自考审计学历年真题第四章汇总

1、第四章10.48.下列仅属于交易和事项认定的是( C)A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有(A )A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是(C )A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是(B )A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 23

2、.以下关于审计重要性的阐述错误的有（CDE ）A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面B.重要性与审计风险是反向关系C.重要性与审计证据是正向关系D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性E.考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量34简述审计程序的主要内容。 1010.78、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ）A、发生 B、完整性 C、准确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否

3、得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（ A ）A、无保留意见的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法出具意见的审计报告25、审计业务约定书的必备条款包括（ ABCDE ）A、管理层对财务报表的责任 B、财务报告审计的目标C、执行审计工作的安排 D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助E、解决争议的方法32、重要性：是指被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度

4、，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决断。11.45.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( D )A.准确性B.截止C.发生D.完整性7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( A )A.

5、100万元B.150万元C.200万元D.300万元16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( D )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( C )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账11.76下列类别，不属于

6、注册会计师针对列报相关的认定是（ D ）A分类和可理解性B发生以及权利和义务C完整性、准确性和计价D截止和分摊9下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（ C ）A将已发生的销售业务不登记入账B将未曾发生的销售入账C未将已质押的存货披露D长期待摊费用的摊销期限不恰当10注册会计师汇总错报时不应包括（ D ）A对事实的错报B推断误差C涉及主观决策的错报D已调整错报18下列选项中，管理层违反“分类”认定的是（ C ）A将已发生的销售业务不登记入账B把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C将出售固定资产的收益作为营业收入记录D将接近资产负债表日的交易记录于下年度20下列关于重要性和审计风险关系的表述，正

7、确的是（ A ）A重要性水平越高，审计风险越低B重要性水平越高，审计风险越高C重要性水平和审计风险是正相关关系D两者无关27注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有（ AB DE ）A短期借款B营业费用C营业收入D管理费用E应付账款28注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑的主要因素有（ ABCD ）A财务报表项目的金额及其波动幅度B被审计单位及其环境的了解C审计的目标D财务报表各项目的性质及其相互关系E被审计单位是否有国有资本30下列关于认定和具体审计目标的表达，正确的有（ BCD ）A如果将他人寄销商品列入了被审计单位的存货，则违反了准确性认定B如果发生了销货交易，却没有在

8、销货明细账和总账中记录，则违反了完整性认定C在销售日记账中，记录了一笔未曾发生的销售业务，则违反了发生认定D在销售中，开账单时，使用了错误的销售价格，则违反了准确性认定E抵押的固定资产没有以附注的形式披露，则违背了完整性认定34新民公司2009年提交的财务报表显示，全年利润总额1000万元，年末资产总额5000万元。注册会计师在审计中发现下列问题：(1)12月20日收到一笔技术服务费5万元未入账，列入小金库；(2)12月份的工资表中有两个虚构的职工姓名，共领取工资2000元，被制表人占为己有。请根据审计重要性，判断上述问题是否重要，并说明理由。12.44下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(

9、C)A将已发生的销售业务不登记入账B将未曾发生的销售入账C未将已质押的存货披露D长期待摊费用的摊销期限不恰当5下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A)A截止B完整性C发生D准确性24注册会计师在判断错报的性质是否重要时，应该考虑的具体情况有(ABCDE)A错报对遵守法律法规要求的影响程度B错报对遵守债务契约或其他合同要求的影响程度C错报掩盖收益或其他趋势变化的程度D错报对财务报表中列报的分布信息的影响程度E错报对增加管理层报酬的影响程度33重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策。为正确理解这一概念，简要回答必须注意的

10、内容。答：注意内容：1）重要性概念中的错报包含漏报 2）重要性概念必须从会计报表中使用者的角度来考虑，因为会计报表是为了满足会计报表使用者的需求编制的 3）重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 4）重要性的判断离不开特定的环境对重要性的评估需要运用职业判断12.76审计程序的起点是( A )A接受业务委托B计划审计工作C实施风险评估程序D实施控制测试和实质性程序23注册会计师在审计结束阶段，需要汇总尚未更正的错报包括( ABC )A对事实的错报B涉及主观决策的错报C推断的错报D尚未取证的错报E财务预算存在的执行偏差24下列关于审计重要性的表述，错误的有( BDE )A重要性要从会计信息使用者角

11、度来看B重要性只包括数量上的错误C不同的企业重要性不同D同一企业不同时间重要性应当一致E财务报告存在的差错都重要33简述各类交易和事项相关的认定。13.49、从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？AA.完整性B.存在C.计价和分摊D.权利和义务10、电子计算机审计不应该改变CA.审计底稿B.审计方法C.审计目的D.审计过程12、下列各项中，被审计单位违反估价或分摊认定的是CA.将未发生的销售业务入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账13、在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准。下列各项中注册会计

12、师不宜作为重要性水平基准的是DA.资产总额B.销售收入C.费用总额D.负债总额26、注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层进行沟通，沟通的内容可以包括ABCEA.审计的时间安排B.总体策略C.审计工作中受到的限制D.具体审计程序E.管理层对审计工作的额外要求34、只有在了解后认为符合胜任能力、独立性和应有关注等职业道德要求，并且拟承接的业务具备所有特征要求时，注册会计师才能将其作为业务予以承接。请简要回答审计业务应具备所有特征的具体内涵。13.719、如果注册会计师认为利润表可接受的重要性水平为50000元，而资产负债表可接受的重要性水平为100000元，则财务报表层次的重要

13、性水平应为BA、23000元B、50000元C.75000元D、100000元23、一般情况下，实物证据能够证实的具体目标有ABCA、计价和分摊B、完整性C、存在D、分类和可理解性E、准确性28、注册会计师在审计被审计单位存货账户中是否将他人寄售商品列入其中时，与此相关的管层认定有ACA、权利与义务B、完整性C、存在D、计价和分摊E、分类和可理解性32、总体审计策略14.49应收账款余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有 200万元的高估，高估部分为样本金额的20%，据此注册会计师推断误差为AA100万元 B200万元 C300万元 D400万元21注册会计师在审计时，更应关注“完整

14、性”认定的项目有ABDA短期借款 B营业费用 C营业收入 D管理费用 E存货27下列各项基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标的有CDA期末所有存货存在 B期末所有存货均以登记入账 C 当期计提的存货跌价准备正确D存货的入账成本正确 E 充分披露质押存货32总体审计策略14.104、 财务报表审计质量的权威性标准的是 【 A 】A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则7、 对建立健全内部控制，负有责任的是 【 D 】A、会计师事务所 B、注册会计师C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局

15、9、 下列认定中，与各类交易和事项无关的是 【 B 】A、截止认定 B、权利认定C、准确性认定 D、分类认定13、 下列甲公司的事项中，涉及分类和可理解性认定的是 【 D 】A、向丙公司拆借的款项，未列入帐中 B、将经营租入设备一台列为企业固定资产 C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元 D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中15、 审计业务约定书的作用不包括 【 C 】A、使用户了解注册会计师的审计责任 B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况 C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、 了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是 【 D

16、 】 A、了解被审计单位的业绩趋势 B、确定被审计单位的业绩是否达到预算 C、评价管理层的管理能力 D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17、 注册会计师检查财务报表附注是否对存货成本核算方法做了恰当说明，其实现的主要目标是 【 D 】A、权利和义务 B、分类和可理解性 C、发生及权利和义务D、准确性和计价28、 在下列情况中，注册会计师应当合理运用重要性原则的有 【 BD 】A、确定审计前提条件 B、确定审计程序的性质、时间和范围C、签订审计业务约定书 D、评价审计结果 E、了解审计环境33、 ABC会计事务所承办了T公司2012年度财务报表审计业务。2013年6月，T公司之股东U公司以T公司

17、2012年度财务报表审计工作存在重大损失、导致其发生重大投资损失为由，向法院起诉，要求ABC公司会计事务所承担民事赔偿责任。 要求：ABC会计事务所拟运用重要性概念应诉，其聘请的律师在准备应诉材料时，提出了以下问题，请代为回答：（1） 何为重要性？（2） 注册会计师运用重要性概念的目的是什么？（3） 何谓普通过失和重大过失？15.412、下列事项中，违反“权利和义务”认定的是【 B 】A、将已发生的销售业务不登记入账B、为将已质押的存货披露C、将未曾发生的销售入账D、长期待摊费用的摊销期限不恰当14、将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入，将涉及的审计认定是【 D 】A、计价与分摊B、

18、完整性C、准确性D、分类和可理解性17、下列关于重要性表述，正确的是【 D 】A、将影响决策的可视为重要性B、超出财务报表层次的重要性错报才需要被审计单位调整与披露C、数量微小的其性质也不重要D、重要性的判断离不开特定环境19、W会计师事务所承接了天成股份有限公司2013年度的财务报表审计业务，注册会计师按资产总额1000万元的2计算了资产负债表的重要性水平，按净利润500万元的2%计算了利润表的重要性水平，则其最终的财务报表层次的重要性水平为【 B 】A、0元B、2万元C、5万元D、10万元28、总体审计策略中包括内容有【ABC 】A、审计范围B、审计方向 C、审计资源配置D、风险评估程序E

19、、进一步审计程序15.107下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是D A从被审计公司销售发票存根中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B从被审计公司固定资产明细账中选取样本，实地观察固定资产，以确定固定资产的所 有权 C从应付账款明细账中选取样本，追查至对应的卖方发票和验收单，以确定应付账款的 完整性 D. 函证被审计公司的银行存款，以确定银行存款余额的存在8审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是 D A. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接 受的低水平 B. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质

20、、时间安排和范围，并有效执行审计程序， 以控制重大错报风险 C注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间安排和范围，并有效执行审计程序， 以消除重大错报风险 D. 注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够 以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 19确定审计意见时，注册会计师需要考虑未更正错报对财务报表影响的广泛性。下列各 笔错报中，对财务报表影响最为广泛的是C A将银行存款计入现金 B将银行存款计入应收账款 C高估应收账款 D坏账准备计提不足23. 下列有关管理层责任的表述，正确的有ABCD A. 被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件