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文档简介

1、第二章 社会保障基金一.社会保障基金概述二.社会保障基金的筹集三.社会保障基金的给付四.社会保障基金的运营五.我国社保基金的运营1.1.社会保障基金的界定社会保障基金的界定 社会保障基金是依法建立的用于社会保障事业的专项资金 通过国民收入的分配和再分配形成的一种特殊的消费性社 会后备基金2.2.社会保障基金的特征社会保障基金的特征 1强制性 2专用性 3储备性 4互济性3.3.社会保障基金的分类社会保障基金的分类 1按照基金运营管理方式:(1)财政性社保基金(2)征缴性社保基金(3)多元组合性社保基金2按照保障项目的用途和功能 (1)社会保险基金 (2)社会救助基金 (3)社会福利基金 (4)

2、社会优抚基金3按照基金的所有权 (1)公共基金 (2)个人基金 (3)机构基金4.社会保障基金的功能 1促进社会财富的合理流动,维护社会稳定 2保护劳动力的生产和再生产,促进社会生产的发展 3调节积累和消费的关系,促进经济的健康发展1.1.社会保障基金的筹集渠道社会保障基金的筹集渠道 1国家财政资助 2雇主缴费 3雇员缴费 4社会捐助 5基金的运营增值2.2.社会保障基金筹集的基本原则社会保障基金筹集的基本原则 1收支平衡原则 2依法筹集原则 3多渠道筹集原则 财政拨款国家让税国家让利 1征税方式 2收费方式 3储蓄方式4.4.社会保险基金的筹集模式社会保险基金的筹集模式 1现收现付制: “也

3、称非基金式”或“统筹分摊式” 以“近期横向收支平衡”为依据筹集基金 具体做法:立足于近期内,通常是当年或近两三年,某社会保险项目所需支出的总费用进行测算,然后按照一定比例分摊到参加该项目的所有雇员和雇主,当期提取,当期支出,争取节余. 3.3.社会保障基金的筹措方式社会保障基金的筹措方式 优点优点: : (1)(1)简便易行简便易行, ,容易操作容易操作 (2) (2)不存在基金贬值的风险和保值增值的压力不存在基金贬值的风险和保值增值的压力 (3) (3)具有很强的互助共济性具有很强的互助共济性 (4) (4)给付及时给付及时, ,一经建立一经建立, ,即可支付待遇即可支付待遇, ,无需长期积

4、累无需长期积累 缺点缺点: : (1) (1)经常调整费率经常调整费率, ,增加工作量增加工作量 (2) (2)完全的转嫁负担容易激化代际间的社会矛盾完全的转嫁负担容易激化代际间的社会矛盾 (3) (3) 经济社会风险严重化经济社会风险严重化, ,由于没有基金积累无法应对由于没有基金积累无法应对. .2完全积累制:也称“基金式”或“预提分摊式” 以远期纵向“收支平衡”为依据筹集基金 具体做法:先对相关社会经济发展指标(养老系数,通胀率,物价,工资,寿命等)进行宏观上的长期预测,在此基础上测算保障对象在整个享受待遇期间所需支出费用总量,然后再按照一定的比例将所需支出费用分摊到保障对象的整个投保期

5、间. 优点: (1)很强的储蓄功能,可应付可预见和不可预见的各种风险 (2)能防止人口老龄化带来的经济负担,不存在支付危机和代际间转嫁负担的社会矛盾 (3)激励性强,提高个人的自我保障意识 缺点: (1)基金储蓄时间长,存在贬值风险,保值增值压力大 (2)缺乏互助共济性 (3)对社会经济发展指标的宏观长期预测难度大.3部分积累之:也称“部分基金式”或“混合式” 以兼容横向和纵向收支平衡原则的筹集模式 即,保险基金的一部分采取现收现付,以保障当期的支出需要;另一部分采取完全积累,以满足未来支付需要. 最大的缺陷:雇主要承担双重缴费负担 1.1.给付原则:给付原则: 2. 2.给付标准:给付标准:

6、 根据不同保障项目,根据不同保障项目, 确定不同层次的标准确定不同层次的标准 3. 3.给付形式:给付形式: 货币形式货币形式 实务形式实务形式 服务形式服务形式 1 1. .投资运营的必要性投资运营的必要性 2. 2.投机运营的风险投机运营的风险 1 1系统性风险系统性风险 2 2非系统性风险非系统性风险 3. 3.投资运用的基本原则投资运用的基本原则 1 1安全性原则安全性原则 22盈利性原则盈利性原则 3 3分散化原则分散化原则 44流动性原则流动性原则 4. 4.投资运营的途径投资运营的途径 1 1金融投资金融投资 22实业投资实业投资1.1.全国社会保障基金的投资运营全国社会保障基金

7、的投资运营 全国社会保障基金是中央政府集中的社会保障资金,是国家重全国社会保障基金是中央政府集中的社会保障资金,是国家重要的战略储备,主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障要的战略储备,主要用于弥补今后人口老龄化高峰时期的社会保障需要。截至需要。截至20132013年底,规模达到年底,规模达到1194311943亿亿.(.(社保金权益社保金权益99259925亿亿) ) 全国社会保障基金的来源包括:全国社会保障基金的来源包括: 中央财政预算拨款;中央财政预算拨款; 国有股减持划入资金;国有股减持划入资金; 经国务院批准的以其他方式筹集的资金;经国务院批准的以其他方式筹集的资金; 投资收益

8、;投资收益; 股权资产。股权资产。 依据依据20012001年年全国社会保障基金投资管理暂行办法全国社会保障基金投资管理暂行办法规定:规定: 1. 1.银行存款和国债投资的比例不得低于银行存款和国债投资的比例不得低于5050。其中,银行存。其中,银行存款的比例不得低于款的比例不得低于1010。在一家银行的存款不得高于社保基金银行。在一家银行的存款不得高于社保基金银行存款总额的存款总额的5050。 2. 2.企业债、金融债投资的比例不得高于企业债、金融债投资的比例不得高于1010。 3.3.证券投资基金、股票投资的比例不得高于证券投资基金、股票投资的比例不得高于4040。 另外另外, ,从从20

9、062006年开始进行境外投资运营年开始进行境外投资运营2.2.企业年金基金的投资运营企业年金基金的投资运营 截至2013年底,全国企业年金基金规模已达到6035亿元 2004年5月1日起施行的企业年金基金管理试行办法规定: 1投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比例,不低于基金净资产的20%; 2投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债等固定收益类产品及可转换债、债券基金的比例,不高于基金净资产的50%。其中,投资国债的比例不低于基金净资产的20%; 3投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例,不高于基金净资产的30%。其中,投资股票的

10、比例不高于基金净资产的20%。2011年1月,新企业年金基金管理办法,第四十八条四十八条规定: (一)投资银行活期存款、中央银行票据、债券回购等流动性产品以及货币市场基金的比例,不得低于投资组合企业年金基金财产净值的5%(二)投资银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企业债、短期融资券、中期票据、万能保险产品等固定收益类产品以及可转换债、债券基金、投资连结保险产品的比例,不得高于投资组合企业年金基金财产净值的95%。(三)投资股票等权益类产品以及股票基金、混合基金、投资连结保险产品(股票投资比例高于或者等于30%)的比例,不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30%。其中,企业年金基金不得直接

11、投资于权证,但因投资股票、分离交易可转换债等投资品种而衍生获得的权证,应当在权证上市交易之日起10个交易日内卖出。3.3.社会保险基金的投资运营社会保险基金的投资运营 2 2013013年年, ,我国养老、医疗、失业、工伤、生育五项社我国养老、医疗、失业、工伤、生育五项社会保险总收入是会保险总收入是3.53.5万亿元,总支出万亿元,总支出2.82.8万亿,累计结余资万亿,累计结余资金总额达金总额达4.54.5万亿元。万亿元。 根据根据19931993年年 的规定的规定: : 社会保险基金留足社会保险基金留足2 2个月的周转资金外个月的周转资金外, ,其余部分其余部分: : 1 1购买国债,购买

12、国债,22委托银行委托银行, ,国家信托投资公司放贷。国家信托投资公司放贷。 根据根据l997年国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定(国发l99726号)和2000年国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知中都规定,社会保险基金结余和个人账户基金应当由省级社会保险经办机构统一管理,除预留一定的支付费用外,全部用于购买国家债券和存入银行。 征税方式和收费方式对比分析相关因素相关因素收费方式收费方式征税方式征税方式管理方式管理方式各级政府分级分散各级政府分级分散中央政府集中统一中央政府集中统一基金模式基金模式完全或部分积累完全或部分积累( (以支定收以支定收) )现收现付现收

13、现付( (以收定支以收定支) )待遇标准待遇标准不确定不确定 差别大差别大确定性确定性 差别小差别小保障对象保障对象选择性选择性 权利与义务对等权利与义务对等普惠性普惠性 国民普遍权利国民普遍权利帐户关系帐户关系兼容兼容不兼容不兼容统筹层次统筹层次以地方为主以地方为主全国统筹全国统筹监督机制监督机制自我制衡体制自我制衡体制外部监控体制外部监控体制管理成本管理成本较高较高较低较低法律效力法律效力较弱较弱较强较强风险责任风险责任国家间接责任国家间接责任国家直接责任国家直接责任公众参与公众参与较强较强较弱较弱国外选择国外选择较少较少较多较多 案例分析 上海社保基金案2006十大反腐案之首 2006年

14、年7月月17日,上海市劳动和社会保障局局长祝均一因涉嫌违规使用日,上海市劳动和社会保障局局长祝均一因涉嫌违规使用32亿元社保基金而被隔离审查,涉案金额达百亿人民币的上海社保基金案也随之浮亿元社保基金而被隔离审查,涉案金额达百亿人民币的上海社保基金案也随之浮出水面出水面 核心人物:核心人物: 祝均一,社保局局局长(受贿罪、挪用公款、滥用职权罪有期徒刑祝均一,社保局局局长(受贿罪、挪用公款、滥用职权罪有期徒刑18年)年) 陈良宇,原上海市委书记(受贿罪、滥用职权有期徒刑陈良宇,原上海市委书记(受贿罪、滥用职权有期徒刑18年)年) 张荣坤,上海沸点投资发展有限公司董事长,福禧投资集团董事长(民营企业

15、)张荣坤,上海沸点投资发展有限公司董事长,福禧投资集团董事长(民营企业) (判(判19年)年) 上海滩的上海滩的“公路大王公路大王” “慈善大王慈善大王” 2002年年3月,月,30多岁的苏州青年张荣坤以多岁的苏州青年张荣坤以32亿元拿下沪杭高速上海段亿元拿下沪杭高速上海段30年收费经营权时,年收费经营权时,2004年年,张荣坤出资张荣坤出资9.6亿元成为上海电气第二大股东,令投亿元成为上海电气第二大股东,令投资界许多人士大跌眼镜。资界许多人士大跌眼镜。 审计署所做的审计署所做的2007年第年第86号号上海市社保基金运营及管理情况专项审计上海市社保基金运营及管理情况专项审计报告显示报告显示:上世纪上世纪90年代至年代至2006年年7月月17日,上海市社保局共计运营基本社会日,上海市社保局共计运营基本社会保险基金、企业年金、小城镇保险等保险基金、企业年金、小城镇保险等8个险种的社保资金,金额共计达个险种的社保资金,金额共计达329.44亿,截至亿,截至2006年年

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