内控设计的基本思路

1、内控设计的基本思路与基本方法一、分为整体层面的内部控制和业务层面的内部控制；整体层面的控制由业务层面的控制构成；内控分为单项控制和总体控制；因此对应的就分为单项内控设计和总体内控设计；二、一个现代企业的内部控制从总体上来说可以分为三方面的内容：也既内控的三因素：、1、项目、所谓内部控制项目是内部制度的基本单位，如招聘、合同管理、危机管理、成本控制、人事招聘；设计内控项目主要考虑：（ 1）项目数量（ 2）项目重要性；（ 3）项目的设计者；2、组织所谓组织，就是有共同目标的人群的集合；从内部控制组织的角度设计内部控制，需要考虑：（1）控制目标（2）控制环境（ 3）控制方式；进而确定控制跨度与层级（

2、暨集权还是分权）进而确定责任制（包括经济责任制、岗位责任制。内部控制设计得好，可以营造良好的内控环境；3、流程；所谓流程，是指企业在经营过程中的一个阶段，由若干项作业组成，作业由若干项任务组成；在典型制造业当中，其经营过程分为研发、设计、采购、生产、销售、配送、售后、等项流程；每项流程又包括：材料入库、材料存储、材料搬运、材料加工、半成品加工、产成品入库等作业；而每项作业，如材料采购又可以进一步分为：卸载、验收、盘点、移动、摆放、记录等任务；在内部控制设计中就是沿着流程作业任务三个因素之间依次关系进行的；三、 内部控制设计思路：可以从流程的角度、项目的角度、部门的角度进行设计：（一）流程的角度

3、设计；按流程设计是对企业某项业务流程进行设计，如对销售流程进行设计、采购流程进行内部控制设计；一个业务流程中包括若干个作业，作业中又包括若干个任务；首先要明确作业的衔接，明确投入与产出；其次要建立作业链；明确作业关系及涉及到的作业；每项作业的标准考核办法；明确每项任务的组合，确定完工标准；最后，分解到人；由于任务分解需要，所以又各内控组织相连接；具体的思路：分析流程 分解流程分解作业风险评估 控制面、点分解到人适当授权 运行评价修正；1、其中分析流程：内控镶嵌于流程当中；2、其中分解流程：流程是指为实现目标而采取的一系列的活动；这些活动被称为作业；作业涉及哪些活动作业间的关系作业标准考核指标2

4、、其中分解作业：将作业分解为任务（目标），明确完工标准什么时候完工什么环节完工完成任务的条件（二） 按部门设计单项内部控制：组织结构设计最重要的一点就是管理职能任务的分解，即将管理职能分解到部门，因此组织可以按部门来设计；1、 要营造良好的控制环境；2、 分析部门在企业中可能涉及的活动及项目；3、 根据控制点确定所要进行的控制活动；进行责任分派，制定考核标准；可以根据价值链工作业链来进行设计:这样做好处在于明确自己部门在内控中的地位，如何配合内控；(1) 明确部门涉及的作业、明确部门的作业链或价值链以及作业结构；(2) 确定主要工作流程、各流程的投入与产出；(3) 确定流程中各项作业与任务；(4) 确定产出指标及考核指标；4、 设计信息沟通；5、 设计监督；6、 设计常规事件和非常规事件；（三） 按每个项目设计单项内部控制：1、 分析每个项目的组织和流程，既：会涉及哪些部门、层级、关系、结构、会涉及哪些业务