收支查证管理制度

1、收支查证管理制度6.4.1 管理体系1项目部应建立收支查证制度，明确查证的内容、频率和覆盖面，确保收入的有效性、及时性、合理性和合规性，以及成本管理的可控性。2项目部应成立收支查证领导小组。项目经理任组长，负责组织编制预计合同总收入、总成本，进行损益目标分析，每月度组织进行收支查证分析；总工、分管副经理、财务主管任副组长，负责组织、协调各部门工作；预算合同部为主责部门，每月编制预计合同总收入、总成本，组织召开成本分析会；工程、物资设备等部门提供相应资料支持。6.4.2 预计合同总成本测算1. 预计合同总成本应当包括从合同签订开始至合同完成止，所发生的与执行合同有关的直接费用和间接费用，内容与确

2、认原则按企业会计准则第 15 号建造合同规定执行。预计合同总成本 = 上期实际发生成本 +剩余工程预计成本2项目部成立后1 个月内， 由项目总工组织各部门编制期初预计合同总成本，经项目经理审核后，报公司审批。公司批准后的期初预计合同总成本，作为确定项目绩效损益目标的依据。3. 预算合同部每季度应根据项目成本发生情况，对已发生的实际成本进行统计和分析，以及对剩余工程成本的预测，修正预计合同总成本。6.4.3 预计合同总收入1. 预计合同总收入是根据承包合同和施工过程变更，合理预计项目可实现的预计收入，内容与确认原则按企业会计准则第 15 号建造合同规定执行。期间预计合同总收入 =上期预计合同总收

3、入 +设计变更 +新增工程 + 调价收入 + 索赔收入 + 奖罚 +其他收入2. 项目部（指挥部）成立后 1 个月内，由总工组织工程部对现场进行测量，复核工程数量；预算合同部核算工程价值，估算调差价值，测算期初预计合同总收入，作为确定项目绩效损益目标的依据。3预算合同部应每季度清理变更索赔、调价、奖罚等收入情况，修正预计合同总收入。6.4.4 绩效损益目标分析1. 项目绩效损益目标利润额项目绩效损益目标利润率= （经公司批准的预计合同总收入 预计合同总成本应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用 税金） /预计合同总收入2. 项目绩效损益目标经公司绩效管理委员会（或总经理）批准后书面下达

4、执行，作为项目管理考核的重要依据。3. 项目绩效损益目标一经确定，原则上不得调整，属于项目生产经营管理中常见的一般变化，原则上应由项目部通过增收节支来解决。但确属不可预见的自然灾害、国家普遍性的在项目实施期间不可逆转的主要材料以及人力资源价格的大幅度上涨等因素出现时，项目部可向公司提出调整目标的申请。4. 原则上，一个项目在实施过程中最多只能提出两次调整目标的申请。公司预算合同部组织公司机关其他相关部门如工程技术部等对申请的真实性、合理性进行审查，重大项目调整还应进行项目现场调查。经审查后，公司预算合同部提出调整建议，由公司总经理批准重新下达。6.4.5 收支查证1. 公司、项目部应每季度对建

5、造合同收入进行收入查证，确保收入确认的及时性、真实性、合规性和合理性；督导已经批准成立的设计变更、政策性调差、清算索赔、新增工程等及时对业主验工计价。支出稽核主要分析项目已发生成本的合理性，指导项目成本控制的重点，以及对剩余工程成本进行预计。2收支查证的主要内容：工程数量、合同、计价和结算等台账；预计总收入、总成本测算的真实性和合规性；调整的合理性；业主计价价值和实物工程量完成价值差异情况；变更设计、调价索赔立项和组织实施情况；对下达的项目绩效责任目标完成情况；分包合同签订和审批情况；分包合同结算和履行，争议及争议处理；对已发生的实际成本的分析和合理性确认，即成本核算和查证；其他对收入和成本产

6、生重大影响的事项。3. 项目部应坚持经济活动分析制度，项目经理组织每月召开经济活动分析会，各部门提出书面改进意见和建议。对提出的改进意见和措施，有关单位和部门必须认真检查整改。4. 经济活动分析（成本分析）重点对施工活动的分析，包括施工任务完成情况的分析和影响施工的基本要素分析。应紧紧围绕项目的生产经营状况，对主要经济技术指标完成情况、存在的问题以及合同的履约情况进行分析和讨论，并针对存在的问题制定解决的实施方案，力求实效。对财务和成本费用的分析，主要是研究施工企业成本计划的完成情况，确定影响工程成本脱离计划的各项因素，找出工程成本节约或超支的原因，进一步寻找降低工程成本的途径和方法，制定节约直接费用和间接费用的具体措施，不断改进企业成本管理、促进企业成本不断降低。对比分析工程收入和项目当期或节点责任成本收入，对比业主计量与实物工程量完成价值，查找收入未能及时取得的原因，提出变更索赔建议和计量措施。5. 各级预算合同管理部门通过日常监督检查、过程监控与测量、信息沟通与交流、数据统计分析、