会计基础理论知识与法规

1、会计基础理论知识与法规会计基础理论知识与法规内容说明：内容说明：l本培训内容根据本培训内容根据2001年注册会计师考试辅年注册会计师考试辅导教材导教材会计会计一书和一书和企业会计制度企业会计制度（财会（财会200025号）相关内容编写号）相关内容编写财务会计报告财务会计报告l资产负债表资产负债表资产负债表是资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。的会计报表。资产负债表资产负债表格式格式资产负债表资产负债表编制方法编制方法1.根据总帐科目余额直接填列。根据总帐科目余额直接填列。2.根据总帐科目余额计算填列。根据总帐科目余额计算填列。3.根据明细科目余额计算

2、填列。根据明细科目余额计算填列。4.根据总帐科目和明细科目余额分析计算填根据总帐科目和明细科目余额分析计算填列。列。5.根据科目余额减去其其备抵项目后的净额根据科目余额减去其其备抵项目后的净额填列。填列。资产负债表资产负债表样表样表资产资产行次行次年初数年初数期末数期末数负债和所有者权益负债和所有者权益行次行次年初数年初数期末数期末数流动资产流动负债 货币资金1 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付帐款70 应收股利4 预收帐款71 应收利息5 应付工资72 应收帐款6 应付福利费73 其他应收款7 应付股利74 预付帐款8 未交税金75 应收补贴款9 其他应交款80 存货

3、10 其他应付款81 待摊费用11 预提费用82 一年内到期的长期债券投资21 预计负债83 其他流动资产24 一年内到期的长期负债86流动资产合计310.000.00 其他流动负债90长期投资： 长期股权投资32流动负债合计1000.000.00 长期债权投资34长期负债：长期资产合计380.000.00 长期借款101固定资产：24 应付债卷102 固定资产原价39 长期应付款103 减：累计折旧40 专项应付款106 固定资产净值410.000.00 其他长期负债108 减：固定资产减值准备42长期负债合计1100.000.00 固定资产净额430.000.00 递延税项： 工程物资44

4、 递延税款贷项111 在建工程45负债合计1140.000.00 固定资产清理46固定资产合计500.000.00 所有者权益（或股东权益）：无形资产及其他资产： 实收资本（或股本）115 无形资产51 减：已归还投资116 长期待摊费用52实收资本（或股本）净额1170.000.00 其他长期资产53 资本公积118无形及递延资产合计600.000.00 盈余公积119 其中：法定公益金120递延税项： 未分配利润121 递延税款借项61所有者权益（或股东权益）合计850.000.00资产总计资产总计670.000.000.000.00负债和所有者权益负债和所有者权益（或股东权益）总计（或股

5、东权益）总计900.000.000.000.00利润表利润表格式格式利润表利润表编制方法编制方法利润表利润表样表样表项 目项 目行次行次本月数本月数本年累计数本年累计数一、主营业务收入1 减：主营业务成本4 主营业务税金及附加5 二、主营业务利润（亏损以“- ”号填列）60.000.00 加：其他业务利润（亏损以“- ”号填列）7 减：营业费用 9 管理费用10 财务费用11三、营业利润（亏损以“- ”号填列）120.000.00 加：投资收益（亏损以“- ”号填列）13 补贴收入14 营业外收入15 减：营业外支出16四、利润总额（亏损以“- ”号填列）170.000.00 减：所得税18五

6、、净利润（亏损以“- ”号填列）190.000.00利润分配表利润分配表格式格式利润分配表利润分配表编制方法编制方法利润分配表利润分配表样表样表项 目项 目行次行次 本年实际本年实际 上年实际上年实际一、净利润1加：年初未分配利润2其他转入4二、可供分配利润80.000.00减：提取法定盈余公积9提取法定公益金10提取职工奖励及福利基金11提取储备基金12提取企业发展基金13利润归还投资14三、可供投资者分配利润160.000.00减：应付优先股股利17提取任意盈余公积18应付普通股股利19转作资本（或股本）的普通股股利20四、未分配利润250.000.00现金流量表现金流量表编制基础编制基础现金流量表现金流量