财务管理变革与财务体系

1、咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-财务管理变革与财务体系建设温馨提示：温馨提示：扫一扫，加关注！更多实用、前沿的企业管理资源第一时间发布，尽在博商微信。 咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n突破突破“ “计划计划体制体制” ”与与“ “公有制至上公有制至上” ”观观念念约约束后的中束后的中国国企企业发业发展迅展迅速，但今天遇到了第三速，但今天遇到了第三个约个约束：束：“ “集集团团化化运运作作” ”n由于缺乏知由于缺乏知识识和人才，中和人才，中国国企企业业得上了一些非常具有得上了一些非常具有“ “中中国国特特色色” ”的通病，的通病，

2、严严重阻碍了企重阻碍了企业业的的进进一步一步发发展和展和扩张扩张，并并直接影直接影响响到了企到了企业业的生存的生存n国际国际企企业业集集团团和投和投资资家充家充份份利用了中利用了中国国企企业业的漏洞，使民族的漏洞，使民族产产生受到巨大生受到巨大损损失失n中中国国企企业业普遍普遍目前存在目前存在财务财务“ “瓶颈瓶颈” ”，成功突，成功突破后破后会进会进入快速入快速扩张扩张期期咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-股东个人的财产员工生活的饭碗企业家事业的平台银行危险的客户国家财富的源泉社区就业的渠道 企业是多方利益所在的共同体，尽企业是多方利益所在的共同体，尽可能多地创

3、造利益并合理的分配利可能多地创造利益并合理的分配利益是企业的使命益是企业的使命无限的外部利益创造空间存在利益的一致性有限的内部利益分配总额存在利益的矛盾性咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-工资租金采购税金专项费用利息股利从下图的分配关系中我们可以清楚地得出一个结论从下图的分配关系中我们可以清楚地得出一个结论企业是社会的！咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-决策决策业务业务项目项目子子公公司司子子公公司司资金管理资金管理资本运作资本运作会计核算会计核算财务控制财务控制财务分析财务分析财务决策财务决策并购上市工商 除日常的会计核算工作外，财

4、务最重要的工作是除日常的会计核算工作外，财务最重要的工作是 对外融资与投资 对内反映与控制收购税务咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-企业家银行国家股东基层经理子公司员工信息与资金 财务是企业各利益体之间及企业内部各子系统之间的财务是企业各利益体之间及企业内部各子系统之间的信息与资金（资源）传递的通道和控制的阀门信息与资金（资源）传递的通道和控制的阀门优化资源微观配置，提高利益创造效率反映各利益体贡献，保证利益分配公平咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-国营单位个体户厂长承包制债转股国有企业自产自销上市私营企业民营企业上市企业集团（社会）

5、计划经济公有制咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-经济模式经济模式社区分化行政组合资本扩张发展壮大类型i类型ii类型iii类型iv公司规模整体效益整体效益公司数目整体效益公司数目整体效益公司数目整体效益可利用资源可利用资源爆破点l良好的社区影响力l较多的存量资产l凝聚力很高的文化l多方位的扩张点l免费的资源l良好的政府渠道l比较好的融资渠道l高素质的管理人员l充足的资金l充足的资金l从零到无的经验咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-资金资金生产能力生产能力子子公公司司集团集团潜在收购对象资金工商社区税务银行供应商客户爆破点规模收益潜在投资

6、对象咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n突破突破“ “计划计划体制体制” ”与与“ “公有制至上公有制至上” ”观观念念约约束后的中束后的中国国企企业发业发展迅展迅速，但今天遇到了第三速，但今天遇到了第三个约个约束：束：“ “集集团团化化运运作作” ”n扩张扩张中的中中的中国国企企业业集集团团具有具有“ “中中国国特色特色” ”的通病，的通病，严严重阻碍了企重阻碍了企业业的的进进一步一步发发展和展和扩张扩张，直接影，直接影响响到了企到了企业业的生存的生存n国际国际企企业业集集团团和投和投资资家充家充份份利用了中利用了中国国企企业业的漏洞，使民族的漏洞，使民族产产生

7、受到巨大生受到巨大损损失失n中中国国企企业业普遍普遍目前存在目前存在财务财务“ “瓶颈瓶颈” ”，成功突，成功突破后破后会进会进入快速入快速扩张扩张期期咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 观念l 核心领导层不知”财务“含义l 财务人员本位思想严重，参与企业经营意识差n 结构l 国有企业产权不清l 民营企业”江湖“文化l ”集团的架子，大厂的管理“n 人员l 缺乏高素质的财务人员l 会计委派制不能有效施行n 基础l 信息系统建设落后l 财务制度不健全咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n资金企业出现财务危机缺乏融资渠道资金使用效率低n投

8、资子公司管理失控投资失败率高资产流失严重n信息会计信息失效会计信息滞后会计信息与业绩无关n 观念l 核心领导层不知”财务“含义l 财务人员本位思想严重，参与企业经营意识差n 结构l 国有企业产权不清l 民营企业”江湖“文化l ”集团的架子，大厂的管理“n 人员l 缺乏高素质的财务人员l 会计委派制不能有效施行n 基础l 信息系统建设落后l 财务制度不健全深层原因外在现象中国企业集团的扩张失败咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-2 组织架构的不合理5 信息技术的落后8 资本运营能力差6 缺乏子公司管理的手段3 管理者对财务管理的淡陌4 财务人员本位思想严重7 高素质财

9、务人员的缺乏1 体制上的矛盾海问解决方案咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-行政关系代替资行政关系代替资产纽带产纽带国家、股东、员国家、股东、员工、银行、社会、工、银行、社会、企业家关系不清企业家关系不清 企业是国家的，国家是股东 国家应监控企业正常运行，合理竞争的 银行也是国家的 企业家是国家“行政工作人员” 国家是人民的 人民是由包括员工在内的社会群体构成的?体制的矛盾直接造成财务管理工作体制的矛盾直接造成财务管理工作中管理者与被管理者、监督者和被中管理者与被管理者、监督者和被监督者、控制者与被控制者的地位监督者、控制者与被控制者的地位的不清的不清咨询电话：40

10、0-038-011网站：www.tsinghua-大中型企业在由大中型企业在由生产导向型向投生产导向型向投资导向型企业过资导向型企业过渡、由单纯的一渡、由单纯的一个大厂向企业集个大厂向企业集团过渡的过程中，团过渡的过程中，出现了组织结构出现了组织结构上的滞后上的滞后生产组织型的脑子企业集团的空架子?虽然国有大中型企业锐意进取，但在其改革和发展过程中，却由于缺乏专业经验和思维惯性经常造成组织架构的不合理，最典型的便是缺乏一个企业集团必需的投资管理部门咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n观念上的薄弱l认为财务认为财务管理只是管理只是“ “算算算算账账” ”、“ “看看

11、家看看家” ”l过份过份注重注重“ “实业实业” ”而忽略而忽略“ “资资本本运运作作” ”n知识上的欠缺l不能完全理解基本的不能完全理解基本的会计报会计报表表l不能不能发现发现企企业财务业财务管理中的管理中的问题问题n未能及时更新头脑l有有国国有大中型企有大中型企业业由由“ “一一个个大大厂厂” ”向向“ “企企业业集集团团” ”转变过转变过程中程中未能及未能及时时更新更新头脑头脑没有意识到财务没有意识到财务管理是一种价值管理是一种价值增值的行为增值的行为未能及时转变观未能及时转变观念，适应集团型念，适应集团型企业的管理思路企业的管理思路咨询电话：400-038-011网站：www.tsin

12、ghua-n谨慎谨慎性性l财务工作人员总是选择低风险的资金政策、投资方案，从而造成企业资金利用率低下n一致性一致性l喜欢执行过去的政策，不能及时顺应企业的发展变化和适应竞争的要求n相相关关性性l对于“会计”无关的经营不闻不问，不能起到企业管理监督者与管理者作用会计核算上的原会计核算上的原则成为财务人员则成为财务人员做人的做人的“原则原则”咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-大中型企业财务大中型企业财务管理部门虽然大管理部门虽然大多已经配置计算多已经配置计算机，但真正意义机，但真正意义上的实现财务管上的实现财务管理电算化，建立理电算化，建立企业电子神经系企业电子神经系

13、统的并不多统的并不多n 集团范围内统集团范围内统一的数据存储一的数据存储处理中心处理中心n任意时刻、任任意时刻、任意地点的集团意地点的集团高层对集团整高层对集团整体经营情况的体经营情况的查询查询n子公司资金异动、子公司资金异动、库存积压、债务库存积压、债务激增等财务数据激增等财务数据异常的实时监控异常的实时监控n子公司财务部子公司财务部n子公司财务部子公司财务部n子公司财务部子公司财务部ninternet企业财务管理数字神经系统模型咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n缺乏公平的子公司缺乏公平的子公司业绩评业绩评价体系价体系l未能未能将将管理者管理者贡献与贡献与子公

14、司子公司业绩区业绩区分分开开l未能未能将将子公司子公司业绩与业绩与母公司母公司业绩区业绩区分分开开l未能未能将将子公司子公司业绩与业绩与行行业业波波动区动区分分开开l不能不能横横向比向比较较子公司子公司经营业绩经营业绩n缺乏缺乏严严密的子公司密的子公司经营经营控制系控制系统统l子公司子公司对对外投外投资资失控失控l子公司子公司责责、权权、利、利、财财四者不四者不统统一一l资资金在子公司之金在子公司之间间分配不分配不当当n急于求大，扩张速度过快l子公司布局无子公司布局无战战略略l多元化失多元化失败败大中型企业在转大中型企业在转型过程中，与子型过程中，与子公司原有的公司原有的“行行政管理关系政管理

15、关系”消消亡，但随之却没亡，但随之却没建立一套科学的建立一套科学的子公司管理体系子公司管理体系民营企业在扩张民营企业在扩张过程中却又没有过程中却又没有建立良好的制度建立良好的制度咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-人才的缺乏让大人才的缺乏让大量的大中型企业量的大中型企业处于处于“难为无米难为无米之炊之炊”的地步的地步现有员工外部人才培训招聘缺乏良好的财务人员培训渠道由于地理、薪金等原因难以招到人员咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n不了解不了解资资本本运营运营的本的本质质l将企业内外资源重新进行整合，以最简捷、低成本的方法获得持续发展的

16、重大资源n缺乏高素缺乏高素质质的的财务财务人人员员l财务人员工作以会计核算为主，能力与思维受到约束l高管人员不熟悉业务，不知道潜在动能不知道有不知道有“资本资本运营运营”这一招这一招咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-过程监控信息对称资源共享绩效合理 财务系统是对子公司经营信息掌握最为全面的部门 财务系统是资金流入流出中心，是进行过程监控的最佳点 资金是对任何集团型企业都是一项共享要素 财务系统是绩效管理体系中的重要组成财务系统地位财务系统地位1. 与子公司的管理层有独立性；2. 全面的对子公司经营信息的快速反应；3. 对子公司管理层有控制与制约作用；4. 高效使用

17、资金（资本）；5. 合理的子公司的经营业绩考评体系 对财务系统要求对财务系统要求咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 信息集中以企业会计信息实时集中为基础n 权力集中以集权型的财务组织体系为保障n 控制、资金、评价的集中通过事中监控、合理的业绩评价、高效的资金（资本）管理n 实现集团企业控制与效率的统一效率组织体系组织体系会计信息系统效率控制事中监控资金资本管理业绩评价咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua- 集团直接财务管理部门职能定位 集团非直接财务管理部门财务职能定位 子公司财务部门职能定位 新型的内部审计部门 预算、投资委会员 财务

18、人员委派制 子公司管理者与财务总监职责界定财务管理机构财务管理机构 责任中心的划分 财权分配资金审批权分配投资决策权分配收益分离权分配工资资金分配权分配资产处置权分配财权分配体系财权分配体系 咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 以投以投资为资为管理重点的管理重点的财务组织财务组织架架构构子公司业绩评价投资决策子公司日常监控总经理总经理投资委员会投资委员会财务部财务部审计部审计部规划部规划部会计部会计部其它其它财务效益分析企业环境监控其他分析宏观战略高管层任命法律、政府预算委员会预算委员会经济效益预测市场、技术分析投资决策年度决算报告资金监控会计核算内部审计年度预

19、算指标绩效考核绩效评估批准咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 会计会计信息系信息系统统平台平台1、集团参数设置2、集团基本档案建立3、建立公司目录5、权限管理4、建立公司账公司账应用设置1、登录二级公司账2、公司参数设置3、权限管理4、公司基本档案建立会计科目凭证类别.外币汇率会计科目凭证类别.外币汇率可以使用集团已建立的数据n 整个集团信息集中（sap、oracle、用友）l 基于it技术、internet平台的企业管理系统l 数据实时集中存储于集团总部n 以管理为中心的业务流程l 无记账与报表传递流程l 以财务分析与异常事项监控为日常主要业务n 统一的会计核

20、算口径l 统一的基础会计科目、客户、部门等编码l 统一的财务、会计制度n 以“秒”为单位的会计分期l 实时全面掌握子公司经营信息l 实时掌握集团整体状况咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 基于基于it技技术术、internet平台的企平台的企业业管理系管理系统统集团数据公司1 数据公司n数据数据集中数据集中业务分散业务分散咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 新的新的会计报会计报表合表合并并流程流程 孙公司a2 财务数据 孙公司a1 财务数据 子公司a 财务数据 母公司ab 财务数据财务报表内部交易数据财务报表内部交易数据财务报表内

21、部交易数据财务报表内部交易数据财务报表汇总报表抵销分录公司ab合并报表咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 以以“ “秒秒” ”为单为单位的位的会计会计分期形成管理分期形成管理驾驶仓驾驶仓下级单位预算下级单位预算执行情况执行情况整个集团整个集团资金状况资金状况下级单位下级单位收入情况收入情况应收、应付、应收、应付、票据等预警票据等预警咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 子公司事中子公司事中权权力控制机制力控制机制n 董会机制与经理办公会机制n 全面预算管理l 一种经营尺度l 企业基础管理之一l 对“钱”的计划，更是对“事”的计划l

22、从无序的成功到有计划的成功l 从自然王国到必然王国集团集团二级单位二级单位基层单位基层单位预算体系建立预算编制预算体系下发预算分解下发预算体系建立预算编制预算体系下发预算分解下发预算体系建立预算编制审批审批审批预算执行预算执行预算执行预算分析预算分析预算分析集团预算应用流程集团预算应用流程咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 高效率的高效率的资资金（金（资资本）管理本）管理n资金管理资金管理l以增强资金使用效率、保障资金安全为重心n资本运营资本运营l以产业扩张，增加新的利润点为重心n产融帝国产融帝国l金融、实业一体化，最大化企业价值，创建企业帝国n结算中心、内部银

23、行结算中心、内部银行n资金集中控制管理资金集中控制管理n上市、并购、收购上市、并购、收购n财务公司财务公司n控股银行控股银行咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 子公司子公司业绩评业绩评价体系价体系n集团目标l子公司面对市场竞争，提高竞争力l子公司经营符合集团的整体战略l保障资产及共性资源（技术、品牌等）的安全n子公司目标l以盈利为核心目标l最大化利用各种资源n业绩评价上的效率原则l不追求完善无缺的评价体系l不追求在各个子公司之间完全公平的指标体系l以有效性为检验管理成果的主要指标业绩指标业绩指标经营控制经营控制业绩考核业绩考核资产安全资产安全管理利润辅助指标其它

24、方面其它方面以体现管理的增以体现管理的增值贡献的指标为值贡献的指标为各个子公司统一各个子公司统一的核心考核指标的核心考核指标在核心考核指标在核心考核指标上辅以辅助指标上辅以辅助指标修正子公司核心修正子公司核心指标指标以资产安全为中以资产安全为中心的控制指标体心的控制指标体系系咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 管理利管理利润润管理利润管理利润管理提升管理提升产生的利产生的利润润实际利实际利润润必要利必要利润润实际利实际利润润运营资运营资本本必要回报率必要回报率账面账面利润利润净资净资产产行业行业平均平均回报回报利润利润调整调整咨询电话：400-038-011网站

25、：www.tsinghua-子公司预算业绩目标及杠杆选择子公司预算业绩目标及杠杆选择对于任何一个普通经营者都应该完成的利率或目标，是由于企业自身的盈利惯性所实现的由于经营者的才能实现的盈利，应以此做子公司经营业绩的考核值xx+y外部杠杆外部杠杆x=c * 行业平均报酬率优点更接近市场行为有效的衡量子公司业绩缺点难以获得行业数据内部杠杆内部杠杆x=c * 内部资本报酬率优点易于获得缺点内部尺度上不公平咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 在企在企业业的不同的不同发发展展阶阶段，段，结结合企合企业业的的实际实际情情况况，组织组织架架构设计应尽构设计应尽量考量考虑虑到以

26、下原到以下原则则：战略为核心的组织设计战略为核心的组织设计以公司的战略取向决定组织机构和功能设置，而组织的设计应保证战略的有效实施精干高效原则精干高效原则在保证公司任务完成的前提下，应力求做到机构简练，人员精干，管理效率高责权利对等原则责权利对等原则每一管理层次，部门，岗位的责任，权力和激励相对应有效管理幅度原则有效管理幅度原则管理者直接管理的下属人数应在合理的范围灵活性原则灵活性原则保证对外部环境的变化能够及时充分非反应客户导向原则客户导向原则保证公司以统一的形象面对顾客，并满足顾客要求执行和监督分设原则执行和监督分设原则保证监督机构起到应有的作用专业分工协作原则专业分工协作原则兼顾专业管理

27、的效率和集团目标，任务的统一性管理明确原则管理明确原则避免多头指挥和无人负责现象咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 任何一任何一个个盈利性盈利性组织组织管理的基管理的基础础是要建立是要建立责责任中心任中心l区分个人、团体之间的责任，指定责任负责人l负责人应对所负责组织职责负完全责任，同时拥有完成职责所需的事权、财权责任中心责任中心责任中心指在企业的整体经济活动中为完成责任中心指在企业的整体经济活动中为完成某项业务、职能而设立的业务单元某项业务、职能而设立的业务单元责任中心是全面预算管理的主体责任中心是全面预算管理的主体责任中心可分为：责任中心可分为：投资中心利润

28、中心收入中心成本费用中心责任中心是企业责任、权力、业绩的统一体，责任中心是企业责任、权力、业绩的统一体，需具备以下条件：需具备以下条件：明确的业务责任承担责任中心责任的责任负担人责任人拥有与其承担责任一致的权力可以衡量的经济业绩负责人负责人部门1部门1收入费用支出责任责任实体实体咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-企业总部企业总部投资部投资部股份公司股份公司子公司子公司子公司子公司责责 任任 中中 心心投资中心投资中心收入中心收入中心费用费用 中心中心利润中心利润中心a厂厂b公司公司物资公司物资公司子公司子公司销售部销售部财务部财务部办公室办公室人力资源部人力资源部

29、工会工会咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-投资效益评估投资决策投资监控总经理总经理投资委员会投资委员会财务部财务部审计部审计部规划部规划部会计部会计部其它其它财务效益分析企业环境监控其他分析宏观战略高管层任命法律、政府预算委员会预算委员会经济效益预测市场、技术分析投资决策年度决算报告资金监控会计核算内部审计年度预算指标绩效考核绩效评估批准咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-资金计划管理1.制定资金计划，按计划进行融资2.控管融资资金之用途融资管理1.制定集团融资计划2. 建立集团融资渠道3. 协助各单位进行筹资4 集团内部资金结算5 控

30、管集团内部信贷6 负责银行贷款、股权及债务融资等相关事宜财务部岗位设置与岗位职责财务部岗位设置与岗位职责- -资金中心资金中心资金中心（资金中心（4人）人）主任（主任（1 1人）人）融资专员（融资专员（3 3人）人）设置说明设置说明1. 本中心主要的职能主要集中在集团资金的筹措方面；2. 本中心配置主任一人, 兼管中心, 调配人力；3. 融资专员的职责是协助主任做好资金计划管理, 融资决策的相关收集、整理和分析工作, 以及建立融资管道等等。 咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-财务计划管理1.根据公司经营战略制定相应的全面预算管理方案并汇总 编制集团预算及财务指标2

31、.落实，分析和检查预算的执行情况财务考核与分析1.设定财务工作考评标准2. 定期进行财务综合分析3. 考核各单位财务指标落实情况及费用控制资产管理1.子公司产权交易资产评估制定财务规章制度财务电算化管理财务部岗位设置与岗位职责财务部岗位设置与岗位职责- -财务管理室财务管理室财务管理室（财务管理室（4人）人）主任（主任（1 1人）人）财务专员（财务专员（3 3人）人）设置说明设置说明1. 本中心主要的职能主要集中在财务预算及指标管理方面,即控管集团资金的用途；2. 本中心配置主任一人, 兼管中心, 调配人力；3. 财务专员的职责是协助主任做好集团财务计划管理,全面预算管理,各单位财务指标的考核

32、与分析,子公司资产评估以及财务电算化等等。 咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-会计核算1.费用核算2.账务处理编制报表1.编制企业财务报表2.制定集团合并报表. 财务部岗位设置与岗位职责财务部岗位设置与岗位职责- -会计核算室会计核算室会计核算室（会计核算室（3人）人）主任（主任（1 1人）人）会计专员（会计专员（2 2人）人）设置说明设置说明1. 本中心主要的职能主要集中在会计核算及报表编制方面；2. 本中心配置主任一人, 兼管中心, 调配人力；3. 会计专员的职责是协助主任做好费用核算及报表的编制等等；4. 过渡时期, 总厂的会计核算职能放在此部门。咨询电话：

33、400-038-011网站：www.tsinghua-财务工作流程说明财务工作流程说明步骤步骤部门部门负责人负责人工作内容工作内容交付成果交付成果序号序号依据制定控制战略部财务部其他部门控股子公司财务部财务部总经理总经理总会计师收集集团公司，管理层对战略要求和目标收集公司各职能部门现状及发展预测外部宏观环境和市场环境制定集团公司财务、会计制度费用支出计划子公司资金要求子公司下年计划销售预算生产计划 分析企业计划，制定下年度预算、资金计划、资本运作计划 控制各部门、子公司经费支出，保证收入实现 进行会计核算，控制财务风险 保证融资渠道通畅 集团年度预算 融资计划 会计报表财务、会计制度企业经营战

34、略年度经营目标子公司盈利目标总会计师财务部总会计师审计部报告总经理总会计师 进行内部审计，控制财务风险 分析企业财务状况，编写财务报告 审计报告 财务报告咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-战略规划部战略规划部财务部财务部战略规划战略规划投资可行性分析投资可行性分析产业分析产业分析资本预算资本预算市场分析市场分析需求与成本预测需求与成本预测未来现金未来现金流量预测流量预测风险评估风险评估 （必要报酬率）（必要报酬率）npv or irr投资决策投资决策融资决策融资决策咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-彩虹战略彩虹战略战略计划战略计划预算

35、预算责任中心业绩责任中心业绩报告与计划比报告与计划比较的实际结果较的实际结果业绩令人满意吗业绩令人满意吗?法律法规及彩法律法规及彩虹管理制度虹管理制度其他信息其他信息否是修定修定修正行为评价回报(反馈)咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-n 从记帐从记帐工作工作 . . .n 从从低效率低效率 . . .n . . . 到到决决策支持策支持n . . . 到高效率到高效率交易业务处理交易业务处理目前的情况举例目前的情况举例世界级世界级降低成本降低成本角色转变角色转变流程重组流程重组增值服务增值服务集成的信息系统集成的信息系统9%9%16%66%22%从销售收入的从销

36、售收入的2% 3%. . . 到销售收入的到销售收入的1%报表编制报表编制管理控制管理控制决策决策支持支持经营上的辅助决策者经营上的辅助决策者10%18%50%决策决策支持支持报表编制报表编制管理控制管理控制交易业务处理交易业务处理咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-财务职能的定位财务职能的定位 报表与控制报表与控制交易处理交易处理决策支持决策支持关帐项目价值分析关键指标评定财务计划付款控制投融资计划匹配业绩评价与分析预算滚动预测现金流预测财务与管理报告政策与程序内部审计对帐核算结算抵销出纳目标设定与分解咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua

37、- 财务转换财务转换流程流程跨职能部门以客户为中心通过技术手段控制技术体系技术体系自动化的流程，单一数据源集成应用系统数据的一致性与可获取性组织和人员组织和人员业务和财务的才智团队参与文化文化积极的负责的评论人员评论人员企业顾问企业顾问简单记帐简单记帐管理人员管理人员决策支持决策支持时间价值增加流程流程分离的分离的侧重内部的集权的技术体系技术体系手工为主支离分割 独立体系难以获得信息组织和人员组织和人员技术能力相互独立文化文化被动的重复性业务部门伙伴的角色业务部门伙伴的角色传统的角色传统的角色咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-财务部门财务部门会计核算会计核算(30

38、%)集成经理集成经理*(10%)知识管理经理知识管理经理*(5%)风险风险(5%)技术技术(5%)分析分析*(20%)新产品开发新产品开发*(15%)变革管理经理变革管理经理(10%)咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-世界一流的财务组织具有以下显著的特征财务战略财务战略/决策支持决策支持税收税收/财政财政/成本管理成本管理交易流程交易流程 知识管理 (如，通过数据仓库进行管理) 与公司价值有关联的资本投资 通过成本管理增加利润 与公司价值有关联的业绩评估 产品成本降低以及成本基准分析 整合的计划和成本管理 短期和长期的现金预测 战略化的税收计划和管理 世界一流的交易处理 广泛地实施共享服务 集成的信息系统流程与流程与 系统系统组织组织/技能技能 75% 的时间用于决策支持，财务战略，税收，资金和成本管理 变革管理 基于作业的管理 业绩管理 技术/系统 分析 流程管理文化文化 财务人员技能增长 全球化远景 均衡的人员配备和专业周期咨询电话：400-038-011网站：www.tsinghua-强有力的强有力的控制控