审计学第九章学习测试

1、1/ 6题目 1正确获得 1.00分中的 1.00 分未标记标记题目题干【资料】20 X2年 4月，某事务所对丙公司20 X年度财务报表进行审计。有关货币资 金业务审计的情况和资料如下：资料 1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（ 1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。（ 2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。（3）3 万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3 万元以上的付款业务，则需会计主管审批后方可办理。（ 4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余 额调节表。资料 2：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员

2、确定货币资金业 务审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务的合法性。资料 3：审计人员对该公司库存现金进行监盘，并采取了以下程序：（1）4月 l6 日临近下班时进行监盘。（ 2）事先未通知财务部门。（ 3）要求出纳员清点现金，会计主管和审计人员在旁监督。（ 4）“库存现金盘点表 ”由出纳员、会计主管和审计人员共同签字后，作为 审计工作底稿留存。资料 4：通过现金监盘，审阅现金日记账及有关收付款凭证，审计人员发 2/ 6现：（ 1）4月 16日现金日记账余额为 7693.30元，实际库存现金监盘数为 2 243.30 元。（2）审计人员在保险柜中发现一些单据：一是职工王某差旅费借款

3、单一 张，金额为 3000元；二是已付款的报销凭证 3 张，金额合计 4050 元；三是已 经收到款的现金销售凭证 2 张，金额合计 2200 元。资料5:审计人员发现该公司20X1年12月银行对账单余额与银行存款日记 账余额不符，决定采取进一步审计程序进行追踪。根据上述资料，完成下面的选项。1 （多项选择题） “资料 1 ”中，违反内部控制相关要求的有: 选择一项或多项:A. 出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录B. 会计主管定期编制银行存款余额调节表C支票和印章由出纳员统一保管D.会计人员直接办理3万元以下的付款业务反馈Your answer is correct.【解析】支票、

4、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险，严禁一人办理 现金支付业务，所以BC违反内部控制要求。【对应知识点】第九章第一节货币资金的内部控制The correct answers are支票和印章由出纳员统一保管，会计人员直接办理3 万元以下的付款业务题目 2正确3/ 6获得 1.00分中的 1.00 分未标记标记题目题干2（单项选择题） “资料 2”中，为了证实货币资金收支截止期的正确性， 审计人员应重点审查的收付款业务期间是：选择一项：A. 年度资产负债表日当天B. 上一个会计期间C. 年度资产负债表日前后数天D. 整个会计期间反馈Your answer is correct.【解析】截止测试

5、一般抽查的是资产负债表日前后两周的收付业务。【对应知识点】第九章第二节货币资金的截止测试正确答案是：年度资产负债表日前后数天题目 3正确获得 1.00分中的 1.00 分未标记标记题目题干3（多项选择题） “资料 3”中，审计人员对库存现金进行监盘的程序正确 的有：选择一项或多项：4/ 6A. 出纳员清点现金B. “库存现金盘点表 ”的签字和留存C. 采用突击方式D. 临近下班时进行监盘反馈Your answer is correct.【解析】库存现金监盘一般安排在上午上班前或下午下班时，对库存现金 监盘应采取突击式检查；出纳员清点库存现金以后，应由其填制 “库存现金盘点 表”，该表由出纳员、

6、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。【对应知识点】第九章第二节监盘库存现金The correct answers are临近下班时进行监盘，采用突击方式，出纳员清点现 金, “库存现金盘点表 ”的签字和留存题目 4正确获得 1.00分中的 1.00 分未标记标记题目题干4（多项选择题） “资料 4”中，该公司 4月 16日现金日记账余额应是：选择一项：A. 7 693.30 元B. 2 243.30 元C. 12 543.30元5/ 6D. 2 843.30 元反馈Your answer is correct.【解析】7 693.30-3 000-4 05W 2 200= 2 843.30 元。【对应知识点】第九章第二节库存现金监盘正确答案是： 2 843.30元题目 5正确获得 1.00分中的 1.00分未标记标记题目题干5（单项选择题） “资料 5”中，审计人员应进一步采取的最有效的审计程 序是：选择一项：A. 对当年各月份银行存款余额进行趋势分析B. 审查被审计单位编制的银行存款余额调节表C. 重新调查了解相关内部控制D. 随机抽取部分银行存款日记账记录并加以审核反馈Your answer is correct.【解析】银行对账单余额和银行存款日记账余额不符，最有效的审计程序