费用控制魏PPT学习教案

1、会计学1费用控制魏费用控制魏 3、 2003年年2月月17日，中华人民共和国建设部日，中华人民共和国建设部和国家质量监督检验检疫总局联合发布了和国家质量监督检验检疫总局联合发布了GB50500-2003国家标准国家标准建设工程工程量清建设工程工程量清单计价规范单计价规范，这一新的国家标准已于，这一新的国家标准已于2003年年7月月1日起施行；实行工程量清单计价招投标的建设工日起施行；实行工程量清单计价招投标的建设工程，其招标标底、投标报价的编制，合同价款的程，其招标标底、投标报价的编制，合同价款的确定与调整，工程结算均应执行本规范；确定与调整，工程结算均应执行本规范； 4、 国发国发20042

2、0号（号（2004年年7月月16日）日）“国国务院关于投资体制改革的决定务院关于投资体制改革的决定”对建设项目审批对建设项目审批制度进行了重大改革（详见文件）；制度进行了重大改革（详见文件）；第1页/共64页 5、 财政部、建设部（财建财政部、建设部（财建2004369号号 2004年年10月月20日）联合发布了日）联合发布了“建建设工程价款结算暂行办法设工程价款结算暂行办法”，对依据，对依据合同约定进行工程预付款、工程进度合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算等活动的管理款、工程竣工价款结算等活动的管理做出了具体规定；做出了具体规定；第2页/共64页 6、 2005年年5月月9

3、日，中华人民共和国建设部和日，中华人民共和国建设部和国家质量监督检验检疫总局联合发布了国家质量监督检验检疫总局联合发布了GB/T50358-2005国家标准国家标准建设项目工建设项目工程总承包管理规范程总承包管理规范（以下简称（以下简称“规范规范”），），这一新的国家标准已于这一新的国家标准已于2005年年8月月1日起施行。日起施行。为使为使“规范规范”能得到更好的理解、贯彻和执行能得到更好的理解、贯彻和执行，经中国勘察设计协会建设项目管理和工程总，经中国勘察设计协会建设项目管理和工程总承包分会研究并报建设部标准定额司和市场管承包分会研究并报建设部标准定额司和市场管理司同意，于理司同意，于20

4、05年年7月组建了月组建了规范规范宣贯宣贯教材编委会暨宣贯教材编写组，修改后的第二教材编委会暨宣贯教材编写组，修改后的第二稿已于稿已于2005年年11月底完成统编；月底完成统编；2006年年1月月17至至18日在北京召开会议，审定并通过日在北京召开会议，审定并通过规范规范宣贯教材。宣贯教材。第3页/共64页 第一章第一章 总总 论论 第一节第一节 投资与费用的概念投资与费用的概念 投资是一种为实现预期收益而垫付资金投资是一种为实现预期收益而垫付资金的经济行为。投资是经济主体以预期收益为的经济行为。投资是经济主体以预期收益为目的的资金（资本）投入及其运动过程。建目的的资金（资本）投入及其运动过程

5、。建设项目投资是投资主体为获取预期收益，在设项目投资是投资主体为获取预期收益，在选定的建设项目上投入资金的经济行为。投选定的建设项目上投入资金的经济行为。投资运动过程，本质上是价值运动的过程，生资运动过程，本质上是价值运动的过程，生产经营性投资的运动过程包括资金筹措、分产经营性投资的运动过程包括资金筹措、分配、运用、回收增值四个阶段。配、运用、回收增值四个阶段。第4页/共64页 生产经营性建设项目的总投资生产经营性建设项目的总投资包括固定资产投资和流动资产投资两部分，而项目总投资中的固定资产投资总额固定资产投资总额又被称为建设项目总造价建设项目总造价（即广义的工程造价）。建设项目总造价是指完成

6、一个建设项目所建设项目总造价是指完成一个建设项目所支出（预期花费或实际花费）的全部费用支出（预期花费或实际花费）的全部费用。第5页/共64页 第二节第二节 工程造价估算的含义工程造价估算的含义 工程造价估算是建设项目可行性研究投资工程造价估算是建设项目可行性研究投资估算、初步设计（基础设计）概算、施工图设估算、初步设计（基础设计）概算、施工图设计（详细设计）预算和竣工决（结）算的统称计（详细设计）预算和竣工决（结）算的统称。工程造价估算是近几年来引进的一个新概念。工程造价估算是近几年来引进的一个新概念。第6页/共64页 第三节第三节 费用的估算和控制 任何一种建设工程从决策到竣工交付使用，任何

7、一种建设工程从决策到竣工交付使用，相对一般工业产品而言，都有周期长、规模大、相对一般工业产品而言，都有周期长、规模大、费用高等特征，并具有工程造价的动态性和单件费用高等特征，并具有工程造价的动态性和单件产品计价的多次性等主要特点。多次性计价是按产品计价的多次性等主要特点。多次性计价是按照建设程序分阶段的逐步深化、逐步细化、逐步照建设程序分阶段的逐步深化、逐步细化、逐步接近实际造价的过程。工程造价估算是建设项目接近实际造价的过程。工程造价估算是建设项目可行性研究投资估算、初步设计概算、技术设计可行性研究投资估算、初步设计概算、技术设计修正（调整）概算、施工图（设计）预算、工程修正（调整）概算、施

8、工图（设计）预算、工程结算和竣工决（结）算的统称。国外将各个阶段结算和竣工决（结）算的统称。国外将各个阶段的不同造价形式均称其为造价估算（或估价），的不同造价形式均称其为造价估算（或估价），曾划分为曾划分为4级级5等（五种类型或称五个阶段），且等（五种类型或称五个阶段），且考虑到工程造价管理的动态性，允许有一定的不考虑到工程造价管理的动态性，允许有一定的不同偏差幅度（误差允许范围）。同偏差幅度（误差允许范围）。第7页/共64页 费用估算是项目管理、计划实施、费用费用估算是项目管理、计划实施、费用控制和进度控制的基础（估算中包括了对风控制和进度控制的基础（估算中包括了对风险和不可确定因素的估算和

9、评估）。费用估险和不可确定因素的估算和评估）。费用估算和控制是承担建设项目工程总承包的企业算和控制是承担建设项目工程总承包的企业（即（即EPC全功能工程公司），对建设项目从全功能工程公司），对建设项目从决策、设计、采购、施工到竣工验收全过程决策、设计、采购、施工到竣工验收全过程的资金（费用）运转实施的管理和控制。的资金（费用）运转实施的管理和控制。第8页/共64页 第四节第四节 费用管理系统及人员 一、项目费用管理系统一、项目费用管理系统 系统（体系）是指相互关联或相互作用的系统（体系）是指相互关联或相互作用的一组要素。管理系统是建立方针和目标并实现一组要素。管理系统是建立方针和目标并实现这些

10、目标的体系。项目管理系统是为实现项目这些目标的体系。项目管理系统是为实现项目总体目标，保证项目管理的全面质量而建立的总体目标，保证项目管理的全面质量而建立的，由项目管理（质量、进度和费用控制）各要，由项目管理（质量、进度和费用控制）各要素组成的有机整体。通常包括组织机构、职责素组成的有机整体。通常包括组织机构、职责、资源、程序和方法。项目费用管理系统是建、资源、程序和方法。项目费用管理系统是建设项目管理体系的重要组成部分。设项目管理体系的重要组成部分。第9页/共64页 在工程总承包的建设项目的实施组织中应在工程总承包的建设项目的实施组织中应设有估算（费控）人员。估算人员通常由项目设有估算（费控

11、）人员。估算人员通常由项目控制部门派出；中小型项目如不设项目控制经控制部门派出；中小型项目如不设项目控制经理，则直接由项目经理领导。国内设计单位长理，则直接由项目经理领导。国内设计单位长期以来分设技术经济、设计概（预）算两个专期以来分设技术经济、设计概（预）算两个专业，大都由工程经济室（工程造价部）统管；业，大都由工程经济室（工程造价部）统管；由于引入了招投标、工程总承包体制，费控室由于引入了招投标、工程总承包体制，费控室、报价部应运而生。国外工程公司的费用估算、报价部应运而生。国外工程公司的费用估算组设置在项目控制部内，一旦项目成立（合同组设置在项目控制部内，一旦项目成立（合同签订），费用估

12、算师及时参加项目部（组）工签订），费用估算师及时参加项目部（组）工作，在项目控制经理领导下工作。其职责和工作，在项目控制经理领导下工作。其职责和工作流程如下图所示作流程如下图所示：第10页/共64页报价部报价部 工程经济室工程经济室 费用控制室费用控制室 编制投标报价文件编制投标报价文件 费用估算师费用估算师费用估算师费用估算师造价工程师造价工程师编制费用估算编制费用估算 实施费用控制实施费用控制 控制（报价）经理控制（报价）经理 项目经理项目经理第11页/共64页二、项目费用管理人员二、项目费用管理人员 从事工程经济工作的概预算人员（造价从事工程经济工作的概预算人员（造价工程师或造价员）、费

13、用估算师、招投标报工程师或造价员）、费用估算师、招投标报价人员、费用控制人员，应取得执业（注册价人员、费用控制人员，应取得执业（注册）资格。）资格。 从事建设工程造价活动的专业技术人员从事建设工程造价活动的专业技术人员，在国外也有不同的叫法：英国测量师学会，在国外也有不同的叫法：英国测量师学会称皇家预算师称皇家预算师(Q.S.)；香港称工料测量师；香港称工料测量师(aS.)；日本称积算师；美国称工程成本估；日本称积算师；美国称工程成本估算工程师（造价工程师算工程师（造价工程师CE）。）。 不同的项目管理模式，费用估算与控制不同的项目管理模式，费用估算与控制人员的职责也不尽相同。人员的职责也不尽

14、相同。第12页/共64页 在工程总承包过程中，其主要职责是：在工程总承包过程中，其主要职责是： 1、负责编制工程项目的投标报价，即在、负责编制工程项目的投标报价，即在投标阶段编制报价估算。投标阶段编制报价估算。 2、负责多种设计方案比较时相应费用估、负责多种设计方案比较时相应费用估算的编制。算的编制。 3、负责项目实施阶段的费用估算，即编、负责项目实施阶段的费用估算，即编制项目的控制估算和核定估算。制项目的控制估算和核定估算。 4、负责制订、负责制订项目费用计划项目费用计划并实施费并实施费用控制。用控制。 5、负责进行风险分析，为风险预备费的、负责进行风险分析，为风险预备费的估算提供信息资料，

15、并确定未可预见费。估算提供信息资料，并确定未可预见费。第13页/共64页 6、配合费用管理（控制）人员编制用户变更、配合费用管理（控制）人员编制用户变更和项目变更的估算。和项目变更的估算。 7、在项目实施过程中，不断搜集项目最新的、在项目实施过程中，不断搜集项目最新的有关费用的资料，获取由于变更而应起的工程量有关费用的资料，获取由于变更而应起的工程量和工程费用变化的数据。和工程费用变化的数据。 8、按照、按照“参照库参照库”建库要求，不断收集、整建库要求，不断收集、整理已竣工的工程项目的估算和实际建设费用的资理已竣工的工程项目的估算和实际建设费用的资料，丰富和充实参照库。料，丰富和充实参照库。

16、 第五节第五节 国际工程项目简介国际工程项目简介 详见详见教材教材第一章第一节第一章第一节第二章第二章 工程项目费用的构成工程项目费用的构成第一节第一节 建设工程投资的理论构成建设工程投资的理论构成第14页/共64页工程投资（造工程投资（造 价价） （支 出）物质消耗劳动报酬劳动报酬 盈盈 利利 土地价格（值）土地价格（值） 设备、工器具价格（值）设备、工器具价格（值） 建、构筑材料、安装材料价格（值）建、构筑材料、安装材料价格（值） 施工机械等固定资产折旧、维修、转移费施工机械等固定资产折旧、维修、转移费勘察设计人员的工资、非工资费用勘察设计人员的工资、非工资费用 施工人员的工资、非工资费用

17、施工人员的工资、非工资费用 承包商（总承包企业）职工工资、非工资承包商（总承包企业）职工工资、非工资费用费用勘察设计单位的利润和税金勘察设计单位的利润和税金施工企业的利润和税金施工企业的利润和税金 承包商（总承包企业）的利润和税金承包商（总承包企业）的利润和税金第15页/共64页第二节第二节 工程项目费用的构成工程项目费用的构成 一、国外工业项目常用工程造价构成一、国外工业项目常用工程造价构成 详见图详见图2 二、一般工业项目的费用构成二、一般工业项目的费用构成 一个工程项目的费用包括业主方和工程承一个工程项目的费用包括业主方和工程承包方两方面。在此仅从工程公司方面介绍工程包方两方面。在此仅从

18、工程公司方面介绍工程项目费用的组成，它包括直接材料费、施工费项目费用的组成，它包括直接材料费、施工费用、公司本部费用、开车服务费用和其他费用、公司本部费用、开车服务费用和其他费用。如图用。如图1所示：所示：第16页/共64页第三节第三节 我国建筑安装工程费用的构成我国建筑安装工程费用的构成 详见建标建标2003206号（号（ 图表）图表）第四节第四节 项目费用编码项目费用编码 详见教材第二章第六节第三章第三章 项目费用估算方法及程序项目费用估算方法及程序第一节第一节 工业项目不同阶段的估算类型工业项目不同阶段的估算类型 工程项目不同阶段的估算类型第17页/共64页 费用估算是对建设项目诸活动需

19、要资源费用估算是对建设项目诸活动需要资源价值的定量估算，主要取决于所依据文档的价值的定量估算，主要取决于所依据文档的准确程度。所谓文档即过去准确程度。所谓文档即过去3040年内费用年内费用估算的相关数据信息源：相似项目、同类设估算的相关数据信息源：相似项目、同类设备的费用；国家或行业公布的费用估算信息备的费用；国家或行业公布的费用估算信息；公司的数据库等。费用估算一般有数量级；公司的数据库等。费用估算一般有数量级估算、概念性（研究性或评价性）估算、确估算、概念性（研究性或评价性）估算、确切（定）性估算和最终估算等。切（定）性估算和最终估算等。第18页/共64页费用估算费用估算 项目估算项目估算

20、 报价估算报价估算 控制估算控制估算 核定估算核定估算 首次核定估算（开口价末次控制）首次核定估算（开口价末次控制） 二次核定估算二次核定估算 初期控制估算（仅适用开口价合同）初期控制估算（仅适用开口价合同） 批准的控制估算批准的控制估算 （合同前）（合同前） 第19页/共64页 不同的实施阶段采用不同类型的估算。主不同的实施阶段采用不同类型的估算。主要有以下几种：要有以下几种： （一）报价估算（一）报价估算 报价估算是工程公司（承包方）根据工程报价估算是工程公司（承包方）根据工程项目的询价要求，在确定的服务范围和一定深项目的询价要求，在确定的服务范围和一定深度的条件下估算项目报价费用的文件。

21、其目的度的条件下估算项目报价费用的文件。其目的在于确定较合理的能让业主（发包方、询价方在于确定较合理的能让业主（发包方、询价方）接受的项目报价金额，力争在项目投标竞争）接受的项目报价金额，力争在项目投标竞争中取胜并获得预期的利润。此估算是确定投标中取胜并获得预期的利润。此估算是确定投标项目商务报价的基础项目商务报价的基础。第20页/共64页 （二）项目估算二）项目估算 项目估算项目估算包括控制估算和核定估算。控制估包括控制估算和核定估算。控制估算是项目实施过程中各个阶段费用控制的基准，算是项目实施过程中各个阶段费用控制的基准，它包括初期控制估算和批准的控制估算；核定估它包括初期控制估算和批准的

22、控制估算；核定估算包括首次核定估算和二次核定估算。算包括首次核定估算和二次核定估算。 1、初期控制估算、初期控制估算 初期控制估算初期控制估算是一种近似估算，是在工艺设是一种近似估算，是在工艺设计初期采用分析估算法进行编制的。在仅明确项计初期采用分析估算法进行编制的。在仅明确项目的规模、类型以及基本技术原则和一般要求等目的规模、类型以及基本技术原则和一般要求等情况下，根据工程公司的数据信息源（参照库）情况下，根据工程公司的数据信息源（参照库）提供的历史经验资料，对项目费用进行分析和估提供的历史经验资料，对项目费用进行分析和估算。仅用作偿付合同（即开口价合同）项目实施算。仅用作偿付合同（即开口价

23、合同）项目实施初始阶段费用控制的基准。初始阶段费用控制的基准。第21页/共64页 2、批准的控制估算、批准的控制估算 批准的控制估算批准的控制估算是在基础工程设计初期，是在基础工程设计初期，采用设备估算法进行编制的。对于固定价合同采用设备估算法进行编制的。对于固定价合同项目，它是唯一的控制估算；对于开口价合同项目，它是唯一的控制估算；对于开口价合同项目，则是第二次控制估算，主要用作基础工项目，则是第二次控制估算，主要用作基础工程设计阶段费用控制的基准。程设计阶段费用控制的基准。第22页/共64页 3、首次核定估算、首次核定估算 首次核定估算首次核定估算是在基础工程设计完成时，是在基础工程设计完

24、成时，采用设备详细估算法进行编制的。由于设计文采用设备详细估算法进行编制的。由于设计文件深度不够，有的散装材料还需采用系数来估件深度不够，有的散装材料还需采用系数来估算有关费用。首次核定估算对于开口价合同项算有关费用。首次核定估算对于开口价合同项目，则是第三次（最终）控制估算，用作详细目，则是第三次（最终）控制估算，用作详细工程设计阶段和施工阶段费用控制的基准；对工程设计阶段和施工阶段费用控制的基准；对于固定价合同项目，是为了核定批准的控制估于固定价合同项目，是为了核定批准的控制估算和随后发生的变更。算和随后发生的变更。第23页/共64页 4、二次核定估算、二次核定估算 二次核定估算二次核定估

25、算是在详细工程设计完成时，采是在详细工程设计完成时，采用详细估算（或工程量清单计价）法进行编制的用详细估算（或工程量清单计价）法进行编制的。设备和材料的价格应采用定单上的价格。主要。设备和材料的价格应采用定单上的价格。主要用以分析和预测项目竣工时的最终费用，并可作用以分析和预测项目竣工时的最终费用，并可作为工程施工结算的基础。为工程施工结算的基础。 （三）最终（末次）估算（三）最终（末次）估算 最终（末次）估算是在工程施工基本结束、最终（末次）估算是在工程施工基本结束、“试车试车”后竣工验收阶段，依据后竣工验收阶段，依据竣工验收报告竣工验收报告、工程结算汇总表工程结算汇总表和和“试车费试车费”

26、等有关竣等有关竣工费用，采用工费用，采用“竣工决算竣工决算”的方法编制的估算。的方法编制的估算。它是编制它是编制项目实施费用报告项目实施费用报告、竣工报告竣工报告和和项目后评估（价）项目后评估（价）的基础。的基础。第24页/共64页工业项目不同阶段的估算类型工业项目不同阶段的估算类型序序号号 估算估算类型类型 合同合同形式形式 适用阶段适用阶段 可能偏可能偏差（差（%） 平均风平均风险率险率（%） 编制依据编制依据 1报价估算（PE） 开口价 早期概念设计 2550 30 信息参照库资料（经验参数）工艺设计初期资料 固定价 基础工程设计初期或根据询价要求的阶段 1525 20 设备一览表，工艺

27、流程图，工程有关说明、经验数据 2初期控制估算（ICE） 开口价 工艺设计初期中标书面通知 2550 30 信息参照库资料（经验参数）工艺设计初期资料 第25页/共64页序序号号 估算类估算类型型 合同合同形式形式 适用阶段适用阶段 可能偏可能偏差（差（%） 平均风平均风险率险率（%） 编制依据编制依据 3批准的控 制估算（IAC） 开口价固定价 工艺设计完成基础工程设计 1525 20 设备一览表，工艺流程图，工程有关说明、经验数据 4首次核首次核定估算定估算（FCE）开口价固定价 基础工程设计完成 1015 13 设备和部分散装材料定单及全部材料一览表，建（构）筑物图纸等 第26页/共64

28、页序序号号 估算类估算类型型 合同合同形式形式 适用阶段适用阶段 可能偏可能偏差（差（%） 平均风平均风险率险率（%） 编制依据编制依据 5二次核定估算（PCE） 开口价 早期概念设计 2550 30 信息参照库资料（经验参数）工艺设计初期资料 固定价 基础工程设计初期或根据询价要求的阶段 1525 20 设备一览表，工艺流程图，工程有关说明、经验数据 6末次估算（竣工决算） 工程结束，试车后竣工验收 00 工程结算汇总表、试车费及其它有关竣工费用 第27页/共64页 第二节第二节 工业项目不同阶段的估算方法工业项目不同阶段的估算方法 工程项目不同阶段的估算方法工程项目不同阶段的估算方法 编制

29、费用估算的方法，编制费用估算的方法，一般分为四种一般分为四种：即分析估算：即分析估算法、设备估算法、设备详细估算法和详细估算法。法、设备估算法、设备详细估算法和详细估算法。 （一）分析估算法（一）分析估算法 分析估算又称数量级估算（分析估算又称数量级估算（order of magnitude estimate），这是估算方法中偏差幅度最大的一种估算），这是估算方法中偏差幅度最大的一种估算，一般在项目早期的概念设计阶段估计项目投资费用时，一般在项目早期的概念设计阶段估计项目投资费用时采用，也常用来编制开口价合同项目报价估算或初期控采用，也常用来编制开口价合同项目报价估算或初期控制估算。制估算。分

30、析估算法是指利用以前类似项目的实际决算分析估算法是指利用以前类似项目的实际决算资料，做为估算当前项目费用的依据并经分析、测算的资料，做为估算当前项目费用的依据并经分析、测算的一种估算方法。一种估算方法。分析估算的具体方法有单位产品投资估分析估算的具体方法有单位产品投资估算法、比例（照）法、算法、比例（照）法、0.6指数法等，国际上工业项目一指数法等，国际上工业项目一般常用般常用0.6指数法。指数法。第28页/共64页 0.6指数法指数法 因投资与装置（设备）费用或因投资与装置（设备）费用或装置生产能力（设备容量）的装置生产能力（设备容量）的0.6次方成正比，次方成正比，所以此法叫所以此法叫“0

31、.6指数法指数法”，亦称生产规模，亦称生产规模(能能力力)指数法。指数法。 n 式中：式中：n 装置生产能力指数装置生产能力指数 0.6 0.9 （一般为（一般为0.66。若拟建新项目是依靠增加装置尺寸或设备容量来达到扩大生。若拟建新项目是依靠增加装置尺寸或设备容量来达到扩大生产能力时，为产能力时，为0.60.7；是依靠增加装置的数量或设备台数来；是依靠增加装置的数量或设备台数来达到扩大生产能力时，为达到扩大生产能力时，为0.80.9）。）。 f 修正系数修正系数 根据已建类似老厂（装置）的建设年份根据已建类似老厂（装置）的建设年份、地理环境、物价变动等条件因素予以考虑。、地理环境、物价变动等

32、条件因素予以考虑。拟建新厂拟建新厂 拟建装置生产能力拟建装置生产能力 （装置）（装置） = 已建类似老厂（装置）投资费用已建类似老厂（装置）投资费用 f投资费用投资费用 已建装置生产能力已建装置生产能力第29页/共64页 （二）设备估算法二）设备估算法 设备估算又称设备估算又称“系数法估算系数法估算”（factored estimate）,也叫工程系数法估算。它和也叫工程系数法估算。它和“系系数连乘法数连乘法”、“因子估算法因子估算法”一样是以已知的一样是以已知的或首先估出的工艺生产装置的设备（主要设备或首先估出的工艺生产装置的设备（主要设备）费用为基础数据进行估算的一种方法。通常）费用为基础

33、数据进行估算的一种方法。通常在工艺设计完成时，用来编制固定价合同项目在工艺设计完成时，用来编制固定价合同项目的报价估算或编制批准的控制估算。的报价估算或编制批准的控制估算。 计算公式：计算公式：拟建新厂（装置）投资费用拟建新厂（装置）投资费用=（已知工艺生（已知工艺生产装置的设备费产装置的设备费相关费用系数）相关费用系数）第30页/共64页 （三）设备详细估算法（三）设备详细估算法 设备详细估算设备详细估算(defined equipmente estimate),又称又称“确切估算确切估算” (definitive estimate）。是依据基础工程设计文件、设备）。是依据基础工程设计文件、

34、设备及部分材料定单编制的及部分材料定单编制的,相似于国内的概算指标相似于国内的概算指标（定额）估算法。可作为签订施工分包合同前（定额）估算法。可作为签订施工分包合同前的控制基准。的控制基准。 （四）详细估算法（四）详细估算法 详细估算法详细估算法(definite estimate),系偏差幅系偏差幅度最小的估算。是依据详细工程设计文件、设度最小的估算。是依据详细工程设计文件、设备和全部材料定单进行编制的。可用来较为准备和全部材料定单进行编制的。可用来较为准确地分析和预测项目竣工时的最终费用，并可确地分析和预测项目竣工时的最终费用，并可作为工程施工结算的基础作为工程施工结算的基础。第31页/共

35、64页 第三节第三节 建设工程工程量清单计价简介建设工程工程量清单计价简介 近些年来，以欧美为代表的发达国家大多近些年来，以欧美为代表的发达国家大多数采用工程量清单报价的计价模式，该模式的数采用工程量清单报价的计价模式，该模式的基础是工程量计算规则统一化、工程量计算方基础是工程量计算规则统一化、工程量计算方法标准化、工程造价的确定市场化。法标准化、工程造价的确定市场化。 我国于我国于2003年年2月月17日发布了日发布了GB505002003国家标准国家标准建设工程工程量清单计价规范建设工程工程量清单计价规范并于并于2003年年7月月1日开始施行。规定了全部日开始施行。规定了全部使用国有资金投

36、资或国有资金投资为主的大中使用国有资金投资或国有资金投资为主的大中型建设工程必须严格执行此规范。即实行工程型建设工程必须严格执行此规范。即实行工程量清单计价招投标的建设工程，其招标标底、量清单计价招投标的建设工程，其招标标底、投标报价的编制，合同价款的确定与调整，工投标报价的编制，合同价款的确定与调整，工程结（决）算均应执行此规范。程结（决）算均应执行此规范。第32页/共64页 工程量清单工程量清单是表现拟建工程的是表现拟建工程的分部分项工程分部分项工程项目、措施项目、其他项目项目、措施项目、其他项目名称和相应数量的明名称和相应数量的明细清单（即包括三个清单）。细清单（即包括三个清单）。 工程

37、量清单计价工程量清单计价是指投标人完成由招标人提是指投标人完成由招标人提供的供的工程量清单工程量清单中的工程量所需的全部费用中的工程量所需的全部费用，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目，包括分部分项工程费、措施项目费、其他项目费和规费、税金。工程量清单计价应采用费和规费、税金。工程量清单计价应采用“综合综合单价单价”计价。计价。综合单价综合单价是指完成规定计量单位项是指完成规定计量单位项目所需人工费、材料费、机械使用费、管理费、目所需人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润、风险因素引起的费用（包括除规费、税金利润、风险因素引起的费用（包括除规费、税金以外的全部费用）。以外的全部费用）。

38、 措施项目措施项目（国外称（国外称“开办项目开办项目”）是指为完）是指为完成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过成工程项目施工，发生于该工程施工前和施工过程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目程中技术、生活、安全等方面的非工程实体项目。第33页/共64页 其他项目清单其他项目清单应根据拟建工程的具体情况列项，一应根据拟建工程的具体情况列项，一般般包括包括预留金、材料购置费、总承包服务费、零星工作预留金、材料购置费、总承包服务费、零星工作项目费等。项目费等。 “规费规费”根据建标根据建标2003206号文，一般号文，一般包括包括工程工程排污费、工程定额测定费、社会保险费、住房公积金、排污

39、费、工程定额测定费、社会保险费、住房公积金、危险作业意外伤害保险等。危险作业意外伤害保险等。 建设工程工程量清单计价规范建设工程工程量清单计价规范贯穿了由政府宏贯穿了由政府宏观调控、企业自主报价、市场形成价格的原则（即人工观调控、企业自主报价、市场形成价格的原则（即人工、材料、机械消耗量自定、价格费用自选，全面竞争，、材料、机械消耗量自定、价格费用自选，全面竞争，自主报价的方式）。自主报价的方式）。“规范规范”统一了分部分项工程项目统一了分部分项工程项目名称、计量单位、工程量计算规则、项目编码。名称、计量单位、工程量计算规则、项目编码。“规范规范”未规定人、材、机的消耗量，促使企业提高管理水平

40、未规定人、材、机的消耗量，促使企业提高管理水平，引导企业编制自己的消耗定额。工程造价的最终确定，引导企业编制自己的消耗定额。工程造价的最终确定由承发包双方在市场竞争中，按价值规律，通过合同确由承发包双方在市场竞争中，按价值规律，通过合同确定。定。第34页/共64页第四章第四章 项目费用估算的编制项目费用估算的编制 （ 详见详见教材教材第四章）第四章） 第一节第一节 报价估算报价估算 第二节第二节 初期控制估算初期控制估算 第三节第三节 批准的控制估算批准的控制估算 第四节第四节 首次核定估算首次核定估算 第五节第五节 二次核定估算二次核定估算 第六节第六节 我国现行概预算与估算的我国现行概预算

41、与估算的关系关系第35页/共64页 第五章第五章 风险分析和未可预见费风险分析和未可预见费 第一节第一节 未可预见费的概念未可预见费的概念 未可预见费（意外费用）未可预见费（意外费用） 物质未可预见费物质未可预见费未可预见费未可预见费 价格未可预见费价格未可预见费 基本（常规）预备费基本（常规）预备费国内又称总国内又称总预备费用预备费用 价差（涨价）预备费价差（涨价）预备费第36页/共64页 未明确项目准备金未明确项目准备金国外又称应急费用国外又称应急费用 不可预见准备金不可预见准备金 基本未可预见费 （按十五个组码分解） EPC 未可预见费（公司） 最大风险未可预见费 异常风险费用(不可抗力

42、、异常事件)第37页/共64页 第二节第二节 未可预见费的求取未可预见费的求取 求取方法：求取方法： （一）（一）“估算偏差度系数估算偏差度系数”法法 详见详见教教材材第五章第二节第五章第二节 （二）蒙特卡罗法（二）蒙特卡罗法 详见详见教材教材第五章第五章第二节第二节 第三节第三节 未可预见费的管理未可预见费的管理 详见详见教材教材第五章第三节第五章第三节 第四节第四节 风险备忘录的编风险备忘录的编 详见详见教材教材第五章第四节第五章第四节第38页/共64页第六章第六章 项目费用的控制项目费用的控制 第一节第一节 项目费用计划的编制项目费用计划的编制 一、项目费用计划的含义一、项目费用计划的含

43、义 讨论项目费用计划的含义前，首先要了解讨论项目费用计划的含义前，首先要了解项目管理、项目管理计划、项目实施计划等概项目管理、项目管理计划、项目实施计划等概念：念： 项目管理项目管理是指项目连续在过程中对项目的是指项目连续在过程中对项目的各各方面进行策划、组织、监测和控制，并把项目管方面进行策划、组织、监测和控制，并把项目管理的知识、技能、工具和技术应用于项目活动理的知识、技能、工具和技术应用于项目活动中，以达到项目目标的全部活动。中，以达到项目目标的全部活动。第39页/共64页 项目管理计划项目管理计划是一份由项目经理提出，是一份由项目经理提出，经工程总承包企业管理者批准，获得企业支经工程总

44、承包企业管理者批准，获得企业支持和指导，用于项目组织工作的内部文件。持和指导，用于项目组织工作的内部文件。 项目实施计划项目实施计划是是根据合同和经批准的项根据合同和经批准的项目管理计划进行编制，用于对项目实施和控目管理计划进行编制，用于对项目实施和控制。制。项目费用计划是根据项目估算额、工作分解项目费用计划是根据项目估算额、工作分解结构和项目进度计划进行编制，用于费用控结构和项目进度计划进行编制，用于费用控制的依据和执行的基准的文件制的依据和执行的基准的文件。 项目费用计划项目费用计划是根据项目估算额、工作是根据项目估算额、工作分解结构和项目进度计划进行编制，用于费分解结构和项目进度计划进行

45、编制，用于费用控制的依据和执行的基准的文件用控制的依据和执行的基准的文件第40页/共64页 二、二、EPC合同中的付款计划合同中的付款计划 EPC合同中的付款计划合同中的付款计划是建设工程中是建设工程中“过过程结算程结算”和和“竣工结算竣工结算”的基准。的基准。建设工程价建设工程价款结算款结算是指对建设工程的发承包合同价款进行是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动。度款、工程竣工价款结算的活动。 合同价款合同价款包括合同基本价、项目进度计划包括合同基本价、项目进度计划控制奖金控制奖金/罚款、

46、合同价款的调整额度。罚款、合同价款的调整额度。 发承包人在签订合同时对于工程价款的约发承包人在签订合同时对于工程价款的约定，可选用定，可选用固定总价、固定单价和可调价格固定总价、固定单价和可调价格三三种方式；同时明确付款方式。种方式；同时明确付款方式。具体约定内容具体约定内容：第41页/共64页 （一）合同生效后（一）合同生效后3日内，支付一定比例的勘日内，支付一定比例的勘察设计费用的定金。察设计费用的定金。 （二）预付工程款的数额、支付时限及抵扣（二）预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式。方式。 （三）工程进度款的支付方式、数额及时限（三）工程进度款的支付方式、数额及时限。 （四）工程施工中

47、发生变更时，工程价款的（四）工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、时限要求及支付方式。调整方法、索赔方式、时限要求及支付方式。 （五）约定承担风险的范围及幅度以及超出（五）约定承担风险的范围及幅度以及超出约定范围和幅度的调整方式。约定范围和幅度的调整方式。 （六）工程竣工价款的结算与支付方式、数（六）工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限。额及时限。 （七）工程质量保证（保修）金的数额、预（七）工程质量保证（保修）金的数额、预扣或返还方式及时限。扣或返还方式及时限。第42页/共64页 （八）安全措施和意外伤害保险费用。（八）安全措施和意外伤害保险费用。 （九）工期及其提前或拖后

48、的奖惩办法、（九）工期及其提前或拖后的奖惩办法、比例及数额。比例及数额。 （十）与履行合同、支付价款相关的担保（十）与履行合同、支付价款相关的担保费用等。费用等。 只有明确了上述约定内容后，方能制定付只有明确了上述约定内容后，方能制定付款计划。款计划。付款计划付款计划应包括：勘察设计、采购、应包括：勘察设计、采购、施工、试车、竣工验收和保修各个阶段的支付施工、试车、竣工验收和保修各个阶段的支付时限和额度。时限和额度。付款计划付款计划内应明确，在建设内应明确，在建设工程施工中的进场备料、土建基础完成、土建工程施工中的进场备料、土建基础完成、土建主体结构完成、主要工艺设备安装完成、联动主体结构完成

49、、主要工艺设备安装完成、联动试车完成等各过程的具体支付时限和额度。试车完成等各过程的具体支付时限和额度。第43页/共64页 三、费用计划的编制三、费用计划的编制 费用控制工程师费用控制工程师应负责编制项目费用计划，经项应负责编制项目费用计划，经项目经理批准后实施。把经批准的项目估算按项目进度目经理批准后实施。把经批准的项目估算按项目进度计划分配到各个工作单元，形成项目预算，做为项目计划分配到各个工作单元，形成项目预算，做为项目费用的控基准和执行依据。换言之，费用的控基准和执行依据。换言之，费用预算费用预算是将经是将经过管理部门审核、确认合理，按过管理部门审核、确认合理，按WBS（工作分解结（工

50、作分解结构）进行分解，就形成该工作包的费用预算，做为该构）进行分解，就形成该工作包的费用预算，做为该工作包费用控制的基准。工作包费用控制的基准。 “预算预算”（budget / budgeting）是指把经批准）是指把经批准的控制估算分配到记帐码及单元活动或工作包上去，的控制估算分配到记帐码及单元活动或工作包上去，并按进度计划进行叠加，得出费用预算（基准）计划并按进度计划进行叠加，得出费用预算（基准）计划。 费用计划的编制除按工作结构分解外，还可采用费用计划的编制除按工作结构分解外，还可采用按项目费用构成分解、按项目进度分解等方式。按项目费用构成分解、按项目进度分解等方式。第44页/共64页第

51、二节费用控制的基准与依据第二节费用控制的基准与依据 费用控制费用控制是工程总承包项目费用管理的核心是工程总承包项目费用管理的核心内容。工程项目的费用控制不仅是对项目建设过内容。工程项目的费用控制不仅是对项目建设过程中发生的费用的监控和对大量费用数据的收程中发生的费用的监控和对大量费用数据的收集，更重要的是对各类费用数据进行正确分析并集，更重要的是对各类费用数据进行正确分析并及时采取有效措施，从而达到将项目最终实际费及时采取有效措施，从而达到将项目最终实际费用控制在预算范围之内的目的。用控制在预算范围之内的目的。 一、费用控制基准与依据一、费用控制基准与依据 （一）费用控制的基准（一）费用控制的

52、基准 项目费用控制（项目费用控制（project cost control）是）是以以费用预算计划为基准费用预算计划为基准，对费用及其偏差进行测，对费用及其偏差进行测量、分析和预测，必要时采取纠正措施或进行费量、分析和预测，必要时采取纠正措施或进行费用预算（基准）计划变更管理，把项目费用控制用预算（基准）计划变更管理，把项目费用控制在可接受的范围内。在可接受的范围内。第45页/共64页 （二）费用控制的依据二）费用控制的依据 工程项目的费用控制是与费用估算相结合工程项目的费用控制是与费用估算相结合的动态过程，项目部应采取目标管理的方法对的动态过程，项目部应采取目标管理的方法对项目实施期间的费用

53、发生过程进行控制。费用项目实施期间的费用发生过程进行控制。费用控制的依据有若干动态信息资料，费用控制的控制的依据有若干动态信息资料，费用控制的主要依据有：主要依据有： 1、项目费用计划。、项目费用计划。 2、工程进度报告。、工程进度报告。 3、工程变更报告（单）。、工程变更报告（单）。第46页/共64页第三节费用控制的方式及手段第三节费用控制的方式及手段 费用控制的主要方式费用控制的主要方式 工程项目的费用控制是一个连续、动态、工程项目的费用控制是一个连续、动态、循环的过程，对费用的监督控制要体现在项目循环的过程，对费用的监督控制要体现在项目建设的全过程中。项目部应根据项目进度计划建设的全过程

54、中。项目部应根据项目进度计划和费用计划，优化配置各类资源，采用动态管和费用计划，优化配置各类资源，采用动态管理方法对实施费用进行控制。动态管理方式应理方法对实施费用进行控制。动态管理方式应遵循的基本原则：遵循的基本原则： （一）详细了解工程项目的性质、范围和（一）详细了解工程项目的性质、范围和任务要求，明确工作条件，特别是限制性条任务要求，明确工作条件，特别是限制性条件。件。 （二）要满足合同的技术和商务要求，按（二）要满足合同的技术和商务要求，按照进度计划完成工作量，并在批准的控制预算照进度计划完成工作量，并在批准的控制预算内尽量降低费用内尽量降低费用。第47页/共64页 （三）根据各阶段控

55、制估算的要求，采用（三）根据各阶段控制估算的要求，采用跟跟踪、检查、监督、对比、分析、纠偏、预测踪、检查、监督、对比、分析、纠偏、预测等等手手段段，以，以“用户变更用户变更”或或“项目变更项目变更”的具体方法的具体方法，对可能发生和已经发生的费用变化进行修正和，对可能发生和已经发生的费用变化进行修正和调整，使项目在严格控制下实施。调整，使项目在严格控制下实施。 （四）项目费用管理应建立并执行项目费用（四）项目费用管理应建立并执行项目费用变更控制程序，包括变更申请、变更批准、变更变更控制程序，包括变更申请、变更批准、变更实施和变更费用控制。只有经过规定程序批准后实施和变更费用控制。只有经过规定程

56、序批准后，变更才能在项目中实施。，变更才能在项目中实施。第48页/共64页第四节费用控制的具体实施第四节费用控制的具体实施 不同行业的工程公司进行费用控制的具体不同行业的工程公司进行费用控制的具体做法可能存在某些差异，但通常具有基本相同做法可能存在某些差异，但通常具有基本相同的循环的循环(PDCA)步骤。即：步骤。即： （P）制定控制基准（即在编制项目费用计）制定控制基准（即在编制项目费用计划后编制控制估算）；划后编制控制估算）； （D）实施费用控制（跟踪、检测、采集、）实施费用控制（跟踪、检测、采集、监督、报告）；监督、报告）； （C）变更和调整（对比、分析、纠偏）；）变更和调整（对比、分析

57、、纠偏）； （A）修订原控制估算，制定新的控制基准）修订原控制估算，制定新的控制基准（预测、汇总、报告）。（预测、汇总、报告）。第49页/共64页 费用控制的具体实施：费用控制的具体实施： （一）制定项目工作分解结构（一）制定项目工作分解结构 根据合同规定的总承包范围，按根据合同规定的总承包范围，按“项目总体项目总体（大项）工作分解结构（大项）工作分解结构”(PSWBS)和和“工程公司工程公司（承包商）标准工作分解结构（承包商）标准工作分解结构”(CSWBS)的要求的要求进行工作分解，制定本项目的工作分解结构进行工作分解，制定本项目的工作分解结构(WBS)。 （二）编制费用估算（二）编制费用估

58、算 报价阶段编制报价估算；工艺设计阶段编制报价阶段编制报价估算；工艺设计阶段编制初期控制估算；基础工程设计过程中编制批准的初期控制估算；基础工程设计过程中编制批准的控制估算；基础工程设计完成时编制首次核定估控制估算；基础工程设计完成时编制首次核定估算；详细工程设计完成时编制二次核定估算。其算；详细工程设计完成时编制二次核定估算。其中，初期控制估算仅用于开口价合同项目。详见中，初期控制估算仅用于开口价合同项目。详见下图：下图：第50页/共64页 PCE 二次核定估算 （详细估算） ICE 初期控制估算（分析估算） FCE 首次核定估算 （设备详细估算）偏差上限偏差上限偏差下限偏差下限偏差平均值偏

59、差平均值【施工施工】 【试运行试运行】【工艺设计工艺设计】【基础工程设计基础工程设计】【详细工程设计详细工程设计】4%8%项目实施阶段估算偏差幅度（取正估算偏差幅度（取正值值 仅用于开口价合同20%13%30%报 价 估 算 区50%45%40%35%30%25%20%15%10% 5% 0 IAC 批准控制估算 （设备估算）请请 购购 价价 的的 确确 定定第51页/共64页 （三）制定控制基准和费用分解（三）制定控制基准和费用分解 1、制定控制基准、制定控制基准 （1）开口价合同项目的控制估算共有）开口价合同项目的控制估算共有3次，即初期控制估算、批准的控制估算和首次，即初期控制估算、批准

60、的控制估算和首次核定估算。批准的控制估算可作为项目费次核定估算。批准的控制估算可作为项目费用的初步控制基准。首次核定估算作为项目用的初步控制基准。首次核定估算作为项目费用的正式控制基准，并据此对批准的控制费用的正式控制基准，并据此对批准的控制估算进行调整。估算进行调整。 （2）固定价合同项目的控制估算只有一）固定价合同项目的控制估算只有一次，即批准的控制估算，做为项目费用的控次，即批准的控制估算，做为项目费用的控制基准。制基准。第52页/共64页 2、费用分解、费用分解 （1）费用控制工程师负责将）费用控制工程师负责将“预算费用预算费用”分解到记帐码；各专业负责人将记帐码的预算分解到记帐码；各