加强预算单位银行账户监管的对策

1、个人收集整理 勿做商业用途加强预算单位银行账户监管的对策- 行政管理加强预算单位银行账户监管的对策李福鸿（鹤庆县财政局 云南鹤庆）摘要：有效监管预算单位银行账户， 是加强预算管理， 深化国库集中收付 制度改革的基础， 也是强化资金监管、 从源头上预防和治理腐败的重要措施。 通 过对单位账户监管现状和加强监管要性分析， 结合账户管理实践， 提出运用综合 手段加强单位账户监管对策。关键词 ：银行账户；监管；对策一、对预算单位银行账户监管的现状及存在的问题近年来，各级财政对预算单位账户进行了清理整顿， 撤并了部分账户， 为 顺利实施国库集中收付制度打下了良好的基础。 但目前仍监管不到位， 导致资金

2、出现流失现象时有发生。 存在的问题主要表现在： 一是账户未及时撤销， 极少数 单位擅自新开设账户；二是多头开户，造成财政资金分散、流转效率低下，账务 混乱，报表信息失真； 三是单位将零余额账户资金违规划转到其他账户， 资金脱 离监管；四是对单位支取现金管控不严， 容易滋生假发票套取资金； 五是对单位 网银等新型金融工具管理空白，隐藏安全隐患。这些问题的存在暴露出一些财政部门对银行账户管理重视不够，措施不 力，如不尽快解决这些问题， 不仅会给财政资金安全带来风险， 而且会影响到现 代财政国库管理制度建设步伐。二、加强预算单位银行账户监管的必要性财政部门运用各种综合手段， 对预算单位账户变动及账户

3、资金流转进行全个人收集整理 勿做商业用途方位、全过程动态管理，管好、用好公共资金，为公共资金装上“防盗门”，为 进一步推行预算管理制度改革、 深化国库管理制度改革打下良好基础。 通过对预 算单位银行账户的有效监管， 加快财政资金的流转， 减少财政资金沉淀， 进一步 提高财政资金运行的安全性、 规范性和有效性， 从源头上预防和治理腐败， 促进 党风廉政建设。三、加强预算单位银行账户监管的对策(1) 联结“小金库”治理，同其他部门形成监管合力。在中央和地方各级 强力反腐斗争形势下， 财政部门要以严格监管预算单位账户为切入口， 全面推行 国库集中收付和公务卡结算制度， 同建立防治“小金库”长效机制相

4、结合， 做到 用制度管住管好财政资金， 真正形成不能贪、 不敢贪的反腐机制。 充分利用防治 “小金库”工作联动机制，由纪检监察机关牵头组织协调，财政、审计、组织、 民政、金融等部门各司其职，相互配合，定期或不定期召开联席会议，提高账户 管理的权威性，为全方位有效监管银行账户资金管理提供有力的组织保障和协调 机制，形成监管合力。(2) 全面清理整顿预算单位账户，规范账户设置。财政联合纪委、审计、 人行等部门进一步全面清理整顿预算单位全部账户， 分单位提出账户核准、 撤并 建议，并督促限期撤并相关账户， 建立符合国库集中收付改革要求， 以零余额账 户为主的单位账户体系。 原则上核准零余额账户， 保

5、留必要的特设账户、 住房公 积金户，工会账户，暂时保留基本账户。取消收入过渡户，实行收缴分离。限期 撤并基本建设专户， 违规开户、 多头开户都要求撤并入基本户， 实行分账明细核 算。全面摸清本级单位账户底子，进行备案，规范账户核算内容及用途。(3) 加强账户日常管理，建立动态账户监管机制。建立健全本级预算单位个人收集整理 勿做商业用途银行账户管理办法等制度， 细化账户审批、 备案和年检办法， 形成有效的动态监 管机制。主要措施：一是由财政国库部门统一管理账户，其他部门配合。二是单 位新设立、变更、撤销银行账户实行财政审批。代理银行、人行收到财政部门开 具的行政事业单位银行账户开户(销户或变更)

6、通知书后，才能办理单位账 户业务，办理后及时反馈财政备案。三是设定开户条件，严格把好开户关。有效 排除各级领导和金融机构拉户头的干扰， 是管理好账户的重要条件。 如：开户须 提供会计、 出纳的会计从业资格证， 可以规避很多未俱备财务独立、 以及临时机 构的开户申请； 特殊开户须提供法律法规或政府批复的开户依据文件； 不得多头 开户。四是认真做好账户年检工作。账户年检中要求提供户名、账户性质、核算 内容、账号、核准号、开户时间、年末存款余额及是否纳入部门决算等信息。审 核中做好账户信息比对，年初账户及已备案变动账户是否同单位上报账户一致。 配合部门决算汇审工作核实年末存款账实情况， 确保报表存款

7、真实性。 五是及时 撤销呆账户、政策到期特设户和应撤销户。(4) 严格执行国库集中收付制度。继续推进国库集中收付制度改革，向改 革的“深水区”迈进， 完成“横向到边”、 “纵向到底”改革任务， 完成乡镇单 位等未实行国库集中收付改革单位的改革。 严格执行国库集中收付制度， 预算安 排的资金应全部实行国库集中支付制度， 严禁单位从零余额账户向实有资金账户 违规划款。 严格非税收入“收缴分离”， 全面推进非税收入电子化收缴， 创造条 件实现非税收入直接缴入国库，取消非税收入收缴过渡户。规范财政收支管理， 做到收支一个口子， 逐步向国库集中收付电子化推进， 建立现代国库集中收付管 理制度。(5) 规

8、范账户资金流转管理，确保资金安全。以账户资金流转可控，支付个人收集整理 勿做商业用途有痕迹，减少现金使用总量为目标，提高账户事前、事中监管能力，确保财政资 金高效、安全运转。 一是利用财政一体化平台对单位零余额账户支付信息进行适 时监控，建立动态监控预警，对异常支付，财政审核通过银行才能支付。二是全 面推行公务卡结算制度。加快完善县、乡镇 POS 机合理布局，提升基层金融服 务能力，扩大财政直接支付范围， 公务消费支付按公务卡强制目录要求实行公务 卡报销系统报账，报销发票后要求附刷卡小票。对库存现金（备用金）实行限额 管理。三是加强预算单位网银安全管理。 实行网银开通财政核准制， 财政审批后

9、银行才能开通。四是实行账户资金大额支付备案。如县级单位柜台办理 50 万以 上、网银 30 万元以上的账户支付，须到财政监督部门办理支付备案，财政查实 审核后通知银行才能付款， 有效防止大额资金携款跑路或挪用资金。 五是规范印 鉴、网银授权卡设置及保管。要求设置 2 人及以上，并分开保管。六是加强票据 管理。推行电子化票据管理，严禁各种票据混用，防止假冒。（6）加强账户监督管理，提高资金绩效。建立代理银行服务考评机制，财 政、人行联合不定期到代理银行检查账户管理协议、 公务卡结算等制度执行情况， 加强协调，互动解决资金安全漏洞， 对考评不合格的代理银行取消代理服务资格。 财政、审计将预算单位银行账户情况作为一项重要的审计内容。 不定期深入重点 单位，现场核对存款账实、会计与出纳相符情况，检查印鉴、网银管理等情况， 是否执行公务卡结算制度及库存现金 （备用金） 限额管理情况， 督促建立健全严 格的内控制度。财