集团财务管理制度框架规范

1、首创集团财务管理制度体系框架讨论稿 为进一步提高集团财务管理水平，科学、标准财务管理行为，保证集团财务 状况长期稳健、健康地运行， 特制定本制度标准。 其内容结构主要根据财务管理 体系中的核心内容、 重要手段与环节组成。 随着集团财务管理水平的不断提高与 财务思想、技术的不断开展， 我们将不断创新和完善本制度框架体系， 以适应集 团经营开展需要。本制度框架体系适用于首创集团及所属公司， 集团计财部负责对其维护和修 改，任何其他部门和公司不得擅自修改本财务管理制度框架体系。本制度体系所含各局部的具体内容，由首创集团计财部组织集团内外力量， 尽快制定并公布实施。一、财务管理体系和总体要求一财务管理

2、体系1、首创集团组织结构与管理模式2、首创集团对其所属公司的财务管理体系首创集团已明确以所有者权益 产权 管理为管理核心，财务控制为管理主 线。3、集团内各部门对财务管理的职责：1董事会：2监事会：3总经理：4方案财务部：5内部审计部：4、外部审计师对财务管理的职责：二财务管理的总体要求1、财务核算方面的要求：2、财务分析方面的要求：3、财务管理监督方面的要求：、集团方案财务部一方案财务部职责1、财务政策2、财务分析3、方案、预算管理4、资金管理5、会计核算与管理6、产权事务管理7、财务统计与税务管理二组织架构图三岗位设置及职责1、方案财务部负责人2、预算管理3、财务分析4、资金管理5、财务统

3、计与产权管理6、综合管理7、会计核算与管理8、出纳三、会计核算要求与原那么一会计核算的原那么1 客观性原那么2 可比性原那么3 一贯性原那么4 相关性原那么5 及时性原那么6 明晰性原那么7 权责发生制原那么8 配比原那么9、历史本钱原那么10、划分收益性支出与资本性支出原那么11谨慎性原那么12重要性原那么13实质重于形式原那么二会计政策框架对于同一经济业务， 原那么上同一板块内各公司对同类会计事项确实认标准、 计量方法、会计处理等应保持一致。一般性企业会计政策框架1资产1.1短期投资1.2待摊费用1.3应收款项及坏账准备1.4存货1.5长期投资1.6固定资产1.7在建工程1.8借款费用1.

4、9无形资产1.10其他资产2、负债及所有者权益2.1流动负债2.2长期负债2.3所有者权益3.损益表工程3.1收入3.2本钱和费用3.3 费用的预提与待摊3.4 所得税4. 现金流量表工程4.1 现金及现金等价物认定4.2 局部资产负债类账户涉及现金流量的分类4.3 局部损益类账户涉及现金流量的分类5. 外币业务及外币会计报表的折算5.1 外币业务5.2 外币会计报表的折算6. 会计调整6.1 重大会计政策及会计估计的变更6.2 重大会计过失的更正 特殊行业会计政策房地产业会计政策1. 存货2. 收入3. 维修基金和质量保证金4. 费用的预提与待摊 金融业会计政策1、现金及现金等价物2、交易席

5、位费3、自营证券4、资产减值准备 - ?证券公司会计制度?的相关规定5、收入6、外币业务三长期投资核算程序1、长期股权投资2、长期债券投资四合并会计报表编制1、合并会计报表的范围2、合并会计报表的前提 3、合并会计报表的方法 4、合并会计报表的合并抵销事项五?企业会计制度?及?金融企业会计制度?的特殊政策六分部报告鉴于首创集团拥有六大板块的业务，其风险与回报明显不同，因此应编制和报送分部报告。分部报告可按业务分部和地区分局部别编制。1、分部原那么2、分部报表格式 3、分部报表工程七合并会计报表附注1、公司的根本情况2、会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法3、税项4、控股子公司及合营企业5

6、、财务报表工程附注的要求6、具体的报表工程的注释要求7、母公司财务报表有关工程附注8、子公司与母公司会计政策不一致对合并会计报表的影响9、关联方关系及其交易10、或有事项11、承诺事项12、资产负债表日后事项13、其他重要事项八房地产开发企业特别披露事项1、关于主要会计政策2、关于存货3、关于预收帐款4、关于主营业务收入5、关于行业、地区的分部报告6、关于银行按揭担保情况九金融企业特别披露事项四、内部财务管理信息报告体系一首创集团企业内部会计报告简要说明1、目的内部管理信息报告是以首创集团规划中的六大板块：金融、房地产、 根底设 施、工业与高科技，商业与贸易，旅游酒店为根底设计的报表体系。其主

7、要目的 是满足管理层对各板块进行资产控制， 经营业绩分析， 预算制定与跟踪以及生成 合并报表的要求。2、报表内容1编制原那么2报表结构3报表编码4报送时间5填写要求二主要内部财务管理信息报告的说明1、财务报表及主要明细表说明2、管理分析报表3、其他报表及明细分析表 五、财务分析一财务分析框架设计二综合分析 1、财务比率整体分析 2、因素影响程度分析 3、综合陈述三具体分析 1、盈利能力状况分析2、偿债能力状况分析3、资产运营能力状况分析4、开展能力状况分析四财务风险预警 1财务风险预警信号： 2、财务风险预警分析模型六、财务年度决算报告 一 概述1、报告的作用2、报告披露信息的原那么3、披露框架及要求4、持续的披露 二财务年度决算报告框架七、财务程序 一付款程序 二支票签署三预提和预付款四固定资产管理五银行调节表六月结程序 1、出纳 2、总帐会计3、各类会计及统计报表八、方案与预算 一财务预算管理的根本内容 二财务预算管理的组织机构三财务预算的形式及其编制依据 1、业务预算 2、资本预算3、筹资预算4、总财务预算四财务预算的编制程序和方法 1、财务预算规划流程图 2、财务预算编制程序3、财务预算编制方法五财务预算的执行与控制六财务预算的调整七财务预算的分析与考核八财务预算的实施 1、预算编制组织 2、财务预算编制的主要程序 3、预算编制实施时间表九、资金管理