大唐集团财务管理转型下财务共享中心和司库管理模式的探讨

1、大唐集团财务管理转型下财务共享中心和司库管理模式的探讨随着经济全球化的到来和国家“十三五”规划供给侧改革的实 施，五大发电集团面临一轮新的挑战，为跟上时代的潮流，企业转 型势在必行。而排名并不靠前的中国大唐集团公司如何牢牢把握这次 转型机 会得以翻身显得尤为重要。特别是随着大数据 互联网+云 计算概念的兴起，财务管理的转型提升显得尤为迫切。财务共享中心作为一种新型的管理模式，通过易于标准化的运营 业务进行整合 流程再造，以提高管理效率、压缩成本、提升服务水 平，解决大型企业集团财务组织重复建设和效率低下问题，恰恰顺应 了价值网络建设的财务转型趋势，促进了财务会计与管理会计相分 离，使得司库管理

2、成为可能。司库管理基于现有财务公司操作职能， 从更高的战略决策层面为集团全面管控金融资源、优化金融资源配 置防范资金集中管理风险提供支持。一、财务共享中心、财务管理转型 企业司库管理的概念及关系 财务共享服务中心是近年来出现并流行起来的会计和报告业务管理方 式，是企业集中式管理模式在财务管理上的最新应用，其目的在于 通过一种有效的运作模式来解决大型集团公司财务职能建设中的重复 投入和效率低下的弊端，将集团内各分子公司的大部分事务性功能集中处理，以达到规模效应，降低运作成本。财务管理转型在本文中特指财务管理与财务核算相分离，使财务管理脱离繁重的基础核算工作，着重为企业改善经营管理、提高经 济效益

3、服务的高效能团队。企业司库管理是资产负债管理的一个组成部分，指全部资金及其利率风险、流动性风险、汇率风险的管理，是企业集团内负责资金管 理职能的称号，主要负责现金管理，风险控制等职能，是财务真正创造价值所在。集团公司财务管理目前正处于变革期,具体可分三步走：一是财 务共享中心的建立，将财务管理和财务核算相分离，通过共享中心信 息库为财务管理提供优质高效的服务;二是发挥财务管理职分匕月匕9利用相关信息有机融合财务与业务活动，在规划、决策、控制和评价等 方面发挥重要作用，包括成本管理、预算管理、风险控 制、绩效评价等多个方面；三是发挥司库管理职能，使其成为集团战 略顾问，与业 务部门更紧密融合，提

4、升效率并整合供应链，提供成 熟的风险管理和投资回报优化方案。具体关系可参考下图:二、财务共享中心的建设 基于传统分散式财务管理模式存在风险 难以控制 财务运营成本高、 管理效率低下 标准化程度低等弊 端，目前，众多财富500强公司都已引入 建立“共享服务”运 作模式。大唐集团也借助FMISSv融资平台, 资金调度中心予以推进财务 共享中心建设，但应加快进程。一是加快FMISS、融资平台、资金调度中心三系统融合，发挥其合力效应；二是加快试点进程，推行标准 化、集约化管理，实现财务流程重组以提供优质财务信息服务；三是 齐集试点成功经验，迅速由点及面推广到全集团（FMISS建设进程较 慢的企业可以与

5、共享中心的建设同步进行）；四是逐步将财务共享中 心建设成全集团的费用中心、资金结算中心、数据分析中心，如有可 能还可以做一些商旅服务平台用协议价降低费用、外包服务创收等。三、财务管理转型的目标 财务管理的变革是以提高财务的决策支持能力为目的，以财务职 能、流程和系统改进为手段，通过建立集中而高效的财务共享中心，使管理得以从繁重的基础工作中抽身而实 现全面提升。经过财务管理变革后，企业的财务部门不仅仅是会计 处理和信息的报告者，而且是风险的控制者，更是业务的支持者。 财务管理部可以通过借助财务共 享中心数据库多维度财务分析，完善集团整体资金管理体系，建立全 面预算与绩效管理体系，健全财务风险管控

6、体系等进一步提高财务管控能力,为司库管理的运行奠定良好基础。四、企业司库管理畅想目前，大唐集团借助财务公司这一非银行 金融机构完成了资金集中管理平台的建设，在风险管控、服务质量、 过程控制等方面起到了重要作用。但目前国内的财务公司普遍没有站 在战略的高度进行风险控制、绩效管理 组织人力管理，而司库管 理可借助财务公司这一平台用市场化的方式平衡集团内资金余缺， 同时兼顾金融行业的投融资优势，包括内外部融资 流动性及现金管 理、风险管理、金融机构关系管理以及投资管理等有效为集团及集团内成员单位服务。可以说，财务真正的创造价值是企业司库的运作, 用来实现统一配置金融资 源、最大化进行资金利用、集中进行风险 管理、为战略管理提供决策 信息。五、结语 综上所述，目前大唐集团公司财务管理转型应