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文档简介
1、会计学1现金与流动性管理现金与流动性管理第1页/共32页第2页/共32页第3页/共32页第4页/共32页第5页/共32页第6页/共32页第7页/共32页第8页/共32页第9页/共32页第10页/共32页第11页/共32页第12页/共32页编制现金编制现金预算表预算表企业现金企业现金收支数量收支数量进行现金进行现金日常控制日常控制确定最佳现金余额确定最佳现金余额现金短缺时现金短缺时采用短期融资策略采用短期融资策略现金多余时采用还款现金多余时采用还款或证券投资投资等策略或证券投资投资等策略第13页/共32页现金现金目前的经营活动目前的经营活动货币市场货币市场资本投资资本投资资本市场资本市场现金销售
2、现金销售 应收账款应收账款 现金回收现金回收 工资工资 原材料原材料 费用费用到期投资到期投资 利息收益利息收益 短期借款短期借款支付利息支付利息 购买债券购买债券 偿还债务偿还债务厂房和设备厂房和设备的购买的购买资产的出售资产的出售新增股本、债务新增股本、债务支付利息股息支付利息股息偿还债务偿还债务回购股票回购股票第14页/共32页现金现金应收账款应收账款存货存货原材料原材料销售销售收款收款采购采购生产制造生产制造第15页/共32页第16页/共32页第17页/共32页第18页/共32页第19页/共32页 机会成本机会成本 交易成本交易成本持有现金总成本持有现金总成本C*持有现金放弃持有现金放
3、弃的投资收益的投资收益.当公司必须当公司必须出售证券来出售证券来满足现金需满足现金需求时，交易求时，交易成本增加。成本增加。第20页/共32页C*FTKCC2 总成本机会成本机会成本KC2FTCFKTC2*第21页/共32页第22页/共32页第23页/共32页第24页/共32页第25页/共32页 公司客户 公司客户 公司客户 公司客户地方银行从邮箱地方银行从邮箱收款收款 开箱开箱; 区分支票和进款区分支票和进款 将支票存入将支票存入银行账户银行账户 应收账款资料应收账款资料转到公司转到公司 公司处理应收账款公司处理应收账款 银行结算支票银行结算支票 邮局信箱 1 邮局信箱 2第26页/共32页第27页/共32页第28页/共32页长期融资短期融资短期融资时间融资总需求量融资总需求
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