XX集团事前审计制度

1、事前审计制度1 总则1.1 事前审计是指审计人员在被审计单位的财务收支和经济业务活动发生之前进行的审计，主要对单位的计划、方案、预算制定、财务收支的审查，经济合同批准之前的审查，经营决策及其可行性研究报告的审查。1.2 事前审计主要目的是加强预算、计划、预测和决策的准确性、合理性和可行性。实现审计的审计容包括对年度预算、经营计划、企业生产经营的计划和决策，诸如投资方案可行性研究、固定资产更新改造决策等。2 事前审计容2.1资金支付 （具体权限见附表）2.1.1 主要是针对在资金支付权限审批表中，需要审批的项目必须要有需求或报告、计划等各类报批项目，审计部对报批进行审核，实际支付时，必须有相关权

2、限进行审批。2.2薪酬方案及制度2.2.1 主要是指公司各类工资、薪酬、绩效管理方案、制度及细则。2.2.2 主要是从薪酬战略、薪酬体系、薪酬结构、薪酬水平、员工满意度等五个方面进行审查。2.2.3 基于公司实际情况，从部公平性、外部竞争性、激励效果、支持战略程度等方面对薪酬管理体系进行审计。针对企业战略发展要求，结合市场薪酬调查结果，提出需要修改的地方以及相关的建议。2.3投资计划、方案2.3.1 投资审查围。投资分为对对投资和对外投资，对投资包括生产、经营能力的投资（固定资产）、经营性投资（存货）、增值性投资（无形资产、土地） 。对外投资主要是债权性投资、权益性投资和其他投资。2.3.2

3、投资审计的容包括：投资立项审计、投资预算审计、投资决策审计、建设过程审计、竣工决算管理审计、投资效益审计。2.4协议、合同2.4.1 审查围主要是指采购、销售合同及重大经济合同；a、采购合同主要是指纳入我公司合格供应商围以及临时性采购金额较大的采购合同；b、销售合同主要是指年度销售合同文本的审查；c、重大经济合同是指除采购、销售外的合同，例如：基建、技术开发费、办公费用、广宣费用、租赁费用等等涉及金额较大的合同或协议。2.4.2 审计容a、对合同合法性的审查b、对合同条款完整性的审查。c、审查合同的严密性、风险性d、对合同的可执行性的审查e、对合同的公平、公正性的审查f、对合同的价格、成本及支

4、付方式进行审查2.5商务政策方案2.5.1 审查围主要是指常规化及常态化的商务政策及返利、折扣返利方案。2.5.2 审查容主要是商务政策方案是否符合公司年度整体预算方案，以及商务政策的可执行性、可操作性，商务政策的成本及效益性进行审查。2.6公司经营方针、计划及预算2.6.1 审查围是指对经营目标及预算的编制、分解、审批、执行进行审计；2.6.2 审查容主要从编制的科学性、合理性、真实性、可操作性上进行分析，以及各部门业绩评估与考核系统与经营计划及预算的可执行性进行审查。2.7公司的资产处置2.7.1 审查围主要包括坏账、存货盘盈盘亏、固定资产处理、变卖、投资资产处置等。2.7.2 审查的容主

5、要是对资产处置报告或方案进行审查，确认资产处置的真实性、必要性、效益性、规性、追溯性、可操作性进行审查。2.8中、高层人员离任2.8.1 主要是中、高层人员离任前，对在任的任职情况进行审计，对任职期间的经营业绩（岗位职责）、客户关系、员工关系、社会关系、个人自律五大方面进行审计。3 事前审批流程3.1 审计部现对以上审计容进行事前审计，在上述审计容支付或签约、下发、出台前必须经过审计部进行审核，否则均为无效审批，各部门有权拒绝执行，各相关审批人拒绝进行审签，经审计部审核后，报相关领导进行审批。（具体见附表流程）3.2 请司各财务部、综合部、相关合同经办、管理及各类印章管理部门、及集团本部及各分

6、公司责任人严格按照事前审计流程办理各项工作。4 附则4.1本制度由集团财务管理部负责解释、修订。附：审计部审批权限一览表附件：审计部审批权限一览表单元格空格的表示此处不需签字。审批流程及权限分类项目说明环节金额有关部财务会相关系统 财务总总经理 审计部 监事 董事长门计部总监监固定资产固定资产购置必须有书面的固定资产申购1 万元以上经办审核审核审核 审批 审核 监审 审批报告广告宣传广告指投放于媒体的广告或活动报批时2 万元以上经办审核审核审核 审批 审核 监审 审批费用借款外部单位借款报批时 不论金额审核经办 监审 审批办公日用品、 耗材及易耗品、办公用品及杂费车辆日常运行费用、办公设报批时

7、1 万元以上经办审核审核 审批 审核 监审 审批资金备维修、通讯费（总部）办公费用交通差旅费（按照费用标准规定审核）报批时1 万元以上经办审核审核 审批 审核 监审 审批支付业务招待费单笔金额在 2000 元以上的经办审核审核 审批 审核 监审 审批租赁/ 水电/物管费经常项目（有合同）报批时2 万元以上经办审核审核审核 审批 审核 监审 审批指物资物料采购，指按签订5 万元以上（临时付款）经办审核审核 审批 审核 监审 审批的正常购货合同约定的付款采购采购与支付货款期限进行支付的或月度提车报批时计划采购的 ( 支付限额， 同一月度计划及合同付款或提车经办审核审核 审批 审核 监审 审批厂家，

8、同一项目 )工资奖金福利公司各类工资、薪制酬、绩效管理方案、 所有薪酬福利制度的项目出台时 不论金额经办审核审核 审批 审核 监审 审批方案 k度、制度及细则方 投资计划及方投资可行性报告及调查审批不论金额经办审核审核 审批 审核 监审 审批案、 案目标经济合同、协议采购合同指纳入我公司合格供应商围签定前经办审核审核审核 审批 审核 监审 审批临时性采购金额较大的采购合同销售合同主要是对销售合同的文本及条款进行审查除采购、销售外的合同，单笔合同金额在 5 万元以上重大经济合同的，若有相同权限，按最低权限进行执行公司经营目标公司的经营预算、 人力预算、及方针、预算财务预算及其它预算公司的资产处指公司资产的主要包括坏账、存货盘盈、盘亏、报废、置固定资产处理、变卖中、高层管理人指中高层人员的离任，进行员离任离任审计月度资金预算每个月的各分公司的资金预算计划备注 :1、部门主管指各部门负责人；签定前经办审核审核审核审批审核 监审审批签定前经办审核审核审