，从而提高了自身出口产品的竞争力。4）出口企业可将全部或部分远期票据按票面金额融资，无需受到预付定金比例的限制。

28、5）出口企业在支付一定的贴现费用后，可将延期付款变成了现金交易，变远期票据为即期收汇，提高了资金使用效率，扩大了业务量，增强了企业活力。6）由于福费廷采用固定利率，出口企业可尽早核算出口成本，卖断以后的一切费用均由贴现银行承担。7）福费廷融资操作简便、融资迅速，不需要办理复杂的手续和提供过多的文件，可以节省时间，提高融资效率。第十一章：国际结算中的单据1. 单据的分类（选择题）：单据一般分为基本单据和附属单据两大类。基本单据是根据货物成交的贸易条件确定的、必须由出口方提供的单据，主要是商业发票、运输单据和保险单据。三种基本单据根据不同标准还可进一步细分为不同的种类。附属单据则是指基本单据以外，

29、卖方要求的卖方有义务协助取得的单据。这些单据又可分为两类：一类是进口国官方（海关和政府）要求的单据，如领事发票、海关发票、产地证明、卫生检疫证明、进口许可证、海关发票等；另一类是卖方要求的说明货物情况的单据，如质量检验证明、装箱单、重量单等。2. 商业发票简称发票，是出口方向进口方开立的，凭以向进口方收取货款的发货价目清单，是装运货物的总说明。3. 海运提单：海运提单简称提单（B/L，船荷証券），指出口商作为托运人，把出口货物交给作为承运人的轮船公司，由后者运抵目的港，再由承运人把货物交给作为收货人的进口方这样一种运输过程所开出的单据。海运提单的作用 1）货物收据。它是承运人确认从托运人处收到

30、货物后签发的一纸证明。 2）运输契约。或称运输契约的凭证。海运提单上规定了承运方与货物关系方(即船方与货方)各自的权利和义务，成为一项正式契约。 3）货物所有权凭证，即物权凭证。海运提单实际上代表了货物。凭其可以占有、转让、流通和抵押，而海运提单的转让构成货物所有权的转让。海运提单成了流通证券或半流通证券。 此外，如果货物在运输过程中受到损失，货主向船公司或保险公司提出索赔时，提单还是索赔依据之一。4. 海运提单的分类：1)按提单签发时货物是否确实已经装上货船，分为“已装船提单”及“待运提单”。 已装船提单：货物装船后签发的提单，必须标明船名、装船日期、船长或其代理人签字。在国际贸易业务中应用

31、广泛。 待运提单：船运公司已收到托运货物在等待装运期间所签发的提单。提单上不写明装船日期和肯定的船名。进口方和银行一般都不接受此类提单。2）按运输过程中是否转换运输工具或转换船只，分为直达提单、转船提单和联运提单等。 直达提单：货物用同一艘货船直接由装货港运达目的港的提单。 转船提单：货物在装运港装载后，将于预定的中途港转船，再转运目的港的提单。联运提单：由第一承运人向托运人签发的，表明货物将经过两种或两种以上的运输方式运至最终目的地的提单。3）按海运提单上对于所运货物和包装状况是否有瑕疵批注，分为清洁提单和不清洁提单。清洁提单：承运人没有在提单上标注货物有瑕疵的内容的提单。不清洁提单：承运人

32、法相货物包装有瑕疵，在提单上加注如包装破裂等批语的提单。银行一般不接受此类提单。 4）按提单可否转让及如何转让，分为记名提单、指示性提单和不记名提单三种。 记名提单：在提单上收货人栏内直接写明由某人或某单位提货的提单，也称收货人抬头提单。该提单表明提单项下的货物只能由指定的收货人提取，不得转让。记名提单不能流通，在国际贸易中使用较少。不记名提单：在提单上收货人栏内仅写上“来人”，这类提单可以转让，但不需要背书，仅凭交付就可转让。如果提单丢失，货物被提走，承运人不负责任，所以风险很大，在贸易中较少使用。 指示性提单：指抬头带有“order”的提单，在国际贸易中较常用。指示性提单又可分为两类： 记名指示：“to order of ”，信用证项下记名人可以是出口商、进口商、出口地银行或开证行。 不记名指示： “to order”，由托运人背书后可在转让，也称为转让提单。在国际贸易中，采用指示性提单较为普遍。5. 产地证明书的作用：产地证明书的主要作用有：（1）.通过证明货物的原产地来享受进口国的优惠税率。因为进口国海关往往会针对来自不同国家或地区的商品招待不同税率的差别待遇政策。（2）.通过证明货物的原产地来符合进口配额的要求。第十二章：非贸易结算的范围：（1）海外私人汇款。指华侨、港澳同胞、中国血统外籍