苏泊尔股权激励计划

1、第一次股票期权激励计划2006 年 7 月 14 日公司第二次临时股东大会审议通过了中国证监会审核无异议的浙江苏泊尔股份有限公司股票期权激励计划的议案，公满一年后 , 满足行权条件的激励对象可以在可行权日行权。授予对象高级管理人员和对公司有特殊贡献的员工授予人数21 人股票期权数量600 万股行权价格7.01 元/ 股（后调整为 6.81 元/ 股）期权激励计划的股票来向激励对象定向发行 A 股源股票期权计划授予日2006年 7 月 18 日等待期1 年有效期5 年可行权日2007年 7 月 18 日公允价值每股 6.8752 元期权定价模型修正的 Black-Scholes 期权定价模型行权

2、条件行权前一年公司加权平均净资产收益率达到10%以上；在公司全职工作满三年并在公司领取薪酬；禁售期任职期间不得将其持有的公司股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入2006年未做账务处理。2007年度账务处理：（ 1）由于 2006 年度发生的股份支付费用未确认，本报告期追溯调整股份支付费用 4,125,120.00 元（ 6.8752*6000000*10%），此变更将调增母公司期初资本公积 4,125,120.00 元，同时调减母公司期初未分配利润 4,125,120.00 元，但不影响本报告期当期利润。借 : 留存收益4,125,120.00贷: 资本公积 - 其他资本公积4

3、,125,120.00（ 2）计提了本期股份支付（股票期权）费用 1237.536（6.8752*6000000*30%）万元，此变更减少公司当期利润并增加当期资本公积 12,375,360 元，但不影响归属于母公司的所有者权益金额。借 : 管理费用12,375,360.00贷: 资本公积 - 其他资本公积12,375,360.00经考核， 21 名股权激励人员 2006 年度考核全部合格，符合公司股权激励计划的规定和要求， 2007 年第一次股票期权授予均达到和满足行权条件。激励对象尚未行权。2008 年度账务处理：2007 年 4 月 18 日，根据规定调整价格为6.81 元/ 股2008

4、 年 3 月 20 日，根据规定调整股票期权数量为 1200 万股，行权价格为 3.41 元/ 股。期权总价值不变。期权数量期权价格调整前600 万6.81元 / 股调整后1200 万3.41元 / 股2008 年 5 月 12 日，公司将公司股票期权激励计划授权的票期权予以全部统一行权。本期行权股票的上市时间为2008 年 51200 万份股月14日。(1) 发行股票1200 万股（募集资金 =3.41*1200万）借 : 银行存款40920000贷 : 股本12000000资本公积 - 股本溢价28920000(2) 确认当期股份支付费用（期权公允价值 *60%）借 : 管理费用24,75

5、0,720.00贷: 资本公积 - 其他资本公积24,750,720.00(3) 股票期权行权完成借 : 资本公积 - 其他资本公积41,251,200.00贷: 资本公积 - 股本溢价41,251,200.00激励计划期权支付费用摊余情况2016 年2017 年2018 年期权公允价值摊销比例10%30%40%100%年摊销额4,125,12012,375,36024,750,72041,251,200第二次股票期权激励计划公司 2012 年第一次临时股东大会于 2012 年 6 月 29 日审议通过了股票期权及限制性股票激励计划（草案修改稿） 。本激励计划包括股票期权激励计划和限制性股票激

6、励计划两部分。股权计划激励对象董事、高级管理人员以及相关员工人数73 人首次授予日2012年 7月 20日等待期12 个月有效期五年禁售期不得将其持有的股票在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入行权条件计划有效期内入职六个月（含）以上并已与公司签署三年（含）以上劳动合同；2012 年至 2015 年，公司每个考核年度的净资产收益率不低于 13 %；股权数量及价格股票期权限制性股票合计计划总数量825 万股275 万股1100 万股首次授予数量727.584 万股264 万股1009.536 万股注销离职人员期权17.952 万股预留数量79.464 万股11 万股90.464 万股行

7、权价格14.15 元/ 股0 元股票来源发行新股二级市场回购股权成本股票期权成本12905257.64限制性股票成本13837825.37总成本（换取的职工服务总额）26,743,083.01股权定价模型修正的 Black-Scholes 期权定价模型可行权日：股票期权自授予日或解锁期起满 12 个月后，激励对象可在随后的 48 个月内分 4 期行权。各期行权时间安排及累计可行权数量如下表所示：预留部分的股票期权自相应的授予日起满 12 个月后，激励对象可在随后的 36 个月内分 3 期行权，各期行权时间安排及可行权数量如下表所示：2012年会计处理：1.为了实施限制性股票激励计划，回购7.1

8、6 ）275 万股股票（2012 年 7.10至借：库存股34,671,462.89贷：银行存款34,671,462.892. 首次授予限制性股票 264 万股，将已授予限制性股票对应的库存股成本转入资本公积 - 股本溢价借：资本公积股本溢价33284604.37贷：库存股33284604.373. 确认本年度股权支付费用借：管理费用3799601.19贷：资本公积 - 其他资本公积3428123.58少数股东权益371,477.614. 2012 年因离职而失效的权益工具总额 633,600 股，其中 , 股票期权401,280 股，限制性股票 232,320 股；截止 2012 年底，公司

9、股权数量如下：股票期权限制性股票实际授予数量（股）727.584 万264 万因离职而失效的股权数量（股）40.128万股23.232 万股剩余有效股权数量（股）687.456 万股240.768 万股预留股权（股）79.464万股11 万股2013年度会计处理：1. 2013 年 3 月 28，因行权解锁条件不足及被激励对象离职，公司决定作废股票期权共计 1,088,736 份，并以 0 元回购注销限制性股票共计 473,088 股。股票期权限制性股票2012年失效股权数量40.128 万股23.232 万股2012年第一期 10%可行权股权68.7456 万股24.0768 万股作废股权数

10、量合计108.8736 万股47.3088 万股借：股本473088贷：资本公积 - 其他资本公积4730882. 2013 年 7 月 15 日，因无潜在激励对象，公司决定取消预留的股票期权共计794,640 份，并以 0 元回购注销预留的限制性股票共计110,000 股。借：股本110000资本公积 - 股本溢价1276858.52贷：库存股1386858.523. 根据公司管理层预测，激励计划在有效期内相关业绩情况均无法达到考核指标的规定，因此本期冲回上年确认的股份支付费用共计 3,799,601.19 元，并对剩余有效期内股份支付费用终止确认。借：资本公积 - 其他资本公积342812

11、3.58少数股东权益371477.61贷：管理费用3799601.194. 公允价值确定方法授予日权益工具公允价值的确定方法对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法按照修正的 Black-Scholes期权定价模型计算确定。公司根据在职激励对象对应的权益工具、 2013 年度公司业绩以及对未来年度公司业绩的预测进行确定截止 2013 年年底，公司股权激励计划中的股权数量如下：剩余有效股权数量股票期权618.7104 万股限制性股票216.6912 万股2014年度账务处理：1. 2014 年 3 月，由于未达到设定的业绩指标，公司决定对第二个行权期20%的股票期权及限制性股票予以作废及回购注销

12、；同时，由于部分员工离职，将注销其剩余股权。已完成注销工作。作废股票期权1,581,8880 元回购注销限制性股票540,672借：股本540672贷：资本公积 - 股本溢价5406722. 2014 年 8 月，由于部分员工离职，拟对其剩余股票期权及限制性股票作废注销。暂未完成回购注销工作。拟作废股票期权221760 份拟回购注销限制性股票36960 股第三次限制性股票激励计划2013 年 10 月 28 日经 2013 年第二次临时股东大会表决通过公司限制性股票激励计划（草案修改稿）；于 2013 年 12 月 13 日审议通过了关于调整限制性股票数量的议案；经多次调整后，最终确定了本次限

13、制性股票激励计划的数量和人数。激励对象董事、中高级管理人员及核心业务人员激励人数111 人（计划期内三年以上合同）股票来源二级市场回购限制性股票数量5720205 股首次授予数量5540000 股预留数量180205 股授予价格0 元首次授予日2013年 12月 16日解锁期12 个月有效期（自授予日起）5 年禁售期不得将其持有的本公司股票在买入后6 个月内卖出，或者在卖出后 6个月内又买入解锁条件2013 到 2016 年度的净资产收益率不低于 13%授予日公允价值确定方法修正的 Black-Scholes期权定价模型授予日公允价值42,341,309.55 元解锁日：自解锁日起，在满足本计

14、划规定的解锁条件的情况下，激励对象可在随后的 48 个月内分 4 期解锁，各期解锁时间安排及可解锁数量如下表所示：预留部分的限制性股票自相应的授予日起满 12 个月后，在满足本计划规定的解锁条件的情况下，激励对象可在随后的 36 个月内分 3 期解锁，各期解锁时间安排及可解锁数量如下表所示：2013年会计处理：1. 为实施本次激励计划，回购本公司股票 5720205 股（2013.11.6 至2013.12.5 ）借：库存股86628143.69贷：银行存款86628143.692. 首次授予限制性股票 554 万股借：资本公积 - 股本溢价83899076.35贷：库存股83899076.3

15、53. 确认本期股份支付费用 (42,341,309.55*1/30)借：管理费用1411377.00贷：资本公积 - 其他资本公积1253383.64少数股东权益157993.362014年度账务处理：1. 2014 年 3 月，第一个解锁期 10%的限制性股票已达成设定的业绩指标，根据规定予以解锁，解锁数量为 554000 股，解锁日即上市流通日为 2015 年 1 月 5 日。2. 预留部分授予条件已经具备，授予 180,205 股预留限制性股票。授予股份上市日期为 2014 年 10 月 13 日。借：资本公积 - 股本溢价2729067.34贷：库存股2729067.343. 201

16、4 年 8 月，由于员工离职，公司拟对尚未达成解锁条件的限制性股票回购注销，数量 180,000 股，暂未完成回购注销工作。4. 期末股权激励计划限制性股票公允价值： 42,641,075.97确认股份支付费用借：管理费用16,417,873.00贷：资本公积 - 其他资本公积14,780,844.78少数股东权益1,637,028.22备注：1. 实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理1) 以权益结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务

17、的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。2) 以现金结算的股份支付授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期

18、内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。3) 修改、终止股份支付计划如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具