内部控制风险评估

1、仅供个人参考内部控制风险评估风险识别是在前述风险收集的基础上，对残联面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别是一个动态、连续的过程。分别从单位层面、业务活动层面，动态识别影 响目标实现的各种不确定性因素。风险评估采用定性与定量相结合的方法。定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研 究等，定量方法包括统计概率分析方法等。识别风险后，需要采用定量或定性的方法对风险进行分析， 分析的内容主要有：分析风险发生的可能性（或频率、概率）；分析风险可能产生的影响； 确定风险的重要性水平， 进行风险排 序。1.1.1风险发生的可能性对风险发生可能性分析根据风

2、险的具体情况，可以采用定性及定量评估方法：定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风 险、重大突发事件风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺 度；定量方法主要是采用风险发生的概率或者一定期间发生的次 数来衡量。风险发生的概率由低至高可以分为五个等级：极低、 低、中等、咼、极咼。风险发生的可能性评估标准评估方法评估标准极低低中等高极咼针对日常运营一般情况极少情况某些情况较多情况常常会发中可能发生的下不会发下才发生下发生下发生生潜在风险生定性今后10年今后5 今后2 方法重大突发事件内发生的10年内可5年内可今后1年今后1年内可能发内至少发风险可能少于能发生1能发生1生1次生1次1次次次适用于可以

3、通定量过历史数据统发生概率发生概率发生概率发生概率发生概率计出一定时期为 5%-为 30% -为 70% -为95%以方法内风险发生概5%以下30%70%95%上率的风险1.1.2风险影响程度风险影响程度是指风险事件发生对残联内部控制目标实现 的影响程度，对于风险影响程度也确定五个等级， 分别为不重要、 次要、中等、主要、重大五个级别。对风险事件所造成的影响主要从财务损失、业务控制、 合法合规性三个方面考虑。 考虑财务 损失时采用定量的方法， 以造成的损失金额大小为参照指标，确定风险影响程度的级别。 业务控制、合法合规性相关风险采用定 性的方法，确定风险影响程度的级别。具体的划分标准如下表：风

4、险影响程度评估标准评估方法评估标准不重要次要中等主要重大财务损失轻微的财较低的财中等的财重大的财极大的财务损失，务损失务损失，务损失，定量方法金额小于20002000元到损失在1损失在3务损失，大元1万万至3万万至10万于10万对本单位对本单位对本单位对本单位对本单位的控制目的控制目的控制目的控制目的控制目标有轻度标有中度标有严重标有重大标有轻微影响，情影响，情定性方法业务控制影响，情影响，情况需要外况失控，影响，情况况经过内失控，给残况立刻受部管理后部支持才但对残联联带来致到控制受到控制能得到控无致命影命影响制响不得用于商业用途仅供个人参考评估方法评估标准不重要次要中等主要重大合法合规性可能

5、存在 轻微的违 反法规的 问题违反法 规，伴随 着少量的 罚款或诉 讼的损失违反法 规，导致 监管部 门、司法 机构的调 查或诉 讼，伴随 着一定的 罚款或诉 讼的损失严重违反 法规，导 致监管部 门、司法 机构的调 查和重大 的诉讼； 伴随着较 大的罚款 或诉讼的 损失严重违反 法规，导致 监管部门、 司法机构 的调查和 重大诉讼、 行政、经济 处罚，或非 常严重的 集体诉讼1.1.3 风险坐标图风险坐标图是把风险发生可能性的高低、 风险发生后对控制 目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上 （即绘制成 直角坐标系）。极咼风绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直接的比较， 从 而确定

6、风险管理的优先顺序和策略。能生险性可发不得用于商业用途仅供个人参考高1中中中高高中等1低中中中高1低1低低中中中极低极低低低中中不重要次要中等主要重大风险的影响程度风险发生的可能性与风险的影响程度两个维度，在风险坐标图可将识别的风险划分为极低、低、中、高、极高五个区域。针 对相关风险在风险坐标图中的坐标，选择相应的风险应对策略。风险应对是指在风险识别与评估的基础上， 针对残联所存在 的风险，提出各种解决方案， 经过分析论证与评价， 从中选择最 优方案并予以实施的过程。一、风险规避策略风险规避策略是残联对于超过可承诺范围的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略。二、风

7、险降低策略风险降低策略是残联在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。降低风险的内涵主要有两方面：一是控制可能导致风险的因素；二是设置应急机制，一旦发生风险，降低风险损害程度。三、风险分担策略风险分担策略是指准备借助他人力量，采取业务分包等方式和适当的控制措施，将风险控制在风险承受度之内的策略。风险分担策略主要措施包括： 业务分包、保险以及合同中的转移责任 条款。四、风险承受策略风险承受策略是指对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。不得用于商业用途南丹县民族宗教事务局内部控制风险评估报告

8、南丹县民族宗教事务局（以下简称“本单位” ）管理层保证本 报告内容没有任何虚假记载、 误导性陈述或者重大遗漏， 并对报 告的真实性、准确性和完整性承担责任。本单位内部控制的目标是确保国家法律法规和本单位内部 规章制度的贯彻执； 确保本单位发展战略和工作目标的全面实施 和充分实现； 确保本单位风险管理体系的有效性； 确保本单位业 务记录、财务信息和其他管理信息的及时、 准确和完整；确保本 单位资产安全。建立健全并有效实施内部控制是本单位管理层的责任，单 位审计部门对单位管理层建立与实施内部控制进行监督， 单位管 理层负责组织领导本单位内部控制的日常运行。一、内部控制风险评估基本情况（一）内部控制

9、评估依据1、南丹县民族宗教事务局内部控制基本规范2、南丹县民族宗教事务局内部控制体系建设工作方案（二）内部控制评估范围仅供个人参考本单位内部控制评估的机构范围仅为单位机关所有职能部 门。评估的业务范围包括单位层面的风险评估和经济活动业务层 面的风险评估。（三）内部控制评估方法根据内部控制评估相关监管规定,本单位建立了内部控制风险评估工作机制， 由本单位审计部门组织实施内部控制风险评 估工作。运用的方法主要是按照单位层面和经济活动业务层面， 采用穿行测试、 控制测试等评价工具和方法， 利用日常业务部门， 各条线管理部门检查结果， 结合内审、 外审发现的问题及整改情 况，分析内部控制的薄弱环节，

10、促进内部控制持续改进和有效运 行。二、内部控制风险评估实施情况（一）单位层面的风险评估1、内部控制工作的组织情况本单位根据 行政事业单位单位内部控制基本规范 及南 丹县民族宗教事务局内部控制基本规范 要求， 制定了本单位内 部控制体系建设工作方案， 成立了内部控制建设工作领导及决策 小组，领导小组组长由黄爱玲（局长、党组书记）担任，副组长 由侯榜宸（副局长、党组成员）担任，成员由罗刚贤、王景和、 杨彩元、 磨现强组成。 确定了财务审计部门为本单位内部控制牵 不得用于商业用途头部门， 负责协调内部控制工作， 并建立了单位各部门在内部控 制中的沟通协调和联动机制， 为内部控制的建立和实施提供组织

11、保障。2、内部控制机制的建设情况本单位在制定的单位内部控制体系建设工作方案中明确提 出，由内部控制建设工作领导及决策小组负责组织成立预算编审 委员会、政府采购决策小组等内控事项的临时性决策机构； 制定、 启动内部控制相关的工作机制； 开展内部控制工作分工及人员配 备等工作； 组织实施联席工作制度， 明确各部门管理职责和权限。3、内部管理制度的完善情况本单位跟据外部宏观经济发展状况、法律和监管环境的变 化以及业务发展和内部管理要求， 相继修订和完善了一系列内控 制度 ,采取了一系列的内控措施，内容涵盖内部控制环境、风险 识别和评估、内部控制活动、 信息交流与反馈、监督评价与纠正 等方面 ,内控缺

12、陷一经识别 ,即采取整改措施。本单位内部控制合 理、有效和完整 , 未发现内控重大缺陷。4、内部控制关键岗位工作人员的管理情况本单位对于关键岗位工作人员执行强制休假和定期岗位轮 换制度，组织多层次， 多形式的岗位培训， 鼓励工作人员积极参 加在职及继续教育等项学习， 不断提升工作人员的专业素质、 职 不得用于商业用途仅供个人参考业操守及合规意识，确保工作人员的岗位胜任能力。5、财务信息的编报情况本单位按照国家统一的事业单位会计准则和事业单位会计 制度对经济业务事项进行账务处理并编制财务会计报告。 历经内 部审计和外部审计 ,均未发现重大错报、漏报的情况。（二）业务层面的风险评估1、预算管理情况

13、本单位实施全面的预算管理制度， 明确各责任单位在预算管 理中的职责、权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序， 强化预算约束。 包括在预算编制过程中单位内部各部门间充分沟 通协调， 预算编制与资产配置紧密结合、 严格按照批复的额度和 开支范围执行预算，保证进度合理， 未发现无预算、 超预算支出 等问题；决算编报真实、完整、准确、及时。2、收支管理情况本单位收入实行归口管理， 按照规定由业务部门及时向财会 部门提供收入的有关凭据， 并严格按照规定保管和使用印章和票 据，发生支出事项时按照规定由主管单位长， 财务负责人逐级审 批，主管会计审核各类凭据的真实性、 合法性，检查测试中未 发现使用虚假

14、票据套取资金的情形。3、政府采购管理情况本单位严格按照预算和计划组织政府采购业务， 并按照规定 组织执行政府采购项目验收程序， 妥善保存政府采购业务相关档 案。4、资产管理情况本单位对所有实物资产实行归口管理并明确使用责任， 定期 对资产进行清查盘点， 至少每年一次。 发现账实不符的情况及时 查明原因进行处理，对于处置资产严格履行逐级报批手续。5、建设项目管理情况本单位所有的建设项目均按照概算投资， 严格履行审核审批 程序。并通过有效的招投标控制机制组织招标工作。 未发现截留、 挤占、挪用、套取建设项目资金的情形。建设项目竣工后，按照 规定的时限及时办理竣工决算， 组织竣工决算审计， 并根据批

15、复 的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。6、合同管理情况本单位实行合同归口管理制度， 并建立财会部门与合同管理 部门沟通协调机制，实现合同、预算、收支管理相结合。有效监 控合同履行情况。三、内部控制风险评估结论本单位已经按照行政事业单位内部控制规范及其他相关法 律法规的规定， 对本单位上述所有方面的内部控制进行了风险评 估，评估认为， 本单位对于纳入评估范围的业务和事项均以建立 了内部控制， 并得以有效执行。 内部控制机制和内部控制制度在 完整性、 合理性等方面暂时没有发现重大缺陷； 实际执行过程中 亦没有发现重大偏差 ,在有效性方面没有发现重大缺陷。随着国 家法律法规体系的逐步完善， 内、外部环境的变化和经济持续快 速发展的需要 ,本单位在管理人员加深对内部控制理解的基础上 将进一步健全和完善内控制度，在实际工作中有效执行和实施。不得用于商业用途仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Fo