财经法规及职业道德章节重点(4)课件

1、2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)12021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)2 第二节现金管理第二节现金管理 第三节银行结算账户第三节银行结算账户 第四节票据结算方式第四节票据结算方式 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)3 第四节票据结算第四节票据结算 一、票据概述一、票据概述 （一）票据的概念和种类（一）票据的概念和种类 1、概念、概念 票据票据-是由是由出票人签发的、约定自己或出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券持票人无条件支付一

2、定金额并可转让的有价证券。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)4 2、种类：、种类： 汇票、本票和支票。在我国，票据包括银行汇票、本票和支票。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。汇票、商业汇票、银行本票和支票。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)5功能 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)6功能2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)7 【例【例2多选题】多选题】票据的功能包括票据的功能包括(ABCD)。A、支付功能、支付功能B、汇兑功能、汇兑功能 C、信用功能、信用功能D、融资功能、融资功能 【例【例3多选题】多

3、选题】根据根据票据法票据法的规定，票据包的规定，票据包括括(ACD)。A、汇票、汇票B、传票、传票C、本票、本票 D、支票、支票E期票期票F信用卡信用卡 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)8 （三）票据当事人（三）票据当事人 票据当事人，也称票据法律关系主体票据当事人，也称票据法律关系主体是指票据法律关系中，享有票据权利、是指票据法律关系中，享有票据权利、承担票据义务的主体。承担票据义务的主体。 1.基本当事人基本当事人是指在票据作成和是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人（原始当事人），交付时就业已存在的当事人（原始当事人），是构成票据法律关系的必要主体。是构成票据法律关

4、系的必要主体。 在汇票及支票中有出票人、付款人与收款人。在本票中有出票人与收款人。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)9 （l）出票人）出票人是指依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人或持票人的人 （2）收款人）收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票票据权利人据权利人。 （3）付款人）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)10 2.非基本当事人。非基本当事人。 非基本当事人非基本当事人是指在票据作成并交付后，是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、通过一定的票据行为

5、加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人。承担一定义务的当事人。 （它们不是原始当事人，是新进加入进来的当事（它们不是原始当事人，是新进加入进来的当事人）人） （l）承兑人）承兑人是指接受汇票出票人的付款是指接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人。它是商业汇票委托，同意承担支付票款义务的人。它是商业汇票主债务人。（只有汇票当中才存在承兑。准确讲，主债务人。（只有汇票当中才存在承兑。准确讲，只有商业汇票中才存在承兑，银行汇票、支票、银只有商业汇票中才存在承兑，银行汇票、支票、银行本票不存在承兑人）行本票不存在承兑人）2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)11（2

6、）背书人与被背书人。）背书人与被背书人。 背书人背书人（票据转让方）（票据转让方）是指在转让票是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。（称为前据交付给受让人的票据收款人或持有人。（称为前手手原来持有）原来持有） 被背书人被背书人（票据受让方）（票据受让方）是指被记名是指被记名受让票据或接受票据转让的人。（称为后手受让票据或接受票据转让的人。（称为后手后后持有）持有）背书人与被背书人是在转让票据过程中，形成的当事背书人与被背书人是在转让票据过程中，形成的当事人。人。 （3）保证人保证人是指为票据债务提

7、供担保的是指为票据债务提供担保的人，由人，由票据债务人以外的第三人担当票据债务人以外的第三人担当。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)12 票据上的非基本当事人在各种票据行为中都票据上的非基本当事人在各种票据行为中都有自己特定的名称，所以，同一当事人可以有两有自己特定的名称，所以，同一当事人可以有两个名称，即双重身份，如汇票中的付款人在承兑个名称，即双重身份，如汇票中的付款人在承兑汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书人就汇票后称为承兑人，第一次背书中的被背书人就是第二次背书中的背书人是第二次背书中的背书人 并非所有的票据当事人一定同时出现在某一并非所有的票据当事人一定同时出

8、现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应存在，完全取决于相应票据行为是否发生票据行为是否发生。不同。不同票据上可能出现的票据当事人也有所不同。票据上可能出现的票据当事人也有所不同。 【注意】【注意】考试的时候看清题目问的是当事考试的时候看清题目问的是当事人，还是基本当事人或非基本当事人，如果是当人，还是基本当事人或非基本当事人，如果是当事人，事人，7个全要选个全要选。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)13票票 据据出票人出票人付款人付款人收款人收款人转让转让承兑人承兑人被背书人被背书人背书人背书人保证人

9、保证人 基本当事人基本当事人（做成时已存在）（做成时已存在）非基本当事人非基本当事人（交付后加入）（交付后加入）2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)14 【例题【例题1单选题】单选题】依法定方式签发票据，并依法定方式签发票据，并将票据交付给收款人的人称为（将票据交付给收款人的人称为（ B ） A.背书人背书人B.出票人出票人C.收款人收款人D.付款人付款人 【例【例2单选题】单选题】根据根据票据法票据法的规定，下的规定，下列各项中，不属于票据的基本当事人的是（列各项中，不属于票据的基本当事人的是（ ） A.出票人出票人B.付款人付款人C.保证人保证人D.收款人收款人E.背书背书

10、人人答案答案C 【例【例3单选题】单选题】根据根据票据法票据法的规定，下列的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（各项中，属于基本当事人的是（ A ）。）。 A.出票人出票人 B.背书人背书人 C.承兑人承兑人 D.保证人保证人 【例【例4多选题】多选题】下列各项中，属于票据当事下列各项中，属于票据当事人的有（人的有（ABCD ）。）。 A.出票人出票人B.付款人付款人C.收款人收款人D.保证人保证人 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)15 【例【例5多选题】多选题】下列各项中，属于票据基本当下列各项中，属于票据基本当事人的有（事人的有（BCD ）。）。 A.承兑人承兑人B.

11、出票人出票人C.付款人付款人D.收款人收款人 【例【例6单选题】单选题】下列票据中，不属于下列票据中，不属于票据法票据法调整范围的是（调整范围的是（D）。）。 A.汇票汇票B.本票本票C.支票支票D.发票发票 答案解析本题考核答案解析本题考核票据法票据法的调整范围。的调整范围。根据规定，我国根据规定，我国票据法票据法的调整范围包括汇票、的调整范围包括汇票、本票和支票。选项本票和支票。选项D不属于不属于票据法票据法的调整范围的调整范围 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)16 【例【例7多选题】多选题】甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将甲签发一张银行承兑汇票给乙，乙将该汇票背书转让

12、给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，该汇票背书转让给丙。下列有关票据关系当事人的表述中，正确的有（正确的有（ABCD）。）。 A.甲是出票人甲是出票人 B.乙是收款人，也是背书人乙是收款人，也是背书人 C.丙是被背书人丙是被背书人 D.银行是承兑人，也是付款人银行是承兑人，也是付款人 答案解析本题考核点是商业汇票签发时的当事人。答案解析本题考核点是商业汇票签发时的当事人。本题中汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项本题中汇票是由甲签发的，因此甲是出票人，选项A正确；正确；甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票甲签发的汇票是给乙的，那么乙是收款人，而乙又将汇票背书给丙，因此乙既是收

13、款人也是背书人，丙就是被背书背书给丙，因此乙既是收款人也是背书人，丙就是被背书人，选项人，选项BC正确；银行是承兑汇票的承兑人，承兑后应就正确；银行是承兑汇票的承兑人，承兑后应就汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是承兑人也是汇票上标明的金额付款给持票人，因此银行是承兑人也是付款人，选项付款人，选项D正确。正确。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)17（四）票据权利与责任（四）票据权利与责任 请求权请求权 1、票据权利、票据权利 追索权追索权 （1）票据权利概念：）票据权利概念： 票据权利票据权利-持票人向票据债务人请求支付票据持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括

14、付款请求权和追索权。金额的权利，包括付款请求权和追索权。 付款请求权付款请求权，是指持票人向汇票的承兑人、本票，是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利，是第一顺序权利第一顺序权利，又称，又称主要票据权利主要票据权利。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)18 行使付款请求权的持票人可以是票据记行使付款请求权的持票人可以是票据记载载收款人收款人或或最后的被背书人最后的被背书人。担负付款请求权付款义务的主要是主债务人。担负付款请求权付款义务的主要是主债务人。 主债务人一般来讲是付款人，但在商业汇票主

15、债务人一般来讲是付款人，但在商业汇票当中则是当中则是承兑人承兑人。 票据追索权票据追索权，是指票据当事人行使付款，是指票据当事人行使付款请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前请求权遭到拒绝或其他法定原因存在时，向其前手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是手请求偿还票据金额及其他法定费用的权利，是第二顺序权利第二顺序权利，又称偿还请求权。，又称偿还请求权。行使追索权的当事人除票载收款人和最后行使追索权的当事人除票载收款人和最后被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证被背书人外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。人、背书人。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)1

16、9 【例题【例题判断题】判断题】行使票据追索权的当事人除票据行使票据追索权的当事人除票据上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清上记载的收款人和最后被背书人之外，还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。（偿票据债务的保证人、背书人。（ ） 【例题【例题多选题】多选题】下列各项中，可以行使票据追索下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（权的当事人有（ ABCD）。）。A.票载收款人票载收款人B.代为清偿票据债务的保证人代为清偿票据债务的保证人C.最后被背书人最后被背书人D.代为清偿票据债务的背书人代为清偿票据债务的背书人 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)20 付款

17、义务付款义务 2、票据的责任、票据的责任 清偿义务清偿义务 票据义务（责任）票据义务（责任）-是指票据债务人向持票人是指票据债务人向持票人支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为支付票据金额的责任。它是基于债务人特定的票据行为（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制（如出票、背书、承兑等）而应承担的义务，不具有制裁性质，主要包括裁性质，主要包括付款义务付款义务和和偿还义务偿还义务。 注意注意：付款请求权和追索权不是可选择的，而是：付款请求权和追索权不是可选择的，而是有顺序的，即只有付款请求权（主权利）不能实现时，有顺序的，即只有付款请求权（主权利）不能实现时，才能行使追索权（从

18、权利）。才能行使追索权（从权利）。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)21 （1）汇票的承兑人因为承兑而承担付款义务；（2）本票的出票人因为出票而承担自己付款的义务；（3）支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务（4）汇票、本票、支票的背书人、汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时承担付款清偿义务。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)22权责22021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)23 【例题【例题多选题】多选题】甲签发一张汇票给乙，汇票甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项。乙在法定时上记载收款人乙、保证人

19、丙等事项。乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁。丁又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向又将该汇票背书转让张三。张三在法定期限内向付款人请求付款，未获付款。根据付款人请求付款，未获付款。根据票据法票据法的的规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有规定，下列各项中，应承担该汇票责任的有（ ABCD）。）。A.甲甲B.乙乙C.丙丙D.丁丁 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)24行为签章 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)252021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)26 【例题【例题多选题】多选题

20、】根据根据票据法票据法的规定，下的规定，下列各项中，属于票据行为的有（列各项中，属于票据行为的有（BCD ）。）。 A.票据丧失后向银行挂失止付的行为票据丧失后向银行挂失止付的行为 （票（票据丧失后的补救）据丧失后的补救）B.出票人签发票据并将其交付给收款人的行出票人签发票据并将其交付给收款人的行为为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为额并签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务人票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为行为2021-10-11财

21、经法规及职业道德章节重点(4)27 （1）出票）出票-是指出票人签发票据并将其交付给是指出票人签发票据并将其交付给收款人的行为；收款人的行为；出票包括两个行为；一是出票人依照出票包括两个行为；一是出票人依照票据法票据法的的规定规定作成票据，作成票据，即在原始票据上记载法定事项并签章；即在原始票据上记载法定事项并签章；二是二是交付票据，交付票据，即将作成的票据交付给他人占有。即将作成的票据交付给他人占有。 （2） 背书背书-是指持票人为将票据权利转让给他是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关

22、事项并签章的行为；或者粘单上记载有关事项并签章的行为； 以背书转让的票据，以背书转让的票据，背书应当连续背书应当连续。前一次被书。前一次被书人正好是下一次背书的背书人。人正好是下一次背书的背书人。 前手和后手前手和后手。背书在前的为前手，背书在后的为后。背书在前的为前手，背书在后的为后手手。2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)28 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)29 （3）承兑-是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为； 仅适用于商业汇票。 在票据法上，承兑有重要意义一张票据经过承兑后，承兑人就成了这张票据的主债务人。但在承兑之前，付款人还不

23、是主债务人。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)30 （4）保证）保证-是指票据债务人以外的人，是指票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为。有关事项并签章的行为。 被保证的票据，保证人应当与被保证人对持被保证的票据，保证人应当与被保证人对持票人票人承担连带责任承担连带责任。保证人为两人以上的，保证。保证人为两人以上的，保证人之间承担连带责任人之间承担连带责任。 （保证人应当承担什么责任是重要的问题，（保证人应当承担什么责任是重要的问题，重点掌握重点掌握。）。） 2021-10-11财经法规及

24、职业道德章节重点(4)31 【例题【例题1多选题】多选题】票据行为是指能够产生票票据行为是指能够产生票据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属据权利与义务关系的法律行为。下列各项中，属于票据行为的有（于票据行为的有（ ABCD）。）。 A.出票出票B.背书背书 C.承兑承兑D.保证保证 【例题【例题2多选题】多选题】以下叙述中，正确的包括以下叙述中，正确的包括（ ABD）。）。 A.票据是出票人依法签发的有价证券票据是出票人依法签发的有价证券 B.票据金额应由出票人自己支付或委托付款票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付人支付 C.票据行为只包括出票、背书和承兑票据行为只包括出票、背书和

25、承兑 D.票据签章是票据行为生效的重要条件票据签章是票据行为生效的重要条件 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)32 【例题【例题3多选题】多选题】根据根据票据法票据法的规定，的规定，下列各项中，属于票据行为的有（下列各项中，属于票据行为的有（BCD) A.票据丧失后向银行挂失止付的行为票据丧失后向银行挂失止付的行为 B.出票人签发票据并将其交付给收款人的出票人签发票据并将其交付给收款人的行为行为 C.汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为金额并签章的行为 D.票据债务人以外的人，为担保特定债务票据债务人以外的人，为担保特定债务人履

26、行票据债务而在票据上记载有关事项并签章人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为的行为 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)33（六）票据签章（六）票据签章 因票据的行因票据的行为性质的不同而不同为性质的不同而不同 1、出票：出票人签章、出票：出票人签章 2、背书：背书人签章、背书：背书人签章 3、承兑：承兑人签章、承兑：承兑人签章 4、保证：保证人签章、保证：保证人签章 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)34 在票据签章中有四项内容：在票据签章中有四项内容：1.如果票据缺少当事人签章，将导致票据无效或者如果票据缺少当事人签章，将导致票据无效或者该项票据

27、行为无效。该项票据行为无效。2.一般地讲，出票人在票据上的签章不符合法律规一般地讲，出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效；定的，票据无效；3.背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签背书人在票据上的签章不符合法律规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力；4.承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定承兑人、保证人在票据上的签章不符合法律规定的，其（这个行为无效）签章无效，但不影响其他符合的，其（这个行为无效）签章无效，但不影响其他符合规定签章的效力。规定签章的效力。 注注：银行汇票的出票人在票据上的签章，应为经：银行汇票的出票人

28、在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。表人或其授权经办人的签名或者盖章。2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)35 【例题【例题1多选题】多选题】根据我国票据法律制度的根据我国票据法律制度的规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须规定，单位、个人和银行在票据上签章时，必须按照规定进行，下列签章有效的有（按照规定进行，下列签章有效的有（AC ）。）。 A.单位在票据上使用该单位的公章加其授单位在票据上使用该单位的公章加其授权的代理人的签名权的代理人的签名 B.个人在票

29、据上使用与其身份证姓名不一致个人在票据上使用与其身份证姓名不一致的签名的签名 C.支票的出票人在票据上使用其预留银行的支票的出票人在票据上使用其预留银行的签章签章 D.银行汇票的出票人在票据上只使用经中银行汇票的出票人在票据上只使用经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章国人民银行批准使用的该银行汇票专用章2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)36记载事项 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)37 【例题【例题2单选题】单选题】票据记载事项是指依法在票据记载事项是指依法在票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据票据上记载票据相关内容的行为。下列关于票据记载事项的

30、表述中，正确的是（记载事项的表述中，正确的是（ ）。）。 A.票据记载事项可分为绝对记载事项和相票据记载事项可分为绝对记载事项和相对记载事项对记载事项 B.票据记载事项可分为绝对记载事项和任票据记载事项可分为绝对记载事项和任意记载事项意记载事项 C.票据记载事项可分为相对记载事项和任票据记载事项可分为相对记载事项和任意记载事项意记载事项 D.票据记载事项可分为绝对记载事项，相票据记载事项可分为绝对记载事项，相对记载事项和任意记载事项对记载事项和任意记载事项 答案答案D2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)38 1.绝对记载事项绝对记载事项-是指是指票据法票据法明文规明文规定必须记

31、载的，如不记载票据即为无效的事项。定必须记载的，如不记载票据即为无效的事项。各类票据均各类票据均绝对记载的事项包括绝对记载的事项包括：（不同：（不同票据必须记载的事项不太一样，总的来讲有）票据必须记载的事项不太一样，总的来讲有） （1）票据种类的记载；）票据种类的记载； （2）票据金额的记载；）票据金额的记载； （3）票据收款人的记载；）票据收款人的记载； （4）年月日的记载。（出票日期）年月日的记载。（出票日期）另外：票据金额、日期、收款人名称不得另外：票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。（前面我们提到过，更改，更改的票据无效。（前面我们提到过，是重点）是重点） 2021-1

32、0-11财经法规及职业道德章节重点(4)39 2.相对记载事项相对记载事项-是指是指票据法票据法规定规定应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不应该记载而未记载，但适用法律的有关规定而不使票据失效的事项。使票据失效的事项。 如汇票上未记载如汇票上未记载付款日期付款日期的，为的，为见票即付见票即付； 汇票上未记载汇票上未记载付款地付款地的，付款人的的，付款人的营业场所、营业场所、住所住所或或经常居住地经常居住地为付款地为付款地 背书未记载背书未记载背书日期背书日期的，视为在的，视为在票据到期日票据到期日前前背书。背书。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)40 【例题例题多选题

33、】多选题】汇票中未记载付款汇票中未记载付款地的，可以付款人的以下法定地点为地的，可以付款人的以下法定地点为付款地（付款地（ABC）。）。A.营业场所营业场所B.住所住所C.经常居住地经常居住地D.主要财产所在地主要财产所在地2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)41 3.任意记载事项任意记载事项-是指是指票据法票据法不强制不强制当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载当事人必须记载而允许当事人自行选择，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。如出票人在汇票记载项。如出票人在汇票记载“不得转让不得转让”字样的，字样的，汇票不得

34、转让。汇票不得转让。 如出票人在汇票记载如出票人在汇票记载“不得转让不得转让”字样的，字样的，汇票不得转让。如果持票人执意转让了，那么原汇票不得转让。如果持票人执意转让了，那么原来的出票人对后手不承担票据责任来的出票人对后手不承担票据责任2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)42 【例题【例题多选题】多选题】根据根据票据法票据法的规定，下的规定，下列各项中，不会导致票据失效的是（列各项中，不会导致票据失效的是（ABC）。）。A.未记载付款日期未记载付款日期B.未记载付款地未记载付款地C.未记载未记载“不得转让不得转让”字样字样D.未记载出票人签章未记载出票人签章2021-10-1

35、1财经法规及职业道德章节重点(4)43 4.不产生票据法上的效力的记载事项。可以不产生票据法上的效力的记载事项。可以记载法定事项之外的事项，但不具有票据效力。记载法定事项之外的事项，但不具有票据效力。如有的人常把合同编号写在票据上，表示我如有的人常把合同编号写在票据上，表示我这个票据是针对哪个合同支付的。还有的人把票这个票据是针对哪个合同支付的。还有的人把票据的支付用途也写在票据上。象合同编号、支付据的支付用途也写在票据上。象合同编号、支付用途不会发生票据法上的效力。用途不会发生票据法上的效力。2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)44 【例题【例题4单选题】单选题】根据根据票据

36、法票据法的规定，的规定，汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于汇票上可以记载非法定事项。下列各项中，属于非法定记载事项的是（非法定记载事项的是（ ）。）。 A.出票人签章出票人签章 B.出票地出票地 C.付款地付款地 D.签发票据的用途签发票据的用途 答案答案D 解析解析依据依据票据法票据法的规定，票据的出票的规定，票据的出票人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属人签章属于绝对应记载事项，出票地和付款地属于相对应记载事项。于相对应记载事项。2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)452021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)46 （八）票据丧失的补救（八）票据丧失

37、的补救票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原票据丧失是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。因而使票据权利人脱离其对票据的占有。 票据丧失后可以采取三种形式进行补救：票据丧失后可以采取三种形式进行补救： 挂失止付、挂失止付、 公示催告、公示催告、 普通诉讼普通诉讼2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)471.挂失止付挂失止付-是指失票人将丧失票据的情况是指失票人将丧失票据的情况通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人审查后暂停支付的一种方式。理付款人审查后暂停支付的一种方式。 （1）什么种类的票

38、据才可以挂失止付：）什么种类的票据才可以挂失止付： 只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失后才只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失后才可以挂失止付（即只有确定了付款人、代理付款人的）可以挂失止付（即只有确定了付款人、代理付款人的） 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)48能挂失止付：能挂失止付： 1）已经承兑的商业汇票）已经承兑的商业汇票 2）支票，）支票， 3）填写）填写“现金现金”字样的银行汇票字样的银行汇票 4）填写）填写“现金现金”字样的银行本票字样的银行本票 四种。四种。 不能挂失止付：不能挂失止付： 未经承兑的商业汇票、未经承兑的商业汇票、 转账的银行汇票、转账的

39、银行汇票、 转账的银行本票。转账的银行本票。2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)49 （2）挂失止付并不是票据丧失后采取的必经挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施措施，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过，而只是一种暂时的预防措施，最终要通过申请公示催告或提起普通诉讼。（即可以不经挂申请公示催告或提起普通诉讼。（即可以不经挂失止付，就可进入公示催告失止付，就可进入公示催告 或普通诉讼也是可或普通诉讼也是可以的）以的） （3）挂失止付的程序挂失止付的程序是：（了解）是：（了解） 1）填写挂失止付通知书；）填写挂失止付通知书； 2）付款人或者代理付款人收到挂失止付通）付款人或者代

40、理付款人收到挂失止付通知后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支知后，查明挂失票据确未付款时，应立即暂停支付。在挂失前已被支付的，对其付款不承担责任；付。在挂失前已被支付的，对其付款不承担责任；2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)50 3）失票人办理挂失止付的，应在通知挂失）失票人办理挂失止付的，应在通知挂失止付的止付的次日起次日起3日内向日内向人民法院申请公示催告或人民法院申请公示催告或提起诉讼，并向付款人或者代理付款人提供已经提起诉讼，并向付款人或者代理付款人提供已经申请公示催告或提起诉讼的证明；（掌握一下这申请公示催告或提起诉讼的证明；（掌握一下这个时间）个时间） 4）付

41、款人或代理付款人自）付款人或代理付款人自收到挂失止付通收到挂失止付通知书之日起知书之日起12日内日内没有收到人民法院的止付通知没有收到人民法院的止付通知书的，书的，自第自第13日起日起，挂失止付通知书失效。，挂失止付通知书失效。（挂（挂失止付通知书有效期失止付通知书有效期12天）天）2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)51 2.公示催告公示催告-是指在票据丧失后由失票人是指在票据丧失后由失票人向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式向人民法院提出申请，请求人民法院以公告方式通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未通知不确定的利害关系人限期申报权利，逾期未申报者，则由法院通过

42、除权判决宣告所丧失的票申报者，则由法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度或程序。据无效的一种制度或程序。 根据根据票据法票据法的规定，失票人应当在通知的规定，失票人应当在通知挂失止付后的挂失止付后的3日内日内，也可以在票据丧失后，依法，也可以在票据丧失后，依法向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起向人民法院申请公示催告，或者向人民法院提起诉讼。诉讼。 申请公示催告的主体申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)52 人民法院受理公示催告后，应当立即通知支人民法院受理公示催告后，应当立即通知支付人停止支付，并在付人停

43、止支付，并在通知后的通知后的3日内日内发出公告，发出公告，登载在全国性的报刊上，催促利害关系人登载在全国性的报刊上，催促利害关系人在在60日日（涉外票据涉外票据90日日）内申报权利。公告期间，票据）内申报权利。公告期间，票据权利被冻结，不能承兑、付款、贴现和转让。人权利被冻结，不能承兑、付款、贴现和转让。人民法院在公示催告期间期满后，针对无人申请的民法院在公示催告期间期满后，针对无人申请的票据，应当根据申请人的申请，判决宣告该票据票据，应当根据申请人的申请，判决宣告该票据无效，所有的票据权利宣告结束。无效，所有的票据权利宣告结束。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)53 3.

44、普通诉讼普通诉讼-是指丧失票据的人为原告，是指丧失票据的人为原告，以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失以承兑人或出票人为被告，请求法院判决其向失票人付款的诉讼活动。票人付款的诉讼活动。如果与票据上的权利有利害关系的人是明确如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院的，无须公示催告，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。提起诉讼。 【例题【例题判断题】判断题】票据丧失后必须采取挂失票据丧失后必须采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救。止付、公示催告、普通诉讼三个形式进行补救。（）2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)54 【例题【例

45、题多选题】多选题】票据丧失后，可以票据丧失后，可以采取的补救措施有（采取的补救措施有（ABC）。）。A.普通诉讼普通诉讼B.公示催告公示催告C.挂失止付挂失止付D.登报声明登报声明 E.仲裁仲裁 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)55 【例【例4多选题】多选题】下列各项票据中，下列各项票据中，可以挂失止付的包括（可以挂失止付的包括（ABC）。）。 A.已承兑的商业汇票已承兑的商业汇票 B.支票支票 C.填明填明“现金现金”字样的银行汇票字样的银行汇票 D.未填明代理付款人的银行汇票未填明代理付款人的银行汇票 答案解析本题考核可以挂失止答案解析本题考核可以挂失止付的票据。未填明

46、代理付款人的银行付的票据。未填明代理付款人的银行汇票不可以挂失止付汇票不可以挂失止付 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)56 二、银行汇票二、银行汇票 （单位（单位 个人个人 异地异地 转账转账 现金现金-使用范围最宽使用范围最宽（银行汇票的提示付款期限自出票日起（银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月）个月） 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)57 （一）概念：（一）概念： 1、汇票的概念、汇票的概念 汇票汇票是出票人签发的，委托付款人是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票

47、人的票据。额给收款人或持票人的票据。 汇票分为两类汇票分为两类： 银行汇票（银行汇票（银行签发的银行签发的） 商业汇票（商业汇票（银行之外的企事业单位签发的银行之外的企事业单位签发的） 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)58 2、银行汇票的概念、银行汇票的概念 银行汇票银行汇票是出票银行签发的，是出票银行签发的，由其在见票时按照由其在见票时按照实际结算金额实际结算金额无条件支无条件支付给收款人或者持票人的票据付给收款人或者持票人的票据。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)59 （二）银行汇票的使用范围（二）银行汇票的使用范围 1.单位和个人单位和个人各种款项

48、结算都可使用银行汇票。各种款项结算都可使用银行汇票。 2.银行汇票可以银行汇票可以用于转账用于转账，也可以，也可以支取现金支取现金。支取。支取现金的银行汇票必须在银行汇票上填明现金的银行汇票必须在银行汇票上填明“现金现金”字样。字样。 注意注意： 银行汇票可以用于转账，标明银行汇票可以用于转账，标明“现金现金”字样的银字样的银行行汇票也可以提取现金。（汇票也可以提取现金。（判断判断） 单位和个人在异地、同城的各种款项结算，均可单位和个人在异地、同城的各种款项结算，均可使用银行汇票。使用银行汇票。 （多选多选） 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)60百货公司百货公司铜管厂铜管厂

49、电冰箱厂电冰箱厂银行银行银行银行4、背书转让、背书转让3持票采购持票采购1、申申 请请2、出票、出票5、提示付款、提示付款6、入账、入账7、银行之间结算资金、银行之间结算资金 8、 余款余款 退回退回2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)61 1、申请、申请 申请人使用银行汇票，应向出票银行申请人使用银行汇票，应向出票银行填写填写“银行汇票申请书银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，其签额、申请人名称、申请日期等事项并签章，其签章为预留银行印签。章为预留银行印签。申请人或收款人为单位的，申请人或收款人为单位的，不得在

50、不得在“银行汇票申请书银行汇票申请书”上填明上填明“现金现金”字样字样。（判断）（判断） 2、受理、受理 出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。行汇票和解讫通知一并交给申请人。（多选）（多选） 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)62 3、持票办理结算、持票办理结算 P126 申请人应将申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付银行汇票和解讫通知一并交付给给汇票上记明的收款人。收款人对申请人交付的银汇票上记明的收款人。收款人对申请人

51、交付的银行汇票审查无误后，应在出票金额以内，根据实行汇票审查无误后，应在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多将实际结算金额和多余金额余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。有关栏内。未填明实际结算金额和多余金额或实未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。银。银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。金额的银行汇票无效。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点

52、(4)63 4、提示付款（单选）、提示付款（单选） （1）银行汇票的提示付款期限自出票日起银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。个月。（见票即付）持票人超过付款期限提示付（见票即付）持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。款的，代理付款人（银行）不予受理。 （单选）（单选） （ 2）持票人向银行提示付款时，）持票人向银行提示付款时，必须必须将将银银行汇票和解讫通知行汇票和解讫通知同时提交银行同时提交银行。 在银行在银行开立存款账户的持票人开立存款账户的持票人向开户银向开户银行提示付款时，应在汇票背面行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提持票人向银行提示付款签章示付款签章

53、”处签章，签章须与预留银行签章相处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银行。银行。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)64 未在银行开立存款账户的个人未在银行开立存款账户的个人持票人，持票人，可以向任何一家银行提示付款，提示付款时，应可以向任何一家银行提示付款，提示付款时，应在汇票背面在汇票背面“持票人向银行提示付款签章持票人向银行提示付款签章”处签处签章，并填明本人身份证件名称、号码及发证机关，章，并填明本人身份证件名称、号码及发证机关，由其本人向银行提交身份证及其复印件。由其本人向银行提交身份证及

54、其复印件。 （3）银行汇票可以背书转让银行汇票可以背书转让，但填明，但填明“现现金金”字样的银行汇票字样的银行汇票不得背书转让不得背书转让。银行汇票的。银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金未填写实际结算金额或实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让。额的银行汇票不得背书转让。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)65 5.代理付款人代理付款，将款项支付给持票代理付款人代理付款，将款项支付给持票人。人。 6.出票人与代理付款人之间进行资金清算。出票人与代理付款人之间进行资

55、金清算。 7.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。其多余金额由出票银行退交申请人。 【例题【例题1单选】单选】出票银行签发的，由其在见出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（持票人的票据是（ A）。）。 A.银行汇票银行汇票 B.银行本票银行本票 C.商业承兑汇票商业承兑汇票 D.银行承兑汇票银行承兑汇票 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)66 （五）（五） 银行汇票的丧失的退款与丧失银行汇票的丧失的退款与丧失 1、银行汇

56、票的退款、银行汇票的退款 申请人因银行汇票申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原超过付款提示期限或其他原因要求退款因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行，并提供单位证明或本人身份证件。出票银行，并提供单位证明或本人身份证件。 申请人申请人缺少解讫通知要求退款缺少解讫通知要求退款的，出票银行应的，出票银行应于银行汇票提示付款期于银行汇票提示付款期1个月后办理。个月后办理。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)67 2、银行汇票的丧失、银行汇票的丧失 失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利

57、的证明，向出票银行请求付款或退款。证明，向出票银行请求付款或退款。 填明填明“现金现金”字样和代理付款人字样和代理付款人的银行汇票丧的银行汇票丧失，失，可以可以由失票人通知付款人或者代理付款人由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止挂失止付。未填明付。未填明“现金现金”字样和代理付款人字样和代理付款人的银行汇票丧的银行汇票丧失，失，不得挂失止付不得挂失止付。 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)68 【例【例2判断】判断】未填明未填明“现金现金”字样和代理付款人字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付。（的银行汇票丧失，不得挂失止付。（ ） 对对 【例【例3单选题】单选题】下

58、列有关银行汇票的表述中，不下列有关银行汇票的表述中，不正确的是（正确的是（A ）。）。 A.填明填明“现金现金”字样的银行汇票可以背书字样的银行汇票可以背书 B.填明填明现金现金字样的银行汇票可以支取现金字样的银行汇票可以支取现金 C.未填明未填明现金现金字样的银行汇票丧失，不得挂失止付字样的银行汇票丧失，不得挂失止付D.未填明未填明现金现金字样的银行汇票可以用于转帐字样的银行汇票可以用于转帐 【例【例4判断题】判断题】银行汇票可用于转账，标明银行汇票可用于转账，标明现现金金字样的银行汇票也可以提取现金。（字样的银行汇票也可以提取现金。（） 【例【例8单选题】单选题】银行汇票持票人向银行提示付

59、款银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（时，必须同时提交银行汇票和（ ）。）。 A.进账单进账单B.解讫通知解讫通知C.个人身份个人身份D.支款凭证支款凭证 答案答案B 2021-10-11财经法规及职业道德章节重点(4)69 【例【例5多选题】多选题】下列有关银行汇票的表述中，正下列有关银行汇票的表述中，正确的有（确的有（ABC ）。）。 A. 填明填明“现金现金”字样的银行汇票可以提取现金字样的银行汇票可以提取现金 B. 填明填明“现金现金”字样的银行汇票可以挂失止付字样的银行汇票可以挂失止付 C. 填明填明“现金现金”字样的银行汇票不得背书转让字样的银行汇票不得背书转让

60、 D. 填明填明“现金现金”字样的银行汇票可以背书转让字样的银行汇票可以背书转让 【例【例6单选题】单选题】银行汇票的持票超过提示付款期银行汇票的持票超过提示付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。该提限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。该提示付款期限是（示付款期限是（A ）。）。 A.自出票日起自出票日起1个月个月 B.自出票日起自出票日起2个月个月 C.自出票日起自出票日起3个月个月 D.自出票日起自出票日起6个月个月 【例【例7单选题】单选题】申请人使用银行汇票，应向（申请人使用银行汇票，应向（ ）填写填写“银行汇票申请书银行汇票申请书”。 A.出票银行出票银行 B.受理银