国际贸易实务详细课件7-2

1、第七章第七章第三节第三节 信用证信用证一、信用证的涵义及其当事人一、信用证的涵义及其当事人 信用证（信用证（Letter of Credit，LC）是银行应进）是银行应进口人的请求，开给出口人（受益人）的一种银行保口人的请求，开给出口人（受益人）的一种银行保证付款的有条件的书面付款凭证。这里的证付款的有条件的书面付款凭证。这里的“条件条件”就是受益人必须就是受益人必须按时提交符合信用证规定的各种单按时提交符合信用证规定的各种单据据。信用证当事人主要包括：信用证当事人主要包括：1 1、开证申请人开证申请人是指向银行申请开立信用证的人是指向银行申请开立信用证的人, ,即进口人或实际买即进口人或实际

2、买主主, ,在信用证中又称开证人。在信用证中又称开证人。2 2、开证银行开证银行是指接受开证申请人的委托是指接受开证申请人的委托, ,开立信用证的银行开立信用证的银行, ,它承它承担保证付款的责任担保证付款的责任. .一般为进口人所在地的银行。一般为进口人所在地的银行。3 3、通知银行通知银行是指受开证行的委托是指受开证行的委托, ,将信用证转交出口人的银行将信用证转交出口人的银行, ,出出口人所在地的银行。口人所在地的银行。4 4、受益人受益人是指信用证上所指定的有权使用该证的人是指信用证上所指定的有权使用该证的人, ,即出口人或实即出口人或实际供货人。际供货人。5 5、议付银行议付银行是指

3、原意买入收益人交来跟单汇票的银行，可以指定是指原意买入收益人交来跟单汇票的银行，可以指定, ,也可以非指定也可以非指定, ,由信用证的条款规定。由信用证的条款规定。6 6、付款银行付款银行是指信用证上指定的付款银行。一般是开证行是指信用证上指定的付款银行。一般是开证行, ,依信用依信用证的条款规定。证的条款规定。 上述当事人中，上述当事人中，开证申请人、开证行、通知行和受益人开证申请人、开证行、通知行和受益人为必须当事人。为必须当事人。信用证结算流程图信用证结算流程图：受益人受益人通知银行通知银行开证银行开证银行开证人开证人付款银行付款银行合同合同船船 信用证信用证信用证简易流程信用证简易流程

4、v（1）申请申请v（2）开证开证v（3）通知通知v（4）交单交单v（5）垫付垫付v（6）寄单寄单v（7）偿付偿付v（8）付款赎单付款赎单二、信用证的主要内容二、信用证的主要内容（1 1）开证银行的名称开证银行的名称，包括其全称以及地址、电报挂号、电，包括其全称以及地址、电报挂号、电传号码等，以便联系。传号码等，以便联系。（2 2）信用证的种类信用证的种类。如。如“不可撤销信用证不可撤销信用证”或或“可撤销信用可撤销信用证证”，“即期信用证即期信用证”或或“远期信用证远期信用证”等。等。（3 3）信用证金额和货币。信用证金额和货币。信用证金额是开证银行付款责任的信用证金额是开证银行付款责任的最高

5、限额，一般应用大小写记载。最高限额，一般应用大小写记载。（4 4）信用证的号码和日期信用证的号码和日期。信用证上的日期为开证银行出具。信用证上的日期为开证银行出具信用证的日期。信用证的日期。（5 5）开证申请人开证申请人，包括其全称和详细地址。，包括其全称和详细地址。（6 6）受益人受益人，包括其全称和地址。，包括其全称和地址。（7 7）单据要求。单据要求。 信用证上应规定单据的种类，包括货物单据（如发票、产信用证上应规定单据的种类，包括货物单据（如发票、产地证、商检证、重量单、装箱单、质量检验证明等）、运输地证、商检证、重量单、装箱单、质量检验证明等）、运输单据（如提单）、保险单据（保险单）

6、及其他单证（如船东单据（如提单）、保险单据（保险单）及其他单证（如船东证明、寄样证明等），以及单据的份数。证明、寄样证明等），以及单据的份数。（8 8）货物描述。货物描述。包括货物的品名、品质、规格、数量、包装等。包括货物的品名、品质、规格、数量、包装等。（9 9）运输要求运输要求。包括装运期限、装运港、目的港、运输方式以。包括装运期限、装运港、目的港、运输方式以及是否可分批装运和中途转运等。及是否可分批装运和中途转运等。（1010）信用证的）信用证的有效期有效期（指银行承担付款的期限，如出口商（指银行承担付款的期限，如出口商交单时间超过该期限，银行有权解除自己的付款责任）交单时间超过该期限，

7、银行有权解除自己的付款责任）和和到期地点到期地点（是在什么国家和地区到期）。（是在什么国家和地区到期）。（1111）保证条款保证条款，指开证银行对受益人和汇票持有人保证付，指开证银行对受益人和汇票持有人保证付款的条款。款的条款。（1212）其他）其他特殊条件特殊条件，由开证银行根据每一笔业务的具体情，由开证银行根据每一笔业务的具体情况作出不同的规定。况作出不同的规定。 信用证简单地说就是：列明了交易事项条款信用证简单地说就是：列明了交易事项条款要求，由银行居中做担保，卖方拿到信用证以要求，由银行居中做担保，卖方拿到信用证以后，只要按照信用证的要求交货并准备好信用后，只要按照信用证的要求交货并准

8、备好信用证上规定的所有单证，交给银行，就能安全顺证上规定的所有单证，交给银行，就能安全顺利拿到货款。利拿到货款。 v举例：买方是一个美国公司，开户行是花旗银行；举例：买方是一个美国公司，开户行是花旗银行； 卖方是一家东莞工厂，开户行是中国银行。卖方是一家东莞工厂，开户行是中国银行。1. 1. 美国公司申请开立信用证美国公司申请开立信用证, ,叫做叫做“申请人申请人”。 2. 2. 花旗银行开立信用证花旗银行开立信用证, ,叫做叫做“开证行开证行”。 3. 3. 东莞厂因为受益于信用证的付款保障，叫做东莞厂因为受益于信用证的付款保障，叫做“受益人受益人”。 4. 4. 中国银行接到信用证，并通知

9、东莞厂，叫做中国银行接到信用证，并通知东莞厂，叫做“通知行通知行”。5. 5. 东莞工厂按信用证要求备货制单，交单给银行。东莞工厂按信用证要求备货制单，交单给银行。6. 6. 如果中国银行直接付款给东莞厂，就叫做如果中国银行直接付款给东莞厂，就叫做“议付行议付行”。 7. 7. 花旗银行最终承担付款责任，偿付给中国银行，叫做花旗银行最终承担付款责任，偿付给中国银行，叫做“付款付款行行”。8. 8. 美国公司去花旗银行付款赎单，交易完成。美国公司去花旗银行付款赎单，交易完成。举举 例例 说说 明明三、信用证的性质和特点三、信用证的性质和特点 （）信用证是一种银行信用（）信用证是一种银行信用 在信

10、用证业务中，开证银行对受益人的责任是一在信用证业务中，开证银行对受益人的责任是一种独立的责任，它不仅以自己的信用作出付款的保种独立的责任，它不仅以自己的信用作出付款的保证，而且处于第一付款人的地位。证，而且处于第一付款人的地位。v案例：我某贸易公司在广交会上与韩国某贸易公案例：我某贸易公司在广交会上与韩国某贸易公司签订了一份出口银耳的贸易合同，合同规定司签订了一份出口银耳的贸易合同，合同规定7 7月份装运，凭即期不可撤销信用证付款。月份装运，凭即期不可撤销信用证付款。6 6月月1818日，我公司收到中国银行转来的由日本东京银行日，我公司收到中国银行转来的由日本东京银行开立的不可撤销即期信用证，

11、证中规定的付款银开立的不可撤销即期信用证，证中规定的付款银行为纽约花旗银行。行为纽约花旗银行。7 7月月9 9日，我方装运完毕，此日，我方装运完毕，此时收到韩国贸易公司倒闭的消息。问：我方能否时收到韩国贸易公司倒闭的消息。问：我方能否凭单从付款银行得到偿付？凭单从付款银行得到偿付？ v（二）（二）信用证是一项自足文件信用证是一项自足文件，不依附于合同而，不依附于合同而独立存在。独立存在。 信用证是独立于合同以外的契约。因为信用证信用证是独立于合同以外的契约。因为信用证的开立虽以买卖合同为依据，但信用证一经开出，的开立虽以买卖合同为依据，但信用证一经开出，就成为独立于合同以外的另一种契约，不受买

12、卖就成为独立于合同以外的另一种契约，不受买卖合同的约束。有关银行只按信用证的规定办事。合同的约束。有关银行只按信用证的规定办事。v（三）（三）信用证是一种单据的买卖信用证是一种单据的买卖。 信用证业务是一种纯粹的单据业务，实行的是信用证业务是一种纯粹的单据业务，实行的是凭单付款凭单付款的原则。只要受益人或其指定人能提交符的原则。只要受益人或其指定人能提交符合信用证条款的单据，开证银行就应承担付款、承合信用证条款的单据，开证银行就应承担付款、承兑或议付的责任。银行只根据表面上符合信用证条兑或议付的责任。银行只根据表面上符合信用证条款的单据付款，承兑或议付，但这种符合的要求就款的单据付款，承兑或议

13、付，但这种符合的要求就十分严格，在表面上决不能有丝毫差异。即十分严格，在表面上决不能有丝毫差异。即 “ “严严格符合的原则格符合的原则”，要求，要求“单、证一致单、证一致”、“单、单单、单一致一致”。 案例：某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为案例：某笔进出口业务，约定分两批装运，支付方式为即期不可撤消信用证。第一批货物发送后，买方办理了付款即期不可撤消信用证。第一批货物发送后，买方办理了付款赎单手续，但收到货物后，发现货物品质与合同严重不符，赎单手续，但收到货物后，发现货物品质与合同严重不符，便要求开证行对第二批信用证项下的单据不要议付，银行不便要求开证行对第二批信用证项下的单据不要议

14、付，银行不予理睬。后来议付行对第二批信用证项下的单据仍予议付。予理睬。后来议付行对第二批信用证项下的单据仍予议付。议付行议付后，付款行通知买方付款赎单，遭到买方的拒绝。议付行议付后，付款行通知买方付款赎单，遭到买方的拒绝。 请问：银行的处理方法是否合适？买方应如何处理此事？请问：银行的处理方法是否合适？买方应如何处理此事？答：答：1 1）银行的处理方法是合适的。信用证是一种自足文件，）银行的处理方法是合适的。信用证是一种自足文件，而且是一种单据买卖。银行在办理信用证业务时，只根据信而且是一种单据买卖。银行在办理信用证业务时，只根据信用证的规定审核出口商提交的单据，只要用证的规定审核出口商提交的

15、单据，只要“单证一致单证一致”，银，银行就要承担第一性的付款责任。因此，本案的银行做法是符行就要承担第一性的付款责任。因此，本案的银行做法是符合信用证业务的。合信用证业务的。 2 2）案中的买方应先付款赎单，再与出口商协商如何解决）案中的买方应先付款赎单，再与出口商协商如何解决质量问题。质量问题。四、信用证的种类四、信用证的种类 （一）按是否随附单据分为：跟单信用证和光票信用（一）按是否随附单据分为：跟单信用证和光票信用证证1、跟单信用证跟单信用证（Documentary Credit）。是指开证）。是指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。现实中基行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。现实中

16、基本上都采取这种信用证方式。本上都采取这种信用证方式。2、光票信用证光票信用证（Clean Credit）。是指开证行仅凭）。是指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。不附单据的汇票付款的信用证。（二）按开证后能否随意撤销分为：不可撤销信用证和可撤（二）按开证后能否随意撤销分为：不可撤销信用证和可撤销信用证销信用证1、不可撤销信用证不可撤销信用证（Irrevocable Letter of Credit）。是指）。是指信用证一经开出并经通知行通知受益人后，在信用证有效信用证一经开出并经通知行通知受益人后，在信用证有效期内，除非得到信用证受益人和有关当事人（如议付银行、期内，除非得到信用证受益人

17、和有关当事人（如议付银行、保兑银行等）的同意，保兑银行等）的同意，开证银行不能片面撤销或修改信用开证银行不能片面撤销或修改信用证的条款证的条款，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务。行必须履行付款义务。现实操作中基本都是采用这种不可现实操作中基本都是采用这种不可撤销信用证。撤销信用证。 根据根据UCP600规定，若信用证没有写明是否可撤销，则规定，若信用证没有写明是否可撤销，则应视为应视为“不可撤消不可撤消”的。的。2、可撤销的信用证可撤销的信用证（Revocable Letter of Credit ）。是指）。是指开证行可以不

18、经过受益人同意，也无须事先通知受益人，开证行可以不经过受益人同意，也无须事先通知受益人，在议付行议付之前，可随时修改信用证内容或撤销信用证。在议付行议付之前，可随时修改信用证内容或撤销信用证。（三）按有无第三者提供信用分为：保兑信用证和不（三）按有无第三者提供信用分为：保兑信用证和不保兑使用证保兑使用证1、保兑信用证保兑信用证（ Confirmed Letter of Credit）。是）。是指开出的信用证由另一家银行加以保证兑付的信用指开出的信用证由另一家银行加以保证兑付的信用证。对信用证加以保兑的银行，叫做保兑行证。对信用证加以保兑的银行，叫做保兑行（Confirming Bank）。）。

19、 保兑行承担与开证行相同的第一性付款责任。保兑行承担与开证行相同的第一性付款责任。2、不保兑信用证不保兑信用证（ Unconfirmed Letter of Credit）。）。是指未经另一家银行加具保兑的信用证。是指未经另一家银行加具保兑的信用证。（四）按信用证付款期限分为：即期信用证、远期信用证（四）按信用证付款期限分为：即期信用证、远期信用证和假远期信用证和假远期信用证1、即期信用证即期信用证（Sight Credit）。是指付款行在收到受益）。是指付款行在收到受益人提交的、符合信用证规定的单据后，要立即对单据付人提交的、符合信用证规定的单据后，要立即对单据付款。即期信用证下，款。即期信

20、用证下，受益人一般不需要开立汇票受益人一般不需要开立汇票，开证，开证行或付款行只凭全套合格的单据付款。这种信用证使出行或付款行只凭全套合格的单据付款。这种信用证使出口方得以迅速收回货款，是国际贸易中最常见的一种信口方得以迅速收回货款，是国际贸易中最常见的一种信用证。用证。2、远期信用证远期信用证（Usance Credit）。是指付款行在收到受）。是指付款行在收到受益人提交的、符合信用证规定的单据时并不立即付款，益人提交的、符合信用证规定的单据时并不立即付款，而是在信用证规定的付款期限到来时才进行付款。尚需而是在信用证规定的付款期限到来时才进行付款。尚需指出，在有些出口业务中，还常使用假远期信

21、用证。指出，在有些出口业务中，还常使用假远期信用证。 3 3、假远期信用证、假远期信用证（Usance L/C Payable at sightUsance L/C Payable at sight） 假远期信用证的特点是，信用证规定受益人开立远期汇假远期信用证的特点是，信用证规定受益人开立远期汇票，由付款行负责贴现，并规定票，由付款行负责贴现，并规定一切利息和费用由进口人一切利息和费用由进口人负负担。这种信用证，表面上看是远期信用证，但从上述条款规担。这种信用证，表面上看是远期信用证，但从上述条款规定来看，出口人却可以即期收到十足的货款，因而习惯上称定来看，出口人却可以即期收到十足的货款，因

22、而习惯上称之为之为“假远期信用证假远期信用证”。这种信用证对出口人而言，实际上。这种信用证对出口人而言，实际上仍属即期收款，但对进口人来说，要承担承兑和贴现费。仍属即期收款，但对进口人来说，要承担承兑和贴现费。（五）按信用证能否转让分为：可转让信用证和不可转让信用（五）按信用证能否转让分为：可转让信用证和不可转让信用证证1、可转让信用证可转让信用证（Transferable Credit）。是指开证行授权）。是指开证行授权通知行或议付行在受益人的要求下将信用证的全部或一部分通知行或议付行在受益人的要求下将信用证的全部或一部分转让给一个或数个受益人使用的信用证。这个受益人被称为转让给一个或数个受

23、益人使用的信用证。这个受益人被称为第二受益人。按规定，第二受益人。按规定，可转让信用证只能转让一次可转让信用证只能转让一次。2、不可转让信用证不可转让信用证（Non-transferable LC）。是指受益人）。是指受益人不得将信用证使用权利转让给第三者使用的信用证。凡信用不得将信用证使用权利转让给第三者使用的信用证。凡信用证中未注明证中未注明“可转让可转让”者，就是不可转让的信用证。一般都者，就是不可转让的信用证。一般都是采用不可转让信用证。是采用不可转让信用证。（六）其他种类的信用证（六）其他种类的信用证1、对开信用证对开信用证（ Reciprocal Credit） 是指两张信用证的开

24、证申请人各自开立的互以对方为受益是指两张信用证的开证申请人各自开立的互以对方为受益人的信用证。其特点有二：一是双方互为进、出口方；二是人的信用证。其特点有二：一是双方互为进、出口方；二是第一张信用证的受益人（出口人）和开证人（进口人）即为第一张信用证的受益人（出口人）和开证人（进口人）即为第二张信用证的开证人（进口人）和受益人（出口人）。第二张信用证的开证人（进口人）和受益人（出口人）。 这种信用证一般用于这种信用证一般用于来料加工、补偿贸易和易货贸易来料加工、补偿贸易和易货贸易。2、背对背信用证背对背信用证(Back to Back Credit) 它又称转开信用证，是指它又称转开信用证，是

25、指中间商中间商收到开来的信用证后，要收到开来的信用证后，要求原证的通知行或其他银行以原证（又称母证）为基础，另求原证的通知行或其他银行以原证（又称母证）为基础，另开一张内容相似的以信用证项下货物的真正供货人为受益人开一张内容相似的以信用证项下货物的真正供货人为受益人的新信用证（子证）。对背信用证的受益人可以是国外的，的新信用证（子证）。对背信用证的受益人可以是国外的，也可以是国内的。也可以是国内的。3、循环信用证循环信用证（ Revolving Credit） 循环信用证是指信用证被全部或部分使用后，又恢复到原循环信用证是指信用证被全部或部分使用后，又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次

26、数和总金额为止。用金额，可再次使用，直至达到规定的次数和总金额为止。用完每期金额后，再恢复到原金额。具体做法有三种：完每期金额后，再恢复到原金额。具体做法有三种：1自动式循环。自动式循环。如果信用证在出口商议付后如果信用证在出口商议付后自动恢复自动恢复到原金到原金额，则属于自动式循环。额，则属于自动式循环。2、非自动循环。非自动循环。若信用证在出口商议付后，要若信用证在出口商议付后，要有开证行的通有开证行的通知才能恢复知才能恢复原金额，则属于非自动循环。原金额，则属于非自动循环。3半自动循环半自动循环。指受益人交单议付后，如果在若干天内未收。指受益人交单议付后，如果在若干天内未收到开证行到开证

27、行停止信用证再次生效的通知停止信用证再次生效的通知，信用证就可以恢复到，信用证就可以恢复到原金额继续使用。原金额继续使用。 循环信用证的优点是循环信用证的优点是: : 1 1）进口方可不必多次开证而节省开证费用；）进口方可不必多次开证而节省开证费用； 2 2）简化出口方的审证）简化出口方的审证, ,改证等手续改证等手续, ,有利合同的履有利合同的履行行. . 此外，还有预支信用证、备用信用证、付款信用证、此外，还有预支信用证、备用信用证、付款信用证、承兑信用证和议付信用证等。承兑信用证和议付信用证等。六、与其他结算方式相比较，信用证结算方式具有如六、与其他结算方式相比较，信用证结算方式具有如下

28、特点：下特点：（1 1）安全性高安全性高 （2 2）手续繁、费用多手续繁、费用多（3 3）资金负担比较均衡资金负担比较均衡（4 4）采用信用证结算容易产生欺诈采用信用证结算容易产生欺诈 碰到“不符点”怎么办？处理处理“不符点不符点”的方法：的方法：1 1拒受单据并拒付全部货款。拒受单据并拒付全部货款。2 2部分付款，部分拒付。部分付款，部分拒付。3 3货到经检验后付款。货到经检验后付款。4 4议付行书面担保后付款。议付行书面担保后付款。5 5更正单据后付款。更正单据后付款。6 6接受该不符点，进口方按单证相符对外付款。接受该不符点，进口方按单证相符对外付款。7. 7. 进口方要求打折后付款。进

29、口方要求打折后付款。 案例：案例：因受益人拒受信用证修改引发的纠纷案因受益人拒受信用证修改引发的纠纷案 基本案情：基本案情：19971997年年1 1月月1010日，芝加哥进口方日，芝加哥进口方F F银行向出口方银行向出口方A A银行开立了一笔银行开立了一笔金额为金额为1578315783美元的即期不可撤销信用证。该证装船期分别为美元的即期不可撤销信用证。该证装船期分别为2 2月月2525日和日和3 3月月8 8日，受益人为日，受益人为B B市某外贸公司，货物名称为铁钉。市某外贸公司，货物名称为铁钉。 2 2月月1212日，日，A A银行收到该信用证项下第一次修改，要求将装船期分别提前银行收到该信用证项下