2020年新会计准则(会计科目明细表)

1、20202020年年新新会会计计准准则则（会会计计科科目目明明细细表表）科目代码科目名称类别方向外币核算期末调汇辅助核算一、资产类1001库存现金现金借所有币种是1002银行存款银行存款借所有币种是1003存放中央银行款项银行专用1011存放同业银行专用1012其他货币资金流动资产借所有币种是101201外埠存款流动资产借所有币种是101202银行本票存款流动资产借所有币种是101203银行汇票存款流动资产借所有币种是101204信用卡存款流动资产借所有币种是101205信用证保证金存款流动资产借所有币种是101206存出投资款流动资产借所有币种是1021结算备付金证券专用1031存出保证金金

2、融共用1101交易性金融资产流动资产借所有币种是110101 本金流动资产借所有币种是11010101股票流动资产借所有币种是11010102债券流动资产借所有币种是11010103基金流动资产借所有币种是11010104权证流动资产借所有币种是11010199其他流动资产借所有币种是110102 公允价值变动流动资产借所有币种是11010201股票流动资产借所有币种是11010202债券流动资产借所有币种是11010203基金流动资产借所有币种是11010204权证流动资产借所有币种是11010299其他流动资产借所有币种是1111买入返售金融资产金融共用1121应收票据流动资产借所有币种是

3、1122应收账款流动资产借所有币种是客户1123预付账款流动资产借所有币种是供应商合同资产财会18年15号合同资产减值准备1131应收股利流动资产借所有币种是1132应收利息流动资产借所有币种是1201应收代位追偿款保险专用1211应收分保账款保险专用1212应收分保未到期责任准备金保险专用1221其他应收款流动资产借所有币种是客户1231坏账准备坏账准备贷不核算否123101 应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否123102 其他应收账款坏账准备坏账准备贷不核算否1301贴现资产银行专用1302拆出资金金融共用1303贷款银行专用1304贷款损失准备银行专用1311代理兑付证券银行证券共用13

4、21受托代销商品（代理业务资产）存货借不核算否1401材料采购存货借不核算否1402在途物资存货借不核算否1403原材料存货借不核算否1404材料成本差异存货借不核算否1405库存商品存货借不核算否1406发出商品存货借不核算否1407商品进销差价存货贷不核算否1408委托加工物资存货借不核算否1411周转材料存货借不核算否1421消耗性生物资产农业专用1431贵金属金融共用1441抵债资产金融共用1451损余物资保险专用1461融资租赁资产租赁专用1471存货跌价准备存货贷不核算否1481持有待售资产1482持有待售资产减值准备1501持有至到期投资非流动资产 借所有币种是150101投资成

5、本非流动资产 借所有币种是150102溢折价非流动资产 借所有币种是150103应计利息非流动资产 借所有币种是1502持有至到期投资减值准备非流动资产 贷不核算否1503可供出售金融资产非流动资产 借所有币种是1511长期股权投资非流动资产 借所有币种是151101投资成本非流动资产 借所有币种是151102损益调整非流动资产 借所有币种是151103所有者权益其他变动非流动资产 借所有币种是1512长期股权投资减值准备非流动资产 贷不核算否1521投资性房地产非流动资产 借所有币种是152101 成本非流动资产 借所有币种是152102 公允价值变动非流动资产 借所有币种是1531长期应收

6、款非流动资产 借所有币种是1532未实现融资收益非流动资产 借所有币种是1541存出资本保证金保险专用1601固定资产固定资产借不核算否1602累计折旧累计折旧贷不核算否1603固定资产减值准备固定资产贷不核算否1604在建工程固定资产借不核算否160401建筑工程固定资产借不核算否160402安装工程固定资产借不核算否160403在安装设备固定资产借不核算否160404待摊支出固定资产借不核算否1605工程物资固定资产借不核算否160501专用材料固定资产借不核算否160502专用设备固定资产借不核算否160503预付大型设备款固定资产借不核算否160504为生产准备的工具及器具固定资产借不

7、核算否1606固定资产清理固定资产借不核算否1611未担保余值租赁专用1621生产性生物资产农业专用1622生产性生物资产累计折旧农业专用1623公益性生物资产农业专用1631油气资产石油天然气开采专用1632累计折耗石油天然气开采专用1701无形资产非流动资产 借不核算否1702累计摊销非流动资产 贷不核算否1703无形资产减值准备非流动资产 贷不核算否1711商誉非流动资产 借不核算否1801长期待摊费用非流动资产 借不核算否1811递延所得税资产非流动资产 借不核算否1812独立账户资产1901待处理财产损溢非流动资产 借不核算否二、负债类2001短期借款流动负债贷所有币别是2002存入

8、保证金金融共用2003拆入资金金融共用2004向中央银行借款银行专用2011吸收存款银行专用2012同业存放银行专用2021贴现负债银行专用2101交易性金融负债流动负债贷所有币别是210101 本金流动负债贷所有币别是210102 公允价值变动流动负债贷所有币别是2111卖出回购金融资产款金融共用2201应付票据流动负债贷所有币别是2202应付账款流动负债贷所有币别是2203预收账款流动负债贷所有币别是合同负债财会18年15号2211应付职工薪酬流动负债贷所有币别是221101 工资流动负债贷所有币别是221102 职工福利流动负债贷所有币别是221103 社会保险费流动负债贷所有币别是22

9、1104 住房公积金流动负债贷所有币别是221105 工会经费流动负债贷所有币别是221106 职工教育经费流动负债贷所有币别是221107 解除职工劳动关系补偿流动负债贷所有币别是2221应交税费流动负债贷不核算否222101应交增值税流动负债贷不核算否22210101进项税额流动负债借不核算否22210102销项税额抵减流动负债借不核算否22210103已交税金流动负债借不核算否22210104减免税款流动负债借不核算否22210105出口抵减内销产品应纳税额流动负债借不核算否22210106转出未交增值税流动负债借不核算否22210107销项税额流动负债贷不核算否22210108出口退税

10、流动负债贷不核算否22210109进项税额转出流动负债贷不核算否22210110转出多交增值税流动负债贷不核算否222102 未交增值税流动负债贷不核算否222103 预交增值税流动负债222104 待抵扣进项税额流动负债222105 待认证进项税额流动负债222106 待转销项税额流动负债222107 增值税留抵税额流动负债222108 简易计税流动负债222109 转让金融商品应交增值税流动负债222110 代扣代交增值税流动负债222111 应交消费税流动负债贷不核算否222112 应交资源税流动负债贷不核算否222113 应交所得税流动负债贷不核算否222114 应交土地增值税流动负债

11、贷不核算否222115 应交城市维护建设税流动负债贷不核算否222116 应交城镇房产税流动负债贷不核算否222117 应交城镇土地使用税流动负债贷不核算否222118 应交环境保护税流动负债贷不核算否222119 应交车船税流动负债贷不核算否222120 应交房产税流动负债贷不核算否222121 应交教育费附加流动负债贷不核算否222122 应交个人所得税流动负债贷不核算否222123 应交矿产资源补偿费流动负债贷不核算否2231应付股利流动负债贷所有币别是2232应付利息流动负债贷所有币别是2241其他应付款流动负债贷所有币别是供应商2251应付保单红利保险专用2261应付分保账款保险专用

12、2311代理买卖证券款证券专用2312代理承销证券款金融共用2313代理兑付证券款证券和银行共用2314受托代销商品款（代理业务负债）流动负债贷所有币别是2401递延收益流动负债贷所有币别是2245持有待售负债2501长期借款流动负债贷所有币别是250101 本金非流动负债 贷所有币别是250102 利息调整非流动负债 贷所有币别是2502应付债券非流动负债 贷所有币别是250201 债券面值非流动负债 贷所有币别是250202 利息调整非流动负债 贷所有币别是250203 应计利息非流动负债 贷所有币别是2601未到期责任准备金保险专用2602保险责任准备金保险专用2611保户储金保险专用2

13、621独立账户负债保险专用2701长期应付款非流动负债 贷所有币别是2702未确认融资费用非流动负债 贷所有币别是2711专项应付款非流动负债 贷所有币别是2801预计负债流动负债贷所有币别是2901递延所得税负债非流动负债 贷不核算否三、共同类3001清算资金往来银行专用3002外汇买卖金融共用3101衍生工具共同借所有币别是3201套期工具共同借所有币别是3202被套期项目共同借所有币别是四、所有者权益类4001实收资本资本贷不核算否4002资本公积资本贷不核算否400201 资本溢价资本贷不核算否400202 股本溢价资本贷不核算否400203 其他资本公积资本贷不核算否其其他他综综合合

14、收收益益4101盈余公积资本贷不核算否410101 法定盈余公积资本贷不核算否410102 任意盈余公积资本贷不核算否410103 法定公益金资本贷不核算否410104 储备基金资本贷不核算否410105 企业发展基金资本贷不核算否410106 利润归还投资资本贷不核算否4102一般风险准备金融共用4103本年利润累计盈余贷不核算否4104利润分配累计盈余贷不核算否410401 提取法定盈余公积金累计盈余借不核算否410402 提取任意盈余公积累计盈余借不核算否410403 提取法定公益金累计盈余借不核算否410404 应付现金股利或利润累计盈余借不核算否410405 转作股本的利润累计盈余借

15、不核算否410406 盈余公积补亏累计盈余借不核算否410407 提取储备基金累计盈余借不核算否410408 提取企业发展基金累计盈余借不核算否410409 提取职工奖励及福利基金累计盈余借不核算否410410 利润归还投资累计盈余借不核算否410411 未分配利润累计盈余贷不核算否4201库存股累计盈余借不核算否4301专专项项储储备备五、成本类5001生产成本生产成本借不核算否500101 基本生产成本生产成本借不核算否500102 辅助生产成本生产成本借不核算否5101制造费用生产成本借不核算否5201劳务成本生产成本借不核算否5301研发支出生产成本借不核算否530101 费用化支出生

16、产成本借不核算否530102 资本化支出生产成本借不核算否5401工程施工建造承包商专用5402工程结算建造承包商专用5403机械作业建造承包商专用合合同同履履约约成成本本合合同同履履约约成成本本减减值值准准备备合合同同取取得得成成本本合合同同取取得得成成本本减减值值准准备备六、损益类6001主营业务收入收入贷不核算否6011利息收入金融共用6021手续费及佣金收入金融共用6031保费收入保险专用6041租赁收入租赁专用6051其他业务收入其他收入贷不核算否6061汇兑损益金融专用6101公允价值变动损益其他收入贷不核算否6111投资收益其他收入贷不核算否资资产产处处置置损损益益其其他他收收益

17、益6201摊回保险责任准备金保险专用6202摊回赔付支出保险专用6203摊回分保费用保险专用6301营业外收入其他收入贷不核算否6401主营业务成本销售成本借不核算否6402其他业务成本其他费用借不核算否6403税税金金及及附附加加其他费用借不核算否6411利息支出金融共用6421手续费及佣金支出金融共用6501提取未到期责任准备金保险专用6502提取保险责任准备金保险专用6511赔付支出保险专用6521保户红利支出保险专用6531退保金保险专用6541分出保费保险专用6542分保费用保险专用6601销售费用费用借不核算否660101 办公用品费用借不核算否660102 房租费用借不核算否66

18、0103 物业管理费费用借不核算否660104 水电费费用借不核算否660105 交际应酬费费用借不核算否660106 市内交通费费用借不核算否660107 差旅费费用借不核算否660108 补助费用借不核算否660109 通讯费费用借不核算否660110 工资费用借不核算否660111 佣金费用借不核算否660112 保险金费用借不核算否660113 福利费费用借不核算否660114 包装费费用借不核算否660115 展览费费和广告费费用借不核算否660116 商品维修费费用借不核算否660117 预计产品质量保证损失费用借不核算否660118 运输费费用借不核算否660119 装卸费费用借不核算否660120 折旧费费用借不核算否660121 计提福利费用借不核算否660122 计提职工教育经费费用借不核算否660199 其他费用借不核算否6602管理费用费用借不核算否660201办公用品费用借不核算否660202房租费用借不核算否660203物业管理费费用借不核算否660204水电费费用借不核算否660205交际应酬费费用借不核算否660206市内交通费费用借