第七章-2 GATT 1994 新

1、第七章第七章 世界贸易组织法律制度世界贸易组织法律制度（II） 货物贸易货物贸易关税与贸易总协定关税与贸易总协定GATT 1994本节主要内容 GATT1994的构成 GATT1994主要条款一、GATT1994的构成 GATT1947的各项条款，不包括临时适用议定书 WTO成立前的关税减让议定书、各缔约方加入议定书、有关豁免以及缔约方全体作出的其他决定 “乌拉圭回合”期间达成的谅解，对关贸总协定的特定条款作出解释。涉及六项条款：第II:1(b)条、第17条、第24条、第28条以及国际收支条款、豁免义务条款 1994年关贸总协定的马拉喀什议定书二、二、GATT1994的主要内容的主要内容第一部

2、分第一部分第一条 一般最惠国待遇第二条 减让表第二部分第二部分第三条 国内税与国内规章的国民待遇第四条 有关电影片的特殊规定第五条 过境自由第六条 反倾销税和反贴补税第七条 海关估价第八条 规费和输出入手续第九条 原产国标记第十条 贸易条例的公布和实施第十一条 数量限制的一般取消第十二条 为保障国际收支而实施的限制第十三条 非歧视地实施数量限制第十四条 非歧视原则的例外第十五条 外汇安排第十六条 贴 补第十七条 国营贸易企业第十八条 政府对经济发展的援助第十九条 对某些产品的进口的紧急措施第二十条 一般例外第二十一条 安全例外第二十二条 协 商第二十三条 利益的丧失或损害第三部分第三部分第二十

3、四条 适用的领土范围-边境贸易-关税联盟和自由贸易区第二十五条 缔约国的联合行动第二十六条 本协定的接受、生效和登记第二十七条 减让的停止或撤销第二十八条 减让表的修改第二十八条 附加关税谈判第二十九条 本协定与哈瓦那宪章的关系第三十条 本协定的修正第三十一条 本协定的退出第三十二条 缔约国第三十三条 本协定的加入第三十四条 附 件第三十五条 在特定的缔约国之间不适用本协定第四部分第四部分 贸易和发展贸易和发展第三十六条 原则和目的第三十七条 承诺的义务第三十八条 联合行动（一）最惠国待遇条款 第1条 最惠国待遇原则（最惠国待遇原则（Most-Favored-Nation Treatment,

4、 MFN） 含义含义：一成员方将在货物贸易、服务贸易和知识产权领域给予任何其他国家(无论是否WTO成员)的优惠待遇和特权，立即和无条件地给予其他各成员方。本质即要求一国应平等对待其贸易伙伴。 起源起源双边条约双边条约：涉及通商、航海、关税、公民法律地位等领域的双边条约一般都会订入“最惠国待遇条款”，承诺两国相互给予对方，不低于现时或将来给予任何第三国的优惠、特权或豁免待遇。 例如：A与B签订双边协定包含MFN条款，则A给予C国商品的优惠税率也应立即自动适用于从B国进口的同类产品。 特点特点：多边化双边谈判、多边受益特定国家间的优惠待遇普遍适用于所有国家的利益共享机制， 无条件给予最惠国待遇不得

5、以与产地相关要求为条件；有条件/无条件 （A给予C的优惠待遇，B能否直接无偿取得） 相互性、制度化（利益/同类产品/以产地为条件） 具体体现具体体现：货物贸易-GATT1994第1条；服务贸易-GATS 第2条；知识产权-TRIPS第4条（一）最惠国待遇条款 第1条 1、适用范围、适用范围 与进出口相关的关税和费用； 关税和费用的征收方法； 进口和出口相关的规章手续 第3条第2款、第4款规定的事项关于产品的国内销售、运输、分配或使用的法律规定 2、具体要求、具体要求 一缔约国对来自或运往其他国家的产品所给予的利益、优待、特权或豁免，应当立即无条件立即无条件地给予来自或运往所有其他缔约国的相同产

6、品相同产品 （一）最惠国待遇条款 第1条 3、例外、例外 （1）区域经济一体化）区域经济一体化 GATT第24条第8款 关税同盟：以一个单独的关税领土代替两个或两个以上的关税领土，对于同盟成员内部贸易，实质上已取消关税和其他贸易限制；对外部其他国家的贸易，同盟各成员实施统一的关税或其他规章。例如，欧共体。 自由贸易区：两个和两个以上的关税领土所组成的集团，成员领土间的贸易已经实质上取消关税或其他贸易限制。例如，北美自由贸易区、中国-东盟自贸区 两者都是内部成员间取消关税及其他壁垒，区别是关税同盟成员对外两者都是内部成员间取消关税及其他壁垒，区别是关税同盟成员对外统一，而自由贸易区允许各成员仍保

7、留各自独立的外贸管理措施。统一，而自由贸易区允许各成员仍保留各自独立的外贸管理措施。 关税同盟、 自由贸易区等区域经济合作组织的另一个特点就是集团内部成员给予彼此的优惠关税不给予其他WTO成员（1）区域经济一体化）区域经济一体化 对此违背最惠国待遇原则的情况，GATT特别给予其豁免 GATT第24条第4款、第5款规定： “缔约各国认为，通过自愿签订协定发展各国之间经济的一体化，以扩大贸易的自由化是有好处的。缔约各国还认为，成立关税联盟或自由贸易区的目的，应为便利组成联盟或自由贸易区的各领土之间的贸易，但对其他缔约国与这些领土之间进行的贸易，不得提高壁垒。 因此，本协定的各项规定，不得阻止缔约各

8、国在其领土之间建立关税联盟或自由贸易区，或为此需要而采用的临时协定。” 此类区域贸易协议实现了部分国家之间的贸易自由化，对于扩大此类区域贸易协议实现了部分国家之间的贸易自由化，对于扩大世界贸易、促进全球贸易自由化有贡献，得到世界贸易、促进全球贸易自由化有贡献，得到WTO的肯定，但是应的肯定，但是应注意不得增加区域内外成员方的贸易壁垒，最大限度的避免对其他成注意不得增加区域内外成员方的贸易壁垒，最大限度的避免对其他成员贸易造成不利影响。员贸易造成不利影响。最惠国待遇条款的例外 （2）边境贸易）边境贸易 : 在距边境线在距边境线15公里以内的贸易公里以内的贸易 第24条第3款“本协定的各项规定，不

9、得阻止（甲）任何缔约国为便利边境贸易对毗邻国家给予某种利益” （3）对发展中成员实行的特殊差别待遇）对发展中成员实行的特殊差别待遇 /普遍优惠待遇普遍优惠待遇 发达国家给予发展中国家、最不发达国家所出口的工业品及半成品以更加优惠的关税及其他待遇，可不给予其他发达国家成员。 A. 特殊差别待遇特殊差别待遇： 建立世界贸易组织的马拉喀什协定的前言指出，有必要作出努力，以确保发展中国家，特别是最不发达国家，在国际贸易增长中获得与其经济发展相应的份额。 主要表现在以下五个方面：较低水平的义务；更灵活的实施时间表；发达国家“最大努力”的承诺；对最不发达国家成员更优惠的待遇；技术援助和培训 GATT 第四

10、部分贸易和发展，对发达国家所确立的更多的是道义责任，而非法律责任。 B.普遍优惠待遇普遍优惠待遇 给惠国和受惠国双边关系中的一种贸易待遇，由给惠国单方面决定优惠税率、受惠国范围等相关事宜，不是世贸组织体系中规定的待遇。 1968年，联合国会议同意设立“普遍优惠待遇(General System of Preference, GSP)”，即一个普遍的、非互惠的和非歧视的优惠制度。主要表现主要表现在，发达国家对来自发展中国家的产品降低关税，使得发展中国家的产品较之发达国家同类产品获得价格上的比较优势，而且发达国家作出的这种关税减让是不以发展中国家给予对等减让为补偿。 实施方式实施方式：发达国家单方

11、面制定给惠方案，规定受惠国地区、给惠产品、减税幅度、保护措施、原产地规则等。 问题问题：普遍优惠待遇对于没有资格享有这一待遇的国家来说是歧视的。违背了最惠国待遇原则，需要GATT在第1条最惠国待遇条款中给予豁免，但不应损害GATT其他条款赋予成员的权利（第23条）。 1979年，关贸总协定（东京回合）缔约方大会通过对发展中国家差别的和更优惠待遇，互惠和更全面参与的决定的授权条款，据此发达成员可以根据普遍优惠制度对原产自发展中国家的产品给予优惠的关税待遇（又称“普惠税”） 限制限制：“毕业条款”，发展中国家在经济状况改善时应回归WTO 法律框架，承担更大贸易自由化义务。 举例举例：洛美协定洛美协

12、定洛美协定 （Lome conventions with the ACP African, Caribbean and Pacific)countries ） 指欧共体与非洲、加勒比海和太平洋地区国家（简称“非加太地区国家”）签署的一系列贸易和经济协定。洛美协定是非加太地区国家和欧共体间进行对话与合作的重要机制，也是迄今最重要的南北合作协定。 第一个洛美协定于1975年2月28日在多哥首都洛美签订，有效期五年。协定规定欧共体在五年内向非加太地区国家提供33.6亿欧洲货币单位的财政援助。签署该协定的非加太地区国家有46个。 第四个洛美协定于1989年12月15日在多哥续签，有效期10年。该协定规

13、定，欧盟分两个阶段提供援助：头五年内提供财政援助120亿欧洲货币单位；后五年内提供援助146.25亿欧洲货币单位。 2000年6月23日各方在贝宁首都科托努正式签署了非加太地区国家与欧共体及其成员国伙伴关系协定，即科托努协定，有效期20年，洛美协定就此正式宣告结束。2014年卷一第100题 100甲乙丙三国为世界贸易组织成员，丁国不是该组织成员。关于甲国对进口立式空调和中央空调的进口关税问题，根据关税与贸易总协定，下列违反最惠国待遇违反最惠国待遇的做法是： D A甲国给予来自乙国的立式空调和丙国的中央空调以不同的关税 B甲国给予来自乙国和丁国的立式空调以不同的进口关税 C因实施反倾销措施，导致

14、从乙国进口的立式空调的关税高于从丙国进口的 D甲国给予来自乙丙两国的立式空调以不同的关税最惠国待遇条款-相关案例 加拿大汽车工业措施案，加拿大汽车工业措施案， DS142，DS139 Canada Certain Measures Affecting the Automotive Industry 欧盟香蕉案，欧盟香蕉案，DS27 European Communities Regime for the Importation, Sale and Distribution of Bananas（二）减让表 贸易自由化原则逐步消减和约束关税 关税关税：一国海关根据法律代表国家对进出关境的货物征收的

15、一种税。 关境关境：一国的海关法律、规章实施的领土范围，即海关权力所及之领土范围，可能大于或小于国家边境（关税同盟自贸区、保税区）。 关税是一种间接税：关税的纳税主体是本国的进出口商，但是税收负担最终可转嫁给购买商品的消费者，即税款将作为成本的一部分被加入商品价格中。因此，关税征收与否及其税率高低都会影响到贸易伙伴国的经济利益。这使得关税成为一国调整对外贸易政策的重要措施。 关税分类关税分类：进口税出口税过境税； 自主关税协定关税； 从价税从量税； 关税表关税表/税则税则：一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税与免税商品加以系统分类的一览表。包括两类要素：归类货物种类、价值、产地等；税

16、率 1、降低并约束关税税率、降低并约束关税税率-减让表减让表 关税壁垒关税壁垒：关税是一国政府管理贸易的重要措施和手段，但高额、不合理的关税会阻碍商品进口，构成国际贸易壁垒。 世贸组织的主要宗旨通过谈判不断降低贸易壁垒、开放市场降低贸易壁垒、开放市场，促进国际贸易的自由发展。1948-1995年的8轮谈判一直以促使各国进一步消减贸易壁垒为主题，从单纯的关税减让，到消减非关税壁垒；从货物贸易扩展到服务贸易、知识产权等领域的贸易壁垒，渐进性地营造更自由的国际贸易环境。 多边关税谈判多边关税谈判-关税减让关税减让-承诺表承诺表-约束税率约束税率 全体成员协商一致发起谈判，成立谈判委员会并确定最终消减

17、目标和谈判方式。 各国在谈判中做出的减少各类货物关税的承诺，最终汇总成关税减让表，通常作为谈判形成法律文件的附件。表中所记录的关税税率被称为“约束税率”，是该国可征收关税的最高限，除非经其他WTO规则允许（如反倾销税），或重新与其他成员谈判，否则不得提高约束关税税率。不过成员可以实际适用比约束税率更低的关税。 2、非关税壁垒的关税化、非关税壁垒的关税化 A. 直接直接从数量和金额数量和金额加以限制的非关税壁垒 进口配额制进口配额制 自动出口限制自动出口限制/配额配额：出口国或地区在进口国的要求和压力下，规定某一时期内限制本国生产的某类商品的出口数量或金额，并在规定的配额内自行控制出口，超过配额

18、不得出口。 进口许可证制度进口许可证制度：进口国家规定某些商品进口必须事先领取许可证，否则一律不准进口。 B. 间接间接对进口商品设置种种障碍 （1）外汇管制 （2）进口和出口国家垄断，例如烟酒、农产品、武器 （3）歧视性政府采购政策，例如政府制定法律规定政府机构在采购时要优先购买本国产品 （4）进口最低限价制和禁止进口：一国政府规定某种进口商品的最低价格，凡进口货物价格低于此价格则征收进口附加税或禁止进口 （5）进口押金制/进口存款制：进口商在进口商品时，必须预先按进口金额的一定比率计算金额，在规定的银行、规定的时间存入与该金额相等的现金，且无存款利息，否则不得进口。 （6）环境壁垒、技术壁

19、垒 （7）反倾销税、反补贴税 2、非关税壁垒的关税化、非关税壁垒的关税化关税数量限制改变市场机制完全替代了市场机制改变市场机制完全替代了市场机制贸易效应以及对生产者提供的保护都是不确定的由政府确定对进口数量的限制也是明确的，因而对生产者提供的保护也是确定的不能完全隔绝来自国际市场的竞争，从而限制了生产者对本国市场的垄断权力 生产者容易确定为获取最大利润而应增产的目标，具有某种垄断的权力 通过价格机制自行管理政府管理，容易滋生腐败/“寻租” 一国政府出于各种考虑常会采取措施保护本国国内产业，而在这些保护性措施中，关税更加透明、客观，因此WTO协议一般会允许各国在特定情况下采用关税措施保护本国产业

20、，但对进口商品采用数量限制措施往往受到严格限制。在某些领域WTO会鼓励各国政府以关税替代数量限制及其他税费或行政手段，例如农业协议。2003年卷一第73题 日本在关税与贸易总协定1964年肯尼迪回合谈判中，对黑白胶卷的进口关税承诺不超过40， 在1979年东京回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过30， 1994年乌拉圭回合谈判中，对黑白胶卷的关税承诺不超过20。 下列选项哪些是正确的？ABC A.肯尼迪回合的关税减让依然有效 B.日本现在对进口黑白胶卷可以收取25的反倾销税 C.根据海关提供服务所产生的费用，日本可以收取与之相当的服务费 D.日本现在对从美国进口的黑白胶卷适用15的关税，违反

21、了关税减让承诺第二条 第款 本条不妨碍缔约国对于任何进口产品随时征收下列税费： （甲）与相同国产品或这一进口产品赖以全部或部分制造或生产的物品按本协定第三条第二款所征收的国内税相当的费用；（乙）按本协定第六条征收的反倾销税或反贴补税；（丙）相当于提供服务成本的规费或其他费用。相关案例 日本烈酒案，Japan Alcoholic Beverages II ，DS10，DS11，DS58 加拿大期刊案，Canada-Periodicals,DS31（三）国民待遇条款 第3条 1、国民待遇原则、国民待遇原则 含义含义 : 是指一国政府对其他成员方的产品、服务或服务提供者、知识产权所有者和持有者所提供

22、的待遇，应不低于其给予本国同类产品、服务或服务提供者、知识产权所有者和持有者所享有的待遇。（“不低于”优于或等于） 本质本质：一国政府应当为进口产品提供与本国产品平等的竞争条件、机会，政府对其国内市场有自主管理的权利，但不应构成对本国产业的贸易保护。 具体体现具体体现 ： 货物贸易-GATT第3条；服务贸易-GATS第17条；知识产权-TRIPS第3条212、国民待遇条款第3条 第3条第2款 “一缔约国领土的产品输入到另一缔约国领土时，不应对它直接或间接征收高于对相同的国产品所直接或间接征收的国内税或其他国内费用。同时，缔约国不应对进口产品或国产品采用其他与本条第一款规定的原则有抵触的办法来实

23、施国内税或其他国内费用” 第3条第4款 “一缔约国领土的产品输入到另一缔约国领土时，在关于产品的国内销售、摊销、购买、运输、分配或使用的全部法令、条例和规定方面，所享受的待遇应不低于相同的国产品所享受的待遇。但本款的规定不应妨碍国内差别运输费用的实施，如果实施这种差别运输费用纯系基于运输工具的经济使用而与产品的国别无关。”222、国民待遇条款第3条 A. 国内税费 关税 VS 国内税 同类产品/直接竞争或替代产品参考因素： 产品的最终用途、消费者偏好、产品特征、性质和质量、关税分类； 市场位置、推销手段、直接或潜在竞争情况 同类产品：对进口产品适用的相关税费不能超过对国内同类产品征收的税费。对

24、于进口产品是否造成不利影响或损害在所不问。 非同类产品：进口产品与国内产品是否直接竞争或可替代； 是否同等征收税费； 若未同等，是否为了保护国内产业 B. 国内规章 关于产品的国内销售、摊销、购买、运输、分配或使用的全部法律、规章和要求，无论是直接影响产品还是对竞争条件产生不利，都属于国民待遇调整范围。 “待遇”无确切定义，主要指平等的竞争机会或竞争条件。国民待遇的例外 GATT1994 第3条第8款国民待遇不适用于 （1）政府采购，但参加政府采购协议的成员必须遵守国民待遇原则 （2）政府支付补贴，只给予某种产品的国内生产者补贴 GATT1994 第10款有关外国电影片放映数量的规定24（四）

25、数量限制的一般取消 第11条 第11条第1款“任何缔约国除征收税捐或其他费用以外，不得设立或维持配额、进出口许可证或其他措施以限制或禁止其他缔约国领土的产品的进口，或向其他缔约国领土出口或销售出口产品。” 数量限制，是指对进出口产品采取除关税、国内税和其他费用之外的禁止或数量限制措施。其形式包括配额、进出口许可证等。数量限制措施对货物贸易造成的扭曲效应缺乏透明度、可预见性和公正性，为WTO所禁止。 此处的“数量限制”涵盖进出口管制措施中仅对部分数量作出限制的，以及完全禁止进出口的各类措施。只要存在此类措施即为违反GATT，至于具体货物的贸易量是否受影响，贸易商利益是否受损害则在所不问。例外 1

26、、第11条第2款 A.为防止或缓和输出缔约国的粮食或其他必需品的严重缺乏而临时实施的禁止出口或限制出口； B.为实施国际贸易上商品分类、分级和销售的标准及条例，而必需实施的禁止进出口或限制出口； C.对任何形式的农渔产品有必要实施的进口限制，如果这种限制是为了贯彻。 2、第12条、第18条为保障国际收支困难而实施的限制 任何缔约国为了保障其对外金融地位和国际收支，可以限制准许进口的商品数量或价值，但须遵守本条下述各款的规定。（五）透明度原则 含义含义：是指成员方应公布所制定和实施的贸易措施及其变化情况，不公布的不得实施，同时还应将这些贸易措施及其变化情况通知WTO。 目的目的：使成员方贸易管理

27、具有透明度，防止成员方之间进行不公开的，与WTO协定不相适应的贸易管理，从而造成贸易歧视和贸易壁垒。 内容内容：贸易政策的公布-为其他成员提供稳定的，可预见的贸易环境，保证WTO各项协议得到充分有效的实施 (公布的时间和内容) 贸易措施的通知-保证其他成员能够及时获得有关成员在贸易措施方面的信息 中国的承诺中国的承诺：只执行已公布的且其他WTO成员、个人和企业可容易获得的有关贸易法律、法规、措施；定期出版提供中国外贸体制信息的刊物；公布的内容包括法律法规及其措施的内容以及生效日期等, 并尽最大可能在实施或执行前公布；设立或指定一个或多个咨询点27三、三、 GATT1994 例外条款例外条款1

28、一般例外一般例外第第20条条本协定的规定不得解释为阻止缔约国采用或实施以下措施，但对情况相同的各国，实施的措施不得构成武断的或不合理的差别待遇，或构成对国际贸易的变相限制：（甲）为维护公共道德所必需的措施；（乙）为保障人民、动植物的生命或健康所必需的措施；（丙）有关输出或输入黄金或白银的措施；（丁）为保证某些与本协定的规定并无抵触的法令或条例的贯彻执行所必需的措施，包括加强海关法令或条例，加强根据本协定第二条第四款和第十四条而实施的垄断，保护专利权、商标及版权，以及防止欺骗行为所必需的措施；（戊）有关监狱劳动产品的措施；（己）为保护本国具有艺术、历史或考古价值的文物而采取的措施；（庚）与国内限

29、制生产与消费的措施相配合，为有效保护可能用竭的天然资源的有关措施；（辛）如果商品协定所遵守的原则已向缔约国全体提出，缔约国全体未表示异议，或商品协定本身已向缔约国全体提出，缔约国全体未表示异议，为履行这种国际商品协定所承担的义务而采取的措施；（申）在国内原料的价格被压低到低于国际价格水平，作为在政府稳定计划的一部分的期间内，为了保证国内加工工业对这些原料的基本需要，有必要采取的限制这些原料出口的措施；但不得利用限制来增加此种国内工业的出口或对其提供保护，也不得背离本协定的有关非歧视的规定；（酉）在普遍或局部供应不足的情况下，为获取或分配产品所必需采取的措施；但采取的措施必须符合以下原则：所有缔约国在这些产品的国际供应中都有权占有公平的份额，而且，如采取的措施与本协定的其他规定不符，它应在导致其实施的条件不复存在时，立即予以停止。最迟于1960年6月30日