增值税纳税申报（小规模纳税人）ppt课件

1、2021-8-27滨州市国税局山东省国税局货物和劳务税处“营改增业务引见资料增值税纳税申报培训2021年7月“营改增政策业务培训-一主 要 内 容2021-8-27山东省国税局纳税申报纳税申报根本制度规定根本制度规定相关政策文件相关政策文件申报地点申报地点申报期限申报期限申报方式申报方式申报资料申报资料申报表填报申报表填报普通纳税人申报表填报普通纳税人申报表填报小规模纳税人申报表填报小规模纳税人申报表填报小规模纳税申报表2021-8-27山东省国税局增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人称号公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年

2、 月 日一、计税根据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效力应税货物及劳务应税效力 一应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3二销售运用过的应税固定资产不含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的

3、、可靠的、完好的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员签章： 财务担任人签章：法定代表人签章： 联络：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人称号： 经办人签章： 联络： 代理人公章：增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人称号公章：纳税人称号公章： 金额单位：元列金额单位：元列至角分至角分应税效力扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123312之和，且354123应税效力计税销售额计算全部含税收入本期扣

4、除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03修正内容：修正内容：1、添加、添加“应税效力列，添加应应税效力列，添加应税效力填报内容税效力填报内容2、修正部分栏次称号；、修正部分栏次称号；3、添加附列资料；、添加附列资料；增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人称号公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税根据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效力应税货物及劳务应税效力 一应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3二销售运用过的应税固定资产不

5、含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完好的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员签章： 财务担任人签章：法定代表人签章： 联络：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人称号： 经办人签章： 联络： 代理人公章：2021-8-27山东省国

6、税局增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人称号公章：纳税人称号公章： 金额单位：元列金额单位：元列至角分至角分应税效力扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123312之和，且354123应税效力计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：1.仅从事仅从事“应税效力业务，没有应税效力业务，没有“应税货物及劳务应税货物及劳务业务的，只填报业务的，只

7、填报“应税效力栏目，应税效力栏目，“应税货物及劳务应税货物及劳务栏目不需填报。栏目不需填报。2、仅存在、仅存在“应税效力扣除工程的纳税人同时填报应税效力扣除工程的纳税人同时填报“附报资料附报资料 ，其他纳税人不能填报。各栏次均不，其他纳税人不能填报。各栏次均不包含免征增值税应税效力数额。包含免征增值税应税效力数额。增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人称号公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税根据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效力应税货物及劳务应税效力 一应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税公

8、用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3二销售运用过的应税固定资产不含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完好的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员签章： 财务担任人签章：法定代表人签章： 联络：如委托代理人填报，由代理人

9、填写以下各栏：代理人称号： 经办人签章： 联络： 代理人公章：2021-8-27山东省国税局增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人称号公章：纳税人称号公章： 金额单位：元列金额单位：元列至角分至角分应税效力扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123312之和，且354123应税效力计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第1栏栏“应征增值

10、税不含税销售额，填写应税货物应征增值税不含税销售额，填写应税货物及劳务、应税效力的不含税销售额，不包含销售运及劳务、应税效力的不含税销售额，不包含销售运用过的应税固定资产和旧货的不含税销售额、免税用过的应税固定资产和旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。销售额、出口免税销售额、查补销售额。对应税效力有扣除工程的纳税人，填写扣除后的不对应税效力有扣除工程的纳税人，填写扣除后的不含税销售额，其数据与当期含税销售额，其数据与当期第第8栏一致。栏一致。增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人称号公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日

11、 填表日期： 年 月 日一、计税根据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效力应税货物及劳务应税效力 一应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3二销售运用过的应税固定资产不含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，

12、我确定它是真实的、可靠的、完好的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员签章： 财务担任人签章：法定代表人签章： 联络：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人称号： 经办人签章： 联络： 代理人公章：2021-8-27山东省国税局小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第2栏栏“税务机关代开的增值税公用发票税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额，填写税务机关代开增不含税销售额，填写税务机关代开增值税公用发票销售额合计。值税公用发票销售额合计。第第3栏栏“税控器具开具的应税货物及劳务、税控器具开具的应税货物及劳务、应税效力额普通发票注明的金额换算的应税效力额普通发票注明的金额换算

13、的不含税销售额不含税销售额销售额含税销售额销售额含税销售额13%。增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人称号公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税根据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效力应税货物及劳务应税效力 一应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3二销售运用过的应税固定资产不含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票

14、销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完好的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员签章： 财务担任人签章：法定代表人签章： 联络：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人称号： 经办人签章： 联络： 代理人公章：2021-8-27山东省国税局小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第4栏栏“销售运用过的应税固定资产不销售运用过的应税固定资产不含税销售额，填写销售运用过的应税含税销售额，填写销售运用过

15、的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额含税销售额销售额含税销售额13%。第第5栏栏“税控器具开具的普通发票不含税控器具开具的普通发票不含税销售额，填写税控器具开具的销售税销售额，填写税控器具开具的销售运用过的应税固定资产不动产除外运用过的应税固定资产不动产除外和销售旧货的普通发票金额换算的不含和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。税销售额。增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人称号公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税根据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效

16、力应税货物及劳务应税效力 一应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3二销售运用过的应税固定资产不含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完好的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员

17、签章： 财务担任人签章：法定代表人签章： 联络：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人称号： 经办人签章： 联络： 代理人公章：2021-8-27山东省国税局小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第6栏栏“免税销售额数据，填写销售免税销售额数据，填写销售免征增值税货物及劳务、效力的销售额免征增值税货物及劳务、效力的销售额未扣除未扣除“应税效力扣除栏目的销售应税效力扣除栏目的销售额。额。第第7栏栏 “税控器具开具的普通发票销售税控器具开具的普通发票销售额数据，填写税控器具开具的销售免额数据，填写税控器具开具的销售免征增值税应税货物及劳务、免征增值税征增值税应税货物及劳务、免征增值税应税效

18、力的普通发票销售额。应税效力的普通发票销售额。增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人称号公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税根据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效力应税货物及劳务应税效力 一应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3二销售运用过的应税固定资产不含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算

19、本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完好的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员签章： 财务担任人签章：法定代表人签章： 联络：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人称号： 经办人签章： 联络： 代理人公章：2021-8-27山东省国税局小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第8栏栏“出口免税销售额数据，填写出口免税销售额数据，填写出口免税货物及劳务、效力的销售额出口免税货物及劳务、效力的销售额未扣除未扣除“应税

20、效力扣除栏目的销售应税效力扣除栏目的销售额。额。第第9栏栏“税控器具开具的普通发票销售税控器具开具的普通发票销售额数据，填写税控器具开具的出口免额数据，填写税控器具开具的出口免税货物及劳务、效力的普通发票销售额。税货物及劳务、效力的普通发票销售额。增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人称号公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税根据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效力应税货物及劳务应税效力 一应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3二销售运

21、用过的应税固定资产不含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完好的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员签章： 财务担任人签章：法定代表人签章： 联络：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人称号： 经办人签章： 联络： 代理人公章：202

22、1-8-27山东省国税局小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：第第10栏栏“本期应纳税额，填写本期本期应纳税额，填写本期按征收率计算交纳的应纳税额。按征收率计算交纳的应纳税额。第第11栏栏“本期应纳税额减征额，填写本期应纳税额减征额，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统公用设备费用及技术维增值税税控系统公用设备费用及技术维护费，可抵免的购置税控收款机的增值护费，可抵免的购置税控收款机的增值税税额。税税额。其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需其抵减、抵免增值税应纳

23、税额情况，需填报填报予以反映。予以反映。增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人纳税人识别号：纳税人称号公章： 金额单位：元列至角分税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、计税根据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效力应税货物及劳务应税效力 一应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税公用发票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额3二销售运用过的应税固定资产不含税销售额445其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5三免税销售额667其中：税控器具开具的普通发票销售额7四出口免税销售额889其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应

24、纳税额10本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11本期预缴税额13本期应补退税额14=12-13纳税人或代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完好的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员签章： 财务担任人签章：法定代表人签章： 联络：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人称号： 经办人签章： 联络： 代理人公章：2021-8-27山东省国税局小规模纳税申报表：小规模纳税申报表：当本期减征额小于或等于第当本期减征额小于或等于第1010栏栏“本期本期应纳税额时，按本期减征额实践填写；应纳税额时，按本期减征额实践填写；当本期减征

25、额大于第当本期减征额大于第1010栏栏“本期应纳税本期应纳税额时，按本期第额时，按本期第1010栏填写，本期减征栏填写，本期减征额缺乏抵减部分结转下期继续抵减。额缺乏抵减部分结转下期继续抵减。第第1313栏栏“本期预缴税额，填写纳税人本期预缴税额，填写纳税人本期预缴的增值税额，不包括查补交纳本期预缴的增值税额，不包括查补交纳的增值税额。的增值税额。2021-8-27山东省国税局增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人称号公章：纳税

26、人称号公章： 金额单位：元金额单位：元列至角分列至角分应税效力扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123312之和，且354123应税效力计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：应税效力有扣除工程的营改增纳税人填报。各栏次填报工程均不应税效力有扣除工程的营改增纳税人填报。各栏次填报工程均不包含免征增值税的应税效力数据。包含免征增值税的应税效力数据。第第1 1栏栏“期初余额数据，填写应税效力扣除工程上期期末结存的期初余额数据，填写应税效力扣除工程上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填

27、写金额，试点实施之日的税款所属期填写 “0 “0，以后为上期第，以后为上期第4 4栏栏“期末余额栏转入本期的数额。期末余额栏转入本期的数额。2021-8-27山东省国税局增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人称号公章：纳税人称号公章： 金额单位：元金额单位：元列至角分列至角分应税效力扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123312之和，且354123应税效力计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56

28、=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：第第2 2栏栏“本期发生额，填写本期获得的按税法规定准予扣除的应本期发生额，填写本期获得的按税法规定准予扣除的应税效力扣除工程金额。税效力扣除工程金额。第第3 3栏栏“本期扣除额，填写应税效力扣除工程本期实践扣除的金本期扣除额，填写应税效力扣除工程本期实践扣除的金额本栏额本栏第第1 1栏栏“期初余额第期初余额第2 2栏栏“本期发生额之和，且本期发生额之和，且第第5 5栏栏“全部含税收入。全部含税收入。2021-8-27山东省国税局增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列

29、资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人称号公章：纳税人称号公章： 金额单位：元金额单位：元列至角分列至角分应税效力扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123312之和，且354123应税效力计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：第第4 4栏栏“期末余额数据，填写应税效力扣除工程本期期末余额期末余额数据，填写应税效力扣除工程本期期末余额第第4 4栏栏“期末余额第期末余额第1 1栏栏“期初余额第期初余额第2 2栏栏“

30、本期发生额本期发生额第第3 3栏栏“本期扣除额。本期扣除额。第第5 5栏栏“全部含税收入，填写纳税人提供应税效力，获得的全部全部含税收入，填写纳税人提供应税效力，获得的全部价款和价外费用数额。价款和价外费用数额。2021-8-27山东省国税局增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人附列资料税款所属期：税款所属期： 年年 月月 日至日至 年年 月月 日日 填表日期：填表日期： 年年 月月 日日纳税人称号公章：纳税人称号公章： 金额单位：元金额单位：元列至角分列至角分应税效力扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123312之和，且354123应税效力计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=3756871.03小规模纳税申报表附列资料：小规模纳税申报表附列资料：第第6 6栏栏“本期扣除额，按第本期扣除额，按第3 3栏栏“本期扣除额填写。本期扣除额填写。第第7 7栏栏“含税销售额，填写应税效力的含税销售额等于第含税销售额，填写应税效力的含税销售额等于第5 5栏栏“全部含税