增值税练习题VIP

1、一、单项选择题1 .增值税一般纳税人销售下列货物应适用13%税率征收增值税的是（A ）。A.盐B.薄荷油C.方便面D.速冻水饺选项A,自2007年9月1日起，盐适用增值税税率由17%统一调整 为13%。薄荷油、方便面、速冻水饺都不是植物、动物的初级产品 不适用13%的低税率。2 .纳税人销售下列货物，可免征增值税的是（D ）。A.农用薄膜B.自来水C.旧货D.自产农产品农业生产者销售的自产农业产品免征增值税3 .下列各项收入中应纳增值税的是（D ）A.电视台广告播映收入B.邮政部门邮务物品销售收入C.旅游景点经营索道的收入D.商店销售白酒收入选项A、B、C,都属于征收营业税的范围o选项A,广告

2、播映属于服务业一一广告业征税范围。选项B,邮务物品销售属于邮电通信 业征税范围。选项C,旅游景点经营索道取得的收入应按服务业一 一-旅游业项目征税。4 .下列增值税纳税人符合增值税暂行条例所规定的条件的，经省级国家税务局批准，可以认定为一般纳税人的是（A ）。A.个体工商户B.个体工商户以外的其他个人C.销售免税货物的企业D.不经常发生增值税应税行为的企业不能认定为增值税一般纳税人 条件（一）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业（以下简 称小规模企业）；（二）个人（除个体工商户以外）；（三）非企 业性单位；（四）不经常发生增值税应税行为的企业。6 .下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（

3、D ）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.家电卖场销售空调并实行有偿送货上门并安装7 .企业发生的下列行为中应该视同销售征收增值税的是（D ）A.医务室购买药品用于职工医疗8 .购买餐具给职工食堂使用C.购买建筑材料用于在建工程D.将委托加工收回的货物用于馈赠八种特殊行为的规定8.关于新办商贸企业一般纳税人的管理，下列表述正确的是（A ）。A.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照小规模纳税 人管理。8 .新办小型商贸企业一年内销售额达不到80万元的，以后不得再认定为一般纳税人。C.新办商贸零售企业一

4、年内销售额达到 80万元后，方可认定为一般 纳税人，实行辅导期管理。D.新办大中型商贸企业达到一般纳税人认定条件时,实行辅导期一般纳税人管理。9 .根据现行增值税的有关规定，将货物交付他人代销的发出代销商 品超过（D）天仍未收到代销清单的，应视同销售实现，一律征收增值 税。A.90B.120C.150D.18014.下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项 税额中抵扣的是（A ）。A.购进的用于本单位房屋维修的材料B.购进的用于应税项目的免税农业产品C.进口的用于生产应税产品的材料和零配件D.购进的用于应税项目的原材料15 .根据现行增值税的规定，下列经营业务属于增值税征税范围

5、的是（C ）。A.集邮公司销售集邮商品B.受托饲养动物C.新华书店销售中小学教材D.酒吧向顾客销售自制啤酒选项A集邮公司销售集邮商品属于营业税邮电通信业征收范围。选项B，受托饲养动物属于营业税服务业征收范围。选项D,酒吧向顾客销售自制啤酒属于应征营业税的混合销售行为。16 .某啤酒厂（增值税一般纳税人）,2009年1月销售啤酒800万元 （已开具增值税专用发票）,当期发出包装物收取押金234万元，当期 逾期未归还包装物押金税额为 58.5万元。则该厂当月应缴纳的销项 税额（C ）万元。A.124.7B.136C.144.5D.145.9除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时计人销售额计征增值税具

6、 他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。应纳增值税 销项税额=800 X17%+ 58.5 另1 + 税） X17%=144.5（万元）17 .按照增值税有关规定，下列计算增值税依据正确的是（B ）。A.以旧换新销售方式的销售净额B.在同一张发票上注明的折扣销售的销售净额C.以物易物销售方式的销售净额D.还本销售方式减去还本支出后的销售净额18 .某商场1月份以“买一赠一方式销售货物。当月销售电磁炉 200台，每台售价（含税价）234元，同时赠送平底锅200件（平底 锅不含税单价为60元/件）。电磁炉和平底锅适用税率均为 17%.该 商场应申报的进项税额是（）元A.6800B.880

7、0C.10000D.10200234 寸1 +17%）+100 X200X17 %= 10200 （元）1 9 .某商店为小规模纳税人、2 0 0 9年 2月购进货物（商品）取得 普通发票，共计支付金额117000元；本月内销售货物取得零售收人 共计15 4 5 00元。该企业2月份应缴纳的增值税为（）元。A.5150B. 4 5 0 0C.6240D.5390154500 - (1 + 3%) X 3 %= 4 5 0 02 0 .下列中免征增值税的是（A）A.奶牛场生产的鲜牛奶B.超市销售的鲜牛奶C.书店销售出版物D.医药公司销售医药器械三、计算题某农机生产企业（增值税一般纳税人）2007

8、年5月发生以下业务：1 .外购原材料，取得普通发票上注明销售额60000元，原材料已入库 另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。2 .外购农机零配件已人库，取得专用发票上注明价款100000元本月 生产领用80000元，发票已通过认证。另支付给运输企业运输费用 2000元，取得货物运输发票。3 .生产领用3月份外购的钢材一批，成本为45000元，本企业工程 领用4月份外购的钢材一批，成本为60000元（其中含运输费用 1395 元）。4 .销售农用拖拉机、收割机一批 ，货已发出，不含税销售额为 280000元（其中有60000元上月的预收款）。另收取包装费和运输 费5000元。

9、5 .销售一批农机配件，取得含税销售额30000元。6 .为农民提供农机维修业务，开具普通发票上注明金额20000元。根据上述资料，计算并回答下列问题：1 .该企业当月销项税额为（）元。A.42727.43B.43332.53C.44240.18D.44314.962 .该企业当月进项税额为（）元。A.7072.15B.17140C.17210D.274103 .该企业当月进项税额转出为（）元。A.10046.31B.10060.5C.10067.85D.102004 .该企业当月应纳增值税额为（）元。A.26898.03B.35655.28C.37098.03D.37168.03答案：1 .C解析：1.销售农用拖拉机、收割机适用税率为13%,销售农机配件和提供农机维修业务适用税率为17%；预收款应于货物发出时确认为销售额；包装费和运输费作为价外费用应换算为不含税销售额。该企业当月销项税额=（280000+5000 勺.13） Xl3%+（30000+20000） T.17M7%=36975.22+7264.96=44240.18（ 元）2 .外购原材料取得普通发票，其价款和相应的运费均不得计算抵扣 进项税额；外购农机零配件取得专用发票并已通过认证，允许抵扣进 项税额；生产领用外购钢材，不作进项税额转出；工程领用4月份外 购的钢材，应作进项税额转出处理，而不是扣减当月进项税额。该