基础会计形成性考核册答案

1、借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额 30002500期初余额350000250005000(19) 50050000 5000(12) 600(15) 50000 10000本期借方发生额5600本期贷方发生额300017500(16) 10000期末余额5600本期借方发生额100000 本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额 400000期初余额200023500175002500010000本期借方发生额17500本期贷方发生额0本期借方发生额35000本期贷方发生额 2350C期末余额 417500 期末余额 13500 10000 1

2、0000 (16) 10000 (21) 10000本期借方发生额10000本期贷范方发生额10000本期借方发生额10000本期贷方发生额10000应付账款借方贷方借方销售费用贷方1000(21) 9000 (20) 11500050000 4000(11)2100本期借方发生额115000本期贷方发生额21900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方管理费用贷方(15) 65000115000借方主营业务收入贷方借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方(11) 3600(18) 32500(21)32500本期借方发生额0本期贷方发生额3600本期借方发生额32500本期贷方发生额3

3、2500借方营业税金及附期末余额3600付加贷方借方本年利润贷方(17) 2250(21)2250(21)54250(20)115000本期借方发生额2250本期贷范方发生额2250本期借方发生额54250本期贷方发生额11500期末余额 60750贷方借方其他应收款 2500本期发生额25002 2500本期发生额2500借方制造费用贷方2500 1500 10000(11) 1500 (13) 55003 5500本期发生额 5500借方应收账款本期发生额5500贷方借方生产成本贷方 200004 35500本期发生额35500本期发生额35500借方库存商品贷方 50000(15) 15

4、000本期借方发生额65000期末余额15000 50000(14) 35500(18) 32500本期借方发生额35000 本期贷方发生额2本期贷方发生额50000期末余额 13500(17) 225015500本期借方发生额0本期贷方发生额2250本期借方发生额0本期贷方发生额15500期末余额2250期末余额 15500应交税费借方贷方借方应付职工薪酬贷方借方营业外支出贷方(19) 500(275500本期借方发生额500本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方银行存款350000100006750

5、0382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支岀500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500

6、060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：*工业公司单位：元年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000382500应交税费2250库存现金30005600应付职工薪酬15500原材料200013500长期借款100000100000应收账款15000负债合计100000117750固定资产400000413900实收资本655000655000库存商品3

7、000未分配利润60750所有者权益合计655000715750资产合计755000833500负债及所有者权益合计755000833500损益表20*1年12月编制单位：*工业公司单位：元工程本月数本年累计数一、主营业务收入r115000减：主营业务成本32500营业税金及附加2250二、主营业务利润80250减：销售费用10000管理费用9000三、营业利润61250减：所得税费用15312.5四、净利润45937.5基础会计作业2习题一(1) 根据以上经济业务编制会计分录如下:1借：银行存款贷：实收资本5000005000004.借：固定资产贷：实收资本550000055000002.借

8、：无形资产1000005.借：长期借款530000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003.借：银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本一XX公司70000(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下:借方银行存款贷方期初余额38340023500005000002300000借方固定资产贷方期初余额18860005500000借方无形资产贷方7100000借方实收资本贷方期初余额1640000C55000001000005500000270000借方短期借款贷方期初余额30000300000借方原材料贷方期初余额50000270000借方长期

9、借款贷方兀350000_期初余额350000习题二（1）根据经济业务编制会计分录如下:借方银行存款贷方期初余额383400273202120675294200借方物资采购贷方2103250210955026300280600借方应交税金贷方217425期初余额220021020213600借方应付账款贷方2120675期初余额75002120675总分类账户借方其他应收款贷方期初余额1200023000明细分类账户借方物资采购原材料材料贷方期初余额427002427502109550借方现金贷方期初余额 6000（230002605002605004 / 13借方物资采购一一乙材料贷方1.甲乙

10、两种材料应分摊的运杂费如下：分配率 =750/50+100=5 （元/吨）即每吨应分摊的运杂费 5元甲材料应分摊运杂费 =50 X 5=250 （元）乙材料应分摊运杂费 =100 X 5=500 （元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本 =850X 50+250=42750乙材料的实际采购成本 =100 X 600+500=60500应交增值税：（850X50+100X600）X 17%=17425借：物资采购一甲材料427505.借：物资采购一甲材料80600乙材料60500应交税金一应交增值税（进项税额）13600应交税金一应交增值税（进项税额）17425贷：银行存款94

11、200贷：应付账款1206752.借：其他应收款30006.借：原材料一甲材料42750贷：现金3000乙材料605003.借：物资采购一丙材料6300丙材料6300应交税金一应交增值税（进项税额）1020贷：物资采购一甲材料42750贷：银行存款7320乙材料605004.借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账习题二借方低值易耗品贷方期初余额50003000借方生产成本贷方72000368005152借方原材料贷方期初余额50000720003000借方其他应收款贷方期初余额12000辺10000借方制造费用

12、贷方借方管理费用贷方3000504000820011482902903000辺585090011000154056020005 / 131借：生产成本一子产品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36 （元 /h）丑产品42000子产品应分提=3500X 7.36=25760贷：原材料一甲材料50000丑产品应分提=1500X 7.36=11040乙材料22000借：生产成本一子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用82003.借：管理费用3000管理费用11000贷：原材料一丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用

13、58509.借：生产成本一子产品403606.现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000制造费用11485.借：制造费用50管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费6.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900管理费用560贷：银行存款4900贷：现金7.借：现金5600011.借：应付福利费1800贷：银行存款56000贷：现金借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。784085018002000总分类账户借方现金贷方借方银行存款贷方期初余额600050期初余额38

14、34004900415056000560005600085018002000借方应付工资贷方556000556000借方应付福利费贷方51800期初余额800057840借方生产成本一一子产品贷方53000052576053606.40借方生产成本丑产品贷方54200051104051545.60习题四1借：银行存款1895404.借：营业费用1250贷：主营业务收入一子产品72000贷：现金1250丑产品900005.借：营业费用5000应交税金一应交增值税(销项税额)27540贷：银行存款50002借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款 -XX单位12000贷

15、：应交税金一应交城建税6120(1)根据经济业务编制会计分录如下:3.借：应收账款XX公司49140贷：主营业务收入一子产品24000丑产品180003.借：应收账款XX公司49140贷：主营业务收入一子产品24000丑产品18000应交税金一应交增值税(销项税额)7140借：应收账款XX公司600贷：银行存款600期初余额3834005600518954055000512000借方应收账款贷方期初余额17600512000549740借方主营业务收入贷方5162000542000借方营业费用贷方借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额600051250借方应父税金贷方期初余额2200527540

16、5714056120借方主营业务税金及附加贷方5 6120(2) 根据会计分录登记相关账户的总分类账户051250(3) 公司%0XX年2钳调整前试算表电达公司调整前试算表20XX年2月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500030002000丿车存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188

17、600055000007386000尢形资产100000100000物资米购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税金2200320454080010955应付股利67006700预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配8

18、0008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务收入204000204000主营业务税金及附加61206120合 计241880024188007812510781251087575958757595习题五权责发生制:1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用256002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003借：银行存款50000贷：银行存

19、款7500贷：预收账款500008借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款75003借：银行存款500008借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润 =收入-费用=55000- ( 2100+10000+1

20、400 )=41500 （元）收付实现制：利润 =收入-费用=50000-( 6000+6300 ) =37700 (元)习题六(1)根据经济业务编制会计分录如下:1. 借：制造费用管理费用贷：累计折旧2. 借：管理费用贷：待摊费用3. 借：其他应付款25604.借：财务费用21001000贷：预提费用210035605.借：银行存款45000140贷：其他应付款45000140借：其他应付款75001900贷：其他业务收入750019006.借：其他应收款800贷：财务费用800贷：其他业务收入(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。借方银行存款贷方期初余额38340045000借方管理费用

21、贷方1000140借方累计折旧贷方期初余额2750003560借方待摊费用贷方期初余额16800140借方其他业务收入贷方19007500总分类账户借方制造费用贷方2560借方财务费用贷方2100800借方预提费用贷方期初余额40002100借方其他应付款贷方1900期初余额5000750045000借方其他应7收款贷方800习题七(1)根据以上经济业务编制会计分录如下:1. 分配率:(16688+2560) /200+300=38 . 496子产品:200 X 38. 496=7699.2丑产品:300 X 38.496=11548.87699.211548.81924867065.6661

22、34.467065.666134.4760007200076000720003500350090090010000100001500借：生产成本一子产品丑产品贷：制造费用2. 生产成本一子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：库存商品一子产品丑产品贷：生产成本一子产品丑产品3. 已销 一子产品(60+20)X 950=76000丑产品(50+10)X 1200=72000借：主营业务成本一子产品丑产品贷：库存商品一子产品丑产品4. 借：银行存款贷：营业外收入5. 借：营业外支出贷

23、：现金6. 借：银行存款贷：其他业务收入7. 借：营业外支出1500贷：银行存款8.主营业务收入=80X1200+60X1800=204000 或=72000+90000+24000+18000 其他业务收入=1900+7500+10000=19400营业外收入=3500管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990财务费用=2100-800=1300营业费用=1250+5000=6250主营业务税金及附加=6120营业外支出=900+1500=2400主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190

24、060=36840 应交所得税=36840X33%=12157.2 借：所得税贷：应交税金一应交所得税9借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润借：本年利润 贷：管理费用 财务费用 营业费用 主营业务税金及附加 营业外支岀 主营业务成本 所得税10. 借：利润分配一提取盈余公积金贷：盈余公积11. 借：利润分配一应付股利贷：应付股利(2)根据会计分录登记相应的总分类账户。12157.212157.2204000194003500226900202217.225990130062506120240014800012157.2 700070002000020000借方生产成本贷方o192

25、48133200总分类账户借方制造费用贷方o19248借方主营业务成本贷方o148000o148000借方库存商品贷方o133200o148000借方银行存款贷方期初余额3834000o1500o3500o10000借方主营业务收入贷方o3500借方营业外收入贷方o3500o3500借方所得税贷方o12157.2o12157.2借方管理费用贷方25990借方现金贷方期初余额6000o900借方其他业务-收入贷方o19400o10000借方营业外支岀贷方o900o2400o1500借方应交税金贷方期初余额2200o12157.2借方财务费用贷方o1300借方盈余公积借方应付股利贷方20000贷方

26、7000(3)根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户:七G)148000七148000本期发生额148000本期发生额148000主营业务成本借方贷方借方主营业务税金及附加贷方四6120七6120本期发生额6120本期发生额6120借方营业外支岀贷方借方营业费用贷方七900七2400四1250七6250借1500所得税贷方四借方5000财务费用贷方本期发生额1215400本期七建)额122500本期发生额62100本期发生6额62800七迫1300本期发生额12157.2本期发生额12157.2本期发生额2100本期发生额2100借方贷方贷方管理费用营业外收入三63000三5850三9

27、00三11000三1540三迤560三62000六61000六140七25990借方七U3500七3500本期发生额25990本期发生额25990七6204000四6四616200042000本期发生额204000本期发生额204000借方主营业务收入贷方本期发生额3500本期发生额3500借方其他业务收入贷方七619400六1900六7500七10000本期发生额19400本期发生额19400现金期初余额383400一6350000期初余额6000一6500000二6732010 / 三64150结转实账户:银行存款借方贷方借方贷方3000借方应收账款贷方期初余额四1760049740四12

28、000本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方库存商品贷方期初余额34000七O148000七133200本期发生额133200本期发生额148000期未余额19200借方短期借款贷方期初余额30000一300000本期发生额0本期发生额300000期未余额330000借方待摊费用贷方期初余额16800六O140本期发生额0本期发生额140期未余额16660借方长期借款贷方一C5)350000期初余额350000本期发生额350000本期发生额0期未余额0借方应付账款贷方二120675期初余额7500二CD120675本期发生额120675本期发生额120675期未余额7

29、500借方应付工资贷方三C56000三C56000本期发生额56000本期发生额56000期未余额0借方其他应付款贷方六C1900期初余额5000六C7500六C45000本期发生额9400本期发生额45000期未余额40600借方应交税金贷方二C17425期初余额2200二C1020四C27540二C13600四C7140四C6120七C12157.2本期发生额32045本期发生额52957.2期未余额23112.2借方应付福利费贷方三1800期初余额8000三7840本期发生额1800:本期发生额7840期未余额14040借方应付股利贷方期初余额6700七20000本期发生额0本期发生额2

30、0000期未余额26700借方预提费用贷方借方实收资本贷方期初余额4000期初余额1640000六0)2100一500000一100000一5500000一70000本期发生额0本期发生额2100本期发生额0本期发生额6170000期未余额6100期未余额7810000资本公积期初余额27000本期发生额0本期发生额0期未余额27000借方本年利润贷方七0202217.2期初余额42400七226900本期发生额202217.2本期发生额226900期未余额67082.8借方贷方借方盈余公积贷方期初余额21000七迤7000本期发生额0本期发生额7000期未余额28000借方利润分配贷方期初余额8000七7000七20000本期发生额27000本期发生额0期未余额35000生产成本借