如何进行财务报表分析新编

1、如何进行财务报表分析 202x年x月x日 篇一：如何进行财务报表分析 如何进行财务报表分析 1、财务报表分析中的三大基础报表是什么？ 2、财务报表中唯一不依据权责发生制原则编制的报表是什么？ 3、财务报表分析的作用是什么？ a: 1.损益表、资产负债表和现金流量表 2.现金流量表 3. （1）分析企业的偿债力量，分析企业权益的结构，估量对债务资金的利用程度。 （2）评价企业资产的营运力量，分析企业资产的分布状况和周转使用状况。 （3）评价企业的盈利力量，分析企业利润目标的完成状况和不同年度盈利水平的变动状况。 1、资产负债表的作用是什么？ a: 资产负债表主要供应有关企业财务状况方面的信息。通

2、过资产负债表，可以供应某一日期资产的总额及其结构，表明企业拥有或把握的资源及其分布状况，可以供应某一日期的负债总额及其结构，表明企业将来需要用多少资产或劳务清偿债务以及清偿时间，可以反映全部者所拥有的权益，资产负债表还可以供应进行财务分析的基本资料，如将流淌资产与流淌负债进行比较，计算出流淌比率；将速动资产与流淌负债进行比较，计算出流淌比率；计算出速动比率等，可以表明企业的变现力量、偿债力量和资金周转力量，从而有助于会计报表使用者作出经济决策。 1、制造业存货有哪些需要解决的特殊问题？ 2、什么是成本与市价孰低规章？如何运用？ 3、如何对存货进行质量分析？ a: 1.（1）资金占用利息损失 （

3、2）存货跌价损失 （3）变成报废品损失 （4）仓储占用及管理费 2.成本与市价孰低法，指期末存货依据成本与市价两者之中较低者计价的方法. 当成本低于市价时,期末存货按成本计价;当市价低于成本时,期末存货按市价计价3.（1）物理质量分析（2）时效状况分析（3）品种构成分析（4）毛利率走势的分析（5）周转及积压状况的分析（6）对成本确定原则与方法的适当性的分析（7）如何看待存货的变化1、企业的负债资金来源有哪些？2、企业的或有负债有哪些？或有负债的披露惯例有哪些？3、会计利润与应税利润之间的基本差异有哪些？a: 1.流淌负债和长期负债长期负债可按不同的标志进行分类。（1）依据筹集方式，可分为长期借

4、款、公司债券、住房基金和长期应付款等；（2）按不同的偿还方式，可分为定期偿还的长期负债和分期偿还的长期负债；（3）按债务是否有低押长期负债，没有抵押品的称为信用借款。2. （1）贴现的商业承兑汇票 （2）未决诉讼和仲裁形成（3）债务担保（4）产品质量担保债务（5）追加税款或有负债无论作为潜在义务还是现时义务，均不符合负债的确认条件，因而不予确认。但是，除非或有负债微小可能导致经济利益流出企业，否则企业应当在附注中披露有关信息，具体包括： 第一，或有负债的种类及其形成缘由，包括已贴现商业承兑汇票、未决诉 讼、未决仲裁、对外供应担保等形成的或有负债。 其次，经济利益流出不确定性的说明。 第三，或有

5、负债估计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法估计 的，应当说明缘由。 需要留意的是，在涉及未决诉讼、未决仲裁的状况下，假如披露全部或部 分信息预期对企业会造成重大不利影响，企业无须披露这些信息，但应当披露 该未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和缘由。 国际结算 3.会计利润 是指企业在肯定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。会计利润也就是账面利润，是公司在损益表中披露的利润。 应税利润又称应税所得,是每一纳税年度企业收入总额减去准予扣除项目后的余额。是由所得税会计核算的,其确认、计量的和报告的依据是税法及有关规定,对收入和准

6、予扣除项目的界定标准是税法规定的收入和费用的定义及特征。 1、如何评价现金流量表的质量？ 2、怎样进行现金流量表的水平分析？ 3、怎样进行现金流量表的垂直分析？ a:1.（一）经营活动现金净流量与净利润比较，能在肯定程度上反映企业利润的质量。也就是说，企业每实现1元的帐面利润中，实际有多少现金支撑，比率越高，利润质量越高。但这一指标，只有在企业经营正常，既能制造利润又能盈得现金净流量时才可比，分析这一比率也才有意义。为了与经营活动现金净流量计算口径全都，净利润指标应剔除投资收益和筹资费用。 （二）销售商品、供应劳务收到的现金与主营业务收入比较，可以大致说明企业销售回收现金的状况及企业销售的质量

7、。收现数所占比重大，说明销售收入实现后所增加的资产转换现金速度快、质量高。 （三）分得股利或利润及取得债券利息收入所得到的现金与投资收益比较，可大致反映企业帐面投资收益的质量。 2.（1）计算现金流入总额，现金流出总额和现金余额（2）计算各现金流入项目和各现金流出项目占总现金流入额和流出额的比例 （3）分析各类现金流入和各类现金流出小计占现金流入总额和现金流出总额的比例 （4）计算企业各项业务，包括经营活动，投资活动，筹资活动现金收支净流量占全部现金余额的比例 （5）按比例大小或比例变动大小，找出重要项目进行重点分析，了解现金流量的形成，变动过程及其变动缘由 3.是指用金额，百分比的形式，对现

8、金流量表内给个项目的本期或多期的金额与其基期的金额进行比较分析，编制出横向结构百分比现金流量表，从而揭示差距，观看和分析企业现金流量的变化趋势。同时对这些变化作出进一步分析，找出其变化的缘由，推断这种变化是有利还是不利，并力求对这种趋势是否会连续做出推断。 1、影响全部者权益增减变动的构成项目有哪些？ 2、资本公积转增资本应留意哪些问题？ 3、盈余公积转增资本应留意哪些问题？ a: 1.项目包括： （1）净利润； （2）直接计入全部者权益的利得和损失项目及其总额； （3）会计政策变更和差错更正的累积影响金额； （4）全部者投入资本和向全部者安排利润等； （5）依据规定提取的盈余公积； （6）实

9、收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未安排利润的期初和期末余额及其调整状况。 2.资本公积：由资本溢价形成。 资本公积转增资本，没有金额限制。资本公积金不能用以弥补亏损。3.盈余公积金：由公司税后利润形成。可分为以下二种：法定公积金。安排税后利润时，提起利润的10%列入法定公积金。累计达到注册资本50%时，可不在提取。法定公积金转增资本，有金额限制，须留存不少于转增前公司注册资本的25%。任意公积金。提取法定公积金后，还可以提取任意公积金。任意公积金转增资本，没有金额限制。1、短期偿债力量分析常用的比率指标有哪些？2、影响长期偿债力量的因素有哪些？3、已获利息倍数比率的指标分析应留意哪些问题

10、？a: 一 1.流淌比率（1）流淌比率的计算（2）流淌比率的评价标准2.速动比率（1）速动比率的计算（2）速动比率的评价标准3.现金比率（1）现金比率的计算现金比率是企业现金与流淌负债的比率，即：现金比率现金/流淌负债该指标反映企业马上偿还到期债务的力量。留意这里的现金包括现金及现金等价物。（2）现金比率的评价标准 篇二：如何分析财务报表 财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况的真实面目，从晦涩的会计程序中将会计数据背后的经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人供应决策基础。由于会计系统只是有选择地反映经济活动，而且它对一项经济活动的确认会有一段时间的滞后，再加上会计准则自身的不完善性，以及管

11、理者有选择会计方法的自由，使得财务报告不行避开地会有很多不恰当的地方。虽然审计可以在肯定程度上改善这一状况，但审计师并不能确定保证财务报表的真实性和恰当性，他们的工作只是为报 表的使用者作出正确的决策供应一个合理的基础，所以即使是经过审计，并获得无保留意见审计报告的财务报表，也不能完全避开这种不恰当性。这使得财务分析变 得尤为重要。 一、财务分析的主要方法 一般来说，财务分析的方法主要有以下四种： 1.比较分析：是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与打算相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比； 2.趋势分析：是为了揭示财务

12、状况和经营成果的变化及其缘由、性质，挂念猜测将来。用于进行趋势分析的数据既可以是确定值，也可以是比率或百分比数据； 3.因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法； 4.比率分析：是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。 上述各方法有肯定程度的重合。在实际工作当中，比率分析方法应用最广。 二、财务比率分析 财务比率最主要的好处就是可以消退规模的影响，用来比较不同企业的收益与风险，从而挂念投资者和债权人作出理智的决策。它可以评价某项投资在各年之间收益的变化，也可以在某一时点比较某一行业的不同企业。由于不同

13、的决策者信息需求不同，所以使用的分析技术也不同。 1.财务比率的分类 一般来说，用三个方面的比率来衡量风险和收益的关系： 1) 偿债力量：反映企业偿还到期债务的力量； 2) 营运力量：反映企业利用资金的效率； 3) 盈利力量：反映企业猎取利润的力量。 上述这三个方面是相互关联的。例如，盈利力量会影响短期和长期的流淌性，而资产运营的效率又会影响盈利力量。因此，财务分析需要综合应用上述比率。 2. 主要财务比率的计算与理解： 下面，我们仍以abc公司的财务报表（年末数据）为例，分别说明上述三个方面财务比率的计算和使用。 1) 反映偿债力量的财务比率：短期偿债力量： 短期偿债力量是指企业偿还短期债务

14、的力量。短期偿债力量不足，不仅会影响企业的资信，增加今后筹集资金的成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破 产。一般来说，企业应当以流淌资产偿还流淌负债，而不应靠变卖长期资产，所以用流淌资产与流淌负债的数量关系来衡量短期偿债力量。以abc公司为例： 流淌比率 = 流淌资产 / 流淌负债 = 1.53 速动比率 = （流淌资产存货待摊费用）/ 流淌负债 =1.53 现金比率 = （现金有价证券）/ 流淌负债 =0.242 流淌资产既可以用于偿还流淌负债，也可以用于支付日常经营所需要的资金。所以，流淌比率高一般表明企业短期偿债力量较强，但假如过高，则会影响企业资金的 使用效率和获利力量。到底多

15、少合适没有定律，由于不同行业的企业具有不同的经营特点，这使得其流淌性也各不相同；另外，这还与流淌资产中现金、应收帐款和 存货等项目各自所占的比例有关，由于它们的变现力量不同。为此，可以用速动比率（剔除了存货和待摊费用）和现金比率（剔除了存货、应收款、预付帐款和待摊费用）帮助进行分析。一般认为流淌比率为2，速动比率为1比较平安，过高有效率低之嫌，过低则有管理不善的可能。但是由于企业所处行业和经营特点的不同， 应结合实际状况具体分析。 长期偿债力量： 长期偿债力量是指企业偿还长期利息与本金的力量。一般来说，企业借长期负债主要是用于长期投资，因而最好是用投资产生的收益偿还利息与本金。通常以负债比率和

16、利息收入倍数两项指标衡量企业的长期偿债力量。以abc公司为例： 负债比率 = 负债总额 / 资产总额 = 0.33 利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润所得税利息费用）/利息费用=32.2 负债比率又称财务杠杆，由于全部者权益不需偿还，所以财务杠杆越高，债权人所受的保障就越低。但这并不是说财务杠杆越低越好，由于肯定的负债表明企业的管 理者能够有效地运用股东的资金，挂念股东用较少的资金进行较大规模的经营，所以财务杠杆过低说明企业没有很好地利用其资金。一般来说，象abc公司这样的 财务杠杆水平比较合适。 利息收入倍数考察企业的营业利润是否足以支付当年的利息费用，它从企业经营活动的获利力量方

17、面分析其长期偿债力量。一般来说，这个比率越大，长期偿债力量越强。从这个比率来看，abc公司的长期偿债力量较强。 2) 反映营运力量的财务比率 营运力量是以企业各项资产的周转速度来衡量企业资产利用的效率。周转速度越快，表明企业的各项资产进入生产、销售等经营环节的速度越快，那么其形成收入和利润的周期就越短，经营效率自然就越高。一般来说，包括以下五个指标： 应收帐款周转率 = 赊销收入净额 / 应收帐款平均余额 =17.78 存货周转率 = 销售成本 / 存货平均余额 = 4996.94 流淌资产周转率 = 销售收入净额 / 流淌资产平均余额 = 1.47 固定资产周转率 = 销售收入净额 / 固定

18、资产平均净值 = 0.85 总资产周转率 = 销售收入净额 / 总资产平均值 = 0.52由于上述的这些周转率指标的分子、分母分别来自资产负债表和损益表，而资产负债表数据是某一时点的静态数据，损益表数据则是整个报告期的动态数据，所以为 了使分子、分母在时间上具有全都性，就必需将取自资产负债表上的数据折算成整个报告期的平均额。通常来讲，上述指标越高，说明企业的经营效率越高。但数量 只是一个方面的问题，在进行分析时，还应留意各资产项目的组成结构，如各种类型存货的相互搭配、存货的质量、适用性等。 3) 反映盈利力量的财务比率： 盈利力量是各方面关怀的核心，也是企业成败的关键，只有长期盈利，企业才能真

19、正做到持续经营。因此无论是投资者还是债权人，都对反映企业盈利力量的比率格外重视。一般用下面几个指标衡量企业的盈利力量，再以abc公司为例： 毛利率=（销售收入成本）/ 销售收入 = 71.73% 营业利润率 =营业利润 / 销售收入=（净利润所得税利息费用）/ 销售收入 = 36.64% 净利润率 = 净利润 / 销售收入 = 35.5% 总资产酬劳率 = 净利润 / 总资产平均值 = 18.48% 权益酬劳率 = 净利润 / 权益平均值 = 23.77% 每股利润=净利润/流通股总股份= 0.687（假设该企业共有流通股10,0,0股） 上述指标中， 毛利率、营业利润率和净利润率分别说明企业

20、生产（或销售）过程、经营活动和企业整体的盈利力量，越高则获利力量越强；资产酬劳率反映股东和债权人共同投入 资金的盈利力量；权益酬劳率则反映股东投入资金的盈利状况。权益酬劳率是股东最为关怀的内容，它与财务杠杆有关，假如资产的酬劳率相同，则财务杠杆越高的 企业权益酬劳率也越高，由于股东用较少的资金实现了同等的收益力量。每股利润只是将净利润安排到每一份股份，目的是为了更简洁地表示权益资本的盈利状况。 衡量上述盈利指标是高还是低，一般要通过与同行业其他企业的水平相比较才能得出结论。就一般状况而言，abc公司的盈利指标是比较高的。 对于上市公司来说，由于其发行的股票有价格数据，一般还计算一个重要的比率，

21、就是市盈率。市盈率=每股市价/每股收益，它代表投资者为获得的每一元钱利润 所情愿支付的价格。它一方面可以用来证明股票是否被看好，另一方面也是衡量投资代价的尺度，体现了投资该股票的风险程度。假设abc公司为上市公司，股票 价格为25元，则其市盈率= 25 / 0.68 = 36.76倍。该项比率越高，表明投资者认为企业获利的潜力越大，情愿付出更高的价格购买该企业的股票，但同时投资风险也高。市盈率也有肯定的局限性，因 为股票市价是一个时点数据，而每股收益则是一个时段数据，这种数据口径上的差异和收益猜测的精确程度都为投资分析带来肯定的困难。同时，会计政策、行业特 征以及人为运作等各种因素也使每股收益

22、的确定口径难以统一，给精确分析带来困难。 在实际当中，我们更为关怀的可能还是企业将来的盈利力量，即成长性。成长性好的企业具有更宽敞的进展前景，因而更能吸引投资者。一般来说，可以通过企业在过去几年中销售收入、销售利润、净利润等指标的增长幅度来猜测其将来的增长前景。 销售收入增长率=（本期销售收入上期销售收入）/上期销售收入1% = 95%营业利润增长率=（本期销售利润上期销售利润）/上期销售利润1% = 113% 净利润增长率 =（本期净利润上期净利润）/上期净利润1% = 83% 从这几项指标来看，abc公司的获利力量和成长性都比较好。当然，在评价企业成长性时，最好把握该企业连续若干年的数据，

23、以保证对其获利力量、经营效率、财务风险和成长性趋势的综合推断更加精确。 三、现金流分析 在财务比率分析当中，没有考虑现金流的问题，而我们在前面已经讲过现金流对于一个企业的重要意义，因此，下面我们就来具体地看一看如何对现金流进行分析。 分 析现金流要从两个方面考虑。一个方面是现金流的数量，假如企业总的现金流为正，则表明企业的现金流入能够保证现金流出的需要。但是，企业是如何保证其现金 流出的需要的呢？这就要看其现金流各组成部分的关系了。这方面的分析我们在前面已经具体论述过，这里不再重复。另一个方面是现金流的质量。这包括现金流的 波动状况、企业的管理状况，如销售收入的增长是否过快，存货是否已经过时或

24、流淌缓慢，应收帐款的可收回性如何，各项成本把握是否有效等等。最终是企业所处 的经营环境，如行业前景，行业内的竞争格局，产品的生命周期等。全部这些因素都会影响企业产生将来现金流的力量。 在部分一的分析中我们已经指出，abc公司的现金流状况令人担忧，但从上面的比率分析中却很难发觉这一点，这使我们从另一个方面深刻生疏到现金流分析不行替代的作用。 四、 小结 对企业财务状况和经营成果的分析主要通过比率分析实现。常用的财务比率衡量企业三个方面的状况，即偿债力量、营运力量和盈利力量。使用杜邦图可以将上述比 率有机地结合起来，深化了解企业的整体状况。对现金流的分析一般不能通过比率分析实现，而是要求从现金流的

25、数量和质量两个方面评价企业的现金流淌状况，并据此推断其产生将来现金流的力量。比率分析与现金流分析作用各不相同，不行替代。 一般企业对财务报表的分析，主要是为了满足管理层对企业财务信息的需求，做为其对企业管理、决策的依据。企业中财务报表的分析，主要是要符合管理者的需求、便于其快速猎取企业的经营状况. 所以，财务人员应充分运用自己的专业学问，对企业的经营数据进行财务分析，以满足管理层的需求。 以下，是我们公司比较常用的一些分析公式，期望能帮到你！ 一、 净利润增减变动及缘由分析 差异及变动百分比计算1 某项目增减差异某项目报告期数值前期数值 2 某项目增减差异变动百分比某项目增减差异前期数值1 二

26、、 营业利润主要项目的因素分析 1 产品销售数量变动对销售利润的影响 销售数量变动对利润的影响额基期产品销售利润（销售数量完成率1） 销售数量完成率 (报告期产品销售数量基期单价)(基期产品销售数量基期单价)1 2 产品销售成本和销售费用变动对销售利润的影响 在生产环节上 销售成本变动对利润的影响额 报告期产品销售数量（基期产品单位生产成本报告期产品单位生产成本） 在销售环节上 销售成本变动对利润的影响额基期销售费用报告期销售费用 3 产品销售价格变动对销售利润的影响 价格变动对利润的影响额 报告期产品销售数量（报告期产品单位售价基期产品单位售价） 三、评价企业获利力量的财务比率 1 资本金收

27、益率净利润资本金总额1 其中：在本期实收资本发生较大变化的状况下，应取期初期末平均值，否则可直接以期末数计算。 2企业经营与利润比率（这是衡量一个企业经营业绩的最佳指标） 总资产利润率（又称总资产酬劳率或总资产收益率） （利润总额+利息支出净额）平均资产总值1 其中：“利息支出净额”使用息税前利润2 毛利率 毛利润销售收入1 销售成本率销售成本销售收入11毛利率 3 营业利润率（又称销售利润率） （营业利润+利润支出净额）销售收入10 其中：“利息支出净额”一般用息税前利润 4 销售净利率 净利润销售收入1 5 成本费用利润率 营业利润（销售成本+销售费用+管理费用+财务费用）1 四、 短期偿

28、债力量的比率分析 1、流淌比率流淌资产流淌负债 2、速动比率速动资产流淌负债 3、现金比率（货币资金+有价证券）流淌负债1 其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。 五、长期偿债力量的比率分析 1、资产负债比率（又称负债比率）负债总额资产总额1 2、全部者权益比率全部者权益总额全部资产总额1 篇三：财务报表分析的基本思路与方法 毕业论文 财务报表分析的基本思路与方法 姓名： xxx专业：会计 班级： 10会计32 学号：xxxxxxxx 指导老师：xxx 职称： 副教授 指导老师：xxx 职称： 会计师 2021年5月4日 名目 一、财务报表分析的重要性.1 二、财务报表分析的基本思路.2

29、 （一）明确分析的步骤.2 （二）确定分析的重点.2 （三）剖析报表数据.3 （四）猎取相关信息.3 （五）综合分析.4 三、江铃汽车公司近三年财务报表分析.4 （一）财务报表分析的方法.4 （二）江铃汽车公司的简介.5 （三）江铃汽车公司的近三年财务报表分析.6 四、财务报表分析后的结论.9 参考文献.10 财务报表分析的基本思路与方法 专 业：会计 班 级：10会计32 姓 名：xxx 指导老师：xxx 摘 要：在市场经济环境中，经济全球化趋势明显，企业竞争格外激烈。目前，中国汽车市场消费需求日益增加，市场日趋成熟，前景格外宽敞。随着现代企业的组织形式和经营领域不断多样化，企业财务活动也变

30、得简单化。因此以科学系统的财务分析思路与方法对企业进行财务报表分析尤为重要。其目的在于确定并供应会计报表数字中包含的各种趋势和关系,为有关分析主体特殊是投资者供应企业偿债力量、获利力量、营运力量和进展力量等财务信息，从而为财务决策、财务打算和财务把握供应重要的依据。 关键词：江铃汽车 财务报表 分析 方法 财务报表分析又称财务分析，是以企业的财务报表及其他财务相关资料为依据和起点，接受特地的方法系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动的一项管理工作。通过财务报表分析可以猎取分析目的的信息，生疏企业的特点，评价其业绩，发觉其问题，为财务会计报告使用者供应管理决策和把握依据。 一

31、、财务报表分析的重要性 财务报表分析的目的是将财务报表数据转换成有用的信息，挂念报表使用人改善决策。 （一）财务报表分析为投资者供应企业获利力量方面的信息。 投资者作为企业资金的投入者，是公司风险的最终担当者。因此，投资者的权益受到企业获利力量的影响，企业获利力量也是投资者关注的焦点。对企业获利力量进行分析，主要是考核企业利润目标的实现状况。在分析中要揭示企业利润的构成状况，在同行业，同地区的盈利水平，影响利润增减变化的因素和每个因素的影响程度等等。 (二)财务报表分析为企业经营管理者供应企业财务状况和投资状况的信息。 企业管理者利用财务报表，通过各项比率增减、趋势变化及重大相关分析，随时把握

32、企业的财务状况及经营成果的变化状况，为制定打算、进行协调和把握打下基础。一方面，财务状况是企业生产经营成果在资金方面的反映，是企业资金的周转状况，经营的稳定状况和企业支付力量的反映。另一方面，对企业筹资和投资的合理状况进行分析，关系到企业的短期经营效果和企业的持续经营和扩张。分析企业筹资的保证程度和企业筹资成本的合理性，为企业能否筹集到有效资金、投资获利状况和投资收回的程度供应改善的依据。 （三）财务报表分析为国家经济管理部门了解国民经济的运行状况供应了便捷。 通过对各单位供应的财务报表资料进行汇总和分析，了解和把握各行业、各地区经济的经济进展状况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续进展。 二、财务报表分析的基本思路 财务报表分析的基本思路是要对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和进展趋势，从而为改进企